Hvad er et S-selskab (S Subchapter)?
Et S-selskab, også kendt som et S-subchapter, henviser til en type selskab, der opfylder specifikke krav i Internal Revenue Code. Kravene giver et selskab med 100 eller færre aktionærer fordelene ved inkorporering, samtidig med at det beskattes som et partnerskab. Selskabet kan overføre indkomst direkte til aktionærerne og undgå dobbeltbeskatning.
Kravene omfatter, at det skal være et indenlandsk selskab, at det ikke har mere end 100 aktionærer – hvilket kun omfatter berettigede aktionærer – og at det kun har én klasse af aktier.
Key Takeaways
- Et S-selskab, også kendt som et S-subkapitel, henviser til en type selskab.
- Krav giver et selskab med 100 aktionærer eller mindre fordelene ved inkorporering, mens det beskattes som et partnerskab.
- Selskabsskatter indgivet under Subchapter S kan videregive virksomhedsindkomst, tab, fradrag og kreditter til aktionærerne.
- Aktionærerne indberetter indkomst og tab på individuelle selvangivelser og betaler skat til almindelige skattesatser.
- S-selskabsaktionærer skal være fysiske personer, bestemte trusts og ejendomme eller visse skattefri organisationer.
Forståelse af S-selskaber (S Subchapter)
Selskabsskatter indgivet under Subchapter S kan videregive erhvervsindkomst, tab, fradrag og kreditter til aktionærerne. Aktionærerne indberetter indkomst og tab på individuelle selvangivelser og betaler skat til almindelige skattesatser. S-selskaber betaler skat af specifikke indbyggede gevinster og passiv indkomst på selskabsniveau.
S-selskabsaktionærer skal være fysiske personer, specifikke trusts og ejendomme eller visse skattefritagne organisationer (501(c)(3)). Partnerskaber, selskaber og ikke-hjemmehørende udlændinge kan ikke kvalificere sig som aktionærer. Specifikke finansielle institutioner, forsikringsselskaber og indenlandske internationale salgsselskaber kan heller ikke komme i betragtning.
Kun fysiske personer, specifikke trusts og boer eller visse skattefritagne organisationer kan være aktionærer i S-selskaber.
Fordele ved at registrere sig under Subchapter S
Registrering som et S-selskab kan være med til at skabe troværdighed over for potentielle kunder, medarbejdere, leverandører og investorer ved at vise ejerens formelle engagement i virksomheden. Desuden betaler S-selskabet ikke føderale skatter på enhedsniveau. Det er en fordel at spare penge på selskabsskatter, især når en virksomhed er etableret. Andre fordele omfatter overdragelse af interesser i et S-selskab uden at blive udsat for negative skattemæssige konsekvenser, muligheden for at justere ejendomsgrundlaget og overholdelse af komplekse regnskabsregler.
Aktionærer kan være ansatte i virksomheden, tjene løn og modtage selskabsudbytte, der er skattefrit, hvis udlodningen ikke overstiger deres aktiegrundlag. Hvis udbyttet overstiger en aktionærs aktiegrundlag, beskattes det overskydende beløb som kapitalgevinst. Ved at karakterisere uddelinger som løn eller udbytte kan ejeren reducere sin forpligtelse til at betale skat af selvstændige erhvervsdrivende, samtidig med at han får fradrag for forretningsudgifter og lønudbetalinger.
Ulemper ved at indgive under Subchapter S
Da S-selskaber kan forklæde lønninger som selskabets uddelinger for at undgå at betale lønsumsafgift, undersøger IRS nøje, hvordan S-selskaber betaler deres ansatte. Et S-selskab skal betale rimelige lønninger til aktionæransatte medarbejdere for ydede tjenester, før der foretages udlodninger. Selv om det er sjældent, kan manglende overholdelse af reglerne, f.eks. fejl i forbindelse med valg, samtykke, anmeldelse, aktiebesiddelse eller registreringskrav, føre til ophør af et S-selskab. Hurtig afhjælpning af fejl ved manglende overholdelse kan undgå negative konsekvenser.
Filing under Subchapter S kræver også tid og penge. Ved oprettelsen af et S-selskab indsender ejeren vedtægter til Secretary of State. Selskabet skal anskaffe en registreret agent for virksomheden, og det betaler andre gebyrer, der er forbundet med at inkorporere sig selv.
I mange stater betaler ejerne årlige rapporteringsgebyrer, en franchise tax og andre diverse gebyrer. Gebyrerne er dog typisk billige og kan trækkes fra som en omkostning ved at drive virksomhed. Desuden får alle investorer udbytte- og uddelingsrettigheder, uanset om investorerne har stemmeret.