Proprietarii de afaceri: Cum să înființați un SEP IRA

Dacă doriți să înființați un plan de pensionare pentru afacerea dumneavoastră, ați putea lua în considerare înființarea unei pensii simplificate pentru angajați (SEP). Pentru început, SEP are un termen de înființare mai liberal decât un plan calificat – acestea trebuie să fie înființate până la sfârșitul anului de plan al companiei dumneavoastră (31 decembrie pentru planurile menținute pe un an calendaristic). În schimb, un SEP poate fi înființat până la termenul limită de depunere a declarațiilor fiscale ale afacerii, inclusiv prelungirile.

PSEP oferă, de asemenea, alte câteva caracteristici atractive pe care le vom trece în revistă aici, împreună cu alți factori de luat în considerare înainte de a alege un SEP pentru afacerea dvs.

Ce este o pensie simplificată a angajaților (SEP)?

Un SEP este un plan de pensionare bazat pe un cont individual de pensie (IRA) în care proprietarii de afaceri pot face contribuții înainte de impozitare atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajații lor eligibili. Este ideal pentru lucrătorii independenți, liber-profesioniști și proprietarii de afaceri mici, deoarece este ușor de înființat și de administrat.

Care proprietar de afacere, inclusiv întreprinderi individuale, corporații și parteneriate, poate înființa un SEP. Spre deosebire de planurile calificate, SEP nu necesită teste de nediscriminare sau depunerea de declarații 5500. Înființarea unui SEP IRA poate fi la fel de simplă ca și completarea formularului IRS 5305-SEP și furnizarea unei copii angajaților.

Angajații sunt responsabili pentru înființarea IRA-ului lor pentru a primi contribuțiile angajatorului (angajații nu fac contribuții SEP, dar dacă SEP IRA permite acest lucru, ei pot fi capabili să facă contribuții IRA obișnuite în contul lor, până la limita maximă anuală). Conturile SEP IRA respectă aceleași reguli de investiție, distribuire și rostogolire ca și IRA-urile tradiționale. Cu toate acestea, un angajator care înființează un SEP nu are responsabilitatea de a ajuta la investirea contribuțiilor la plan. Participanții individuali își pot selecta furnizorul IRA și își pot direcționa investițiile.

Ca și în cazul multor alte planuri ale angajatorului, un angajator are timp până la termenul limită de depunere a declarațiilor fiscale ale afacerii, inclusiv prelungiri, pentru a finanța SEP.

Legea SECURE și întreprinderile mici

În decembrie 2019, fostul președinte Donald Trump a semnat Legea privind îmbunătățirea pregătirii fiecărei comunități pentru pensionare (SECURE), care este concepută pentru a îmbunătăți securitatea pensionării pentru mulți americani.

În conformitate cu legea, angajatorii din întreprinderile mici vor primi un credit fiscal pentru înscrierea automată a lucrătorilor în planurile lor de pensionare. În conformitate cu SECURE Act, micii angajatori vor primi un credit fiscal pentru a compensa costurile de inițiere a unui plan 401(k) sau a unui plan SIMPLE IRA cu înscriere automată, în plus față de creditul de inițiere pe care îl primesc deja.

De asemenea, proiectul de lege lărgește accesul la planuri cu mai mulți angajatori pentru întreprinderile mici, deoarece angajatorii nu mai trebuie să aibă „o caracteristică comună”, cum ar fi să fie în aceeași industrie. De asemenea, planurile de pensionare sponsorizate de angajator vor fi disponibile pentru lucrătorii cu fracțiune de normă care sunt eligibili după un an întreg cu 1.000 de ore lucrate sau după trei ani consecutivi cu un minim de 500 de ore lucrate.

Limite de contribuție

SEP IRA au limite de contribuție atractiv de ridicate. Angajatorii pot contribui cu până la 25% din salariul anual brut al fiecărui angajat eligibil și cu până la 20% din venitul anual net ajustat din activități independente, dacă este vorba de un lucrător independent, cu condiția ca contribuțiile să nu depășească 58.000 de dolari pentru 2021 (57.000 de dolari pentru 2020). Contribuțiile angajatorului trebuie să se bazeze pe prima remunerație de 290.000 de dolari în 2021 (285.000 de dolari pentru 2020) și sunt ajustate anual.

Un angajator poate decide în fiecare an dacă să contribuie la SEP, ceea ce poate fi un avantaj pentru o afacere nouă care nu a stabilit o tendință în ceea ce privește câștigurile sale anuale. Datorită acestei flexibilități, un angajator ar putea decide să renunțe la contribuția SEP în anii în care profiturile sunt mai mici decât cele anticipate. Cu toate acestea, atunci când se fac contribuții SEP, acestea trebuie să se bazeze pe același procent din remunerație pentru toți angajații acoperiți.

În plus, toți participanții la plan care au lucrat pentru afacere în anul pentru care se fac contribuțiile trebuie să primească contribuții SEP chiar dacă își părăsesc locul de muncă sau mor înainte ca acestea să fie făcute.

Angajați neeligibili

Certe categorii de angajați pot fi excluse de la participarea la SEP pentru anul respectiv, inclusiv cei care:

• Sunt acoperiți de un contract colectiv de muncă (angajați sindicalizați)
• Au vârsta sub 21 de ani
• Au câștigat mai puțin de 650 de dolari (indexați cu rata inflației) pentru anul
• Au lucrat mai puțin de trei din cei cinci ani precedenți
• Sunt străini nerezidenți care nu au nici o cetățenie din U.S.U.A. income

Cum funcționează SEP-urile

Iată un exemplu: În cadrul SEP IRA al ABC Inc., o persoană trebuie să lucreze trei din cei cinci ani anteriori pentru a fi eligibilă pentru a primi o contribuție SEP pentru anul respectiv. Jane R. a lucrat pentru ABC Inc. cu jumătate de normă în 2016, 2017, 2018 și 2019.

Să presupunem că Jane îndeplinește celelalte cerințe de eligibilitate, ea este eligibilă pentru a primi o contribuție pentru 2020, deoarece a lucrat cel puțin trei din cei cinci ani anteriori anului 2020. În cazul SEP IRA, un an de serviciu poate fi orice perioadă, ceea ce înseamnă că un angajat care a lucrat timp de o săptămână într-un an este considerat că a realizat un an de serviciu.

Deducerea contribuțiilor SEP

Tipul de afacere determină tipul de formular pe care angajatorul îl folosește pentru a solicita deducerea contribuțiilor SEP.

• Un proprietar unic solicită contribuția SEP pentru el însuși pe Formularul IRS 1040. Cu toate acestea, contribuțiile SEP în numele angajaților de drept comun ai proprietarului unic (termenul IRS pentru un angajat, nu pentru un contractant independent) sunt solicitate în Anexa C.
• Partenerii unui parteneriat solicită deduceri pentru contribuțiile lor individuale SEP pe Formularul IRS 1040. Pentru contribuțiile efectuate în numele angajaților de drept comun, parteneriatul solicită deducerea pe Formularul 1065 al IRS.
• Pentru o corporație S, toate contribuțiile SEP sunt solicitate pe Formularul 1120-S al IRS.
• Pentru o corporație C, toate contribuțiile SEP sunt solicitate pe Formularul 1120 al IRS.

Este o idee bună să vă consultați cu profesionistul dumneavoastră fiscal pentru a vă asigura că sunt depuse formularele adecvate pentru a raporta și solicita deducerea contribuțiilor SEP.

Deducerea cheltuielilor planului

Un proprietar de afacere poate fi eligibil pentru a primi un credit fiscal pentru cheltuielile suportate la înființarea unui SEP și, de asemenea, poate fi capabil să deducă cheltuielile planului, inclusiv contribuțiile făcute la plan.

Cerințe de raportare

Pentru angajator, raportarea fiscală se limitează la raportarea contribuțiilor SEP în declarația de impozit a afacerii. Pentru participanții individuali, depozitarul sau administratorul IRA raportează contribuțiile SEP IRA pe formularul IRS 5498 și distribuțiile pe formularul IRS 1099-R.

Angajatorii și angajații trebuie să aibă în vedere că depozitarii raportează contribuțiile în anul în care sunt primite. Dacă, de exemplu, ABC Inc. își face contribuțiile SEP pentru 2018 în luna mai a anului 2019, este posibil ca formularul 5498 să nu corespundă cu suma pe care angajatorul o raportează pentru 2018. Prin urmare, angajatorii ar trebui să își păstreze evidențele pentru a ține evidența contribuțiilor SEP.

Dezavantajele unui SEP IRA

Din punctul de vedere al unui angajator, există dezavantaje certe ale SEP IRA.

Dobândirea imediată a drepturilor

Pentru a reduce fluctuația angajaților și costurile asociate cu formarea noilor angajați, unii angajatori doresc ca lucrătorii lor să fie angajați timp de mai mulți ani înainte de a dobândi drepturile la contribuțiile angajatorului. Cu toate acestea, în cazul SEP IRA, contribuțiile sunt dobândite imediat în proporție de 100%, ceea ce înseamnă că dobândirea viitoare nu este un instrument pentru a reduce fluctuația de personal. De îndată ce sunt depuse, contribuțiile aparțin angajatului.

Nu sunt permise împrumuturi

În comparație cu planurile calificate – în cadrul cărora participanții, inclusiv proprietarul afacerii, pot împrumuta până la cel mai mic dintre 50% sau 50.000 de dolari din soldul lor dobândit – SEP, la fel ca toate planurile bazate pe IRA, nu are această caracteristică.

Cerințe de eligibilitate pentru angajați

Pentru un SEP IRA, un an de serviciu este orice perioadă, oricât de scurtă. Acest lucru poate duce la creșterea cheltuielilor asociate finanțării planului, ceea ce poate fi un dezavantaj, în special pentru întreprinderile care angajează angajați cu fracțiune de normă sau sezonieri.

The Bottom Line

Ca mulți proprietari de întreprinderi mici, s-ar putea să vă bucurați de simplitatea și administrarea ieftină a SEP IRA. Deși poate fi convenabil să înființați SEP, ar trebui să vă consultați cu un profesionist în domeniul fiscal pentru a vă asigura că planul pe care îl alegeți este potrivit pentru profilul dvs. de afaceri. Dacă preferați un plan calificat în locul unui SEP IRA, dar ați ratat termenul limită pentru a înființa un plan calificat, puteți finanța SEP și apoi să transferați soldul într-un plan calificat pe care îl înființați ulterior.