Wat is een S-vennootschap (S Subchapter)?
Een S-vennootschap, ook bekend als een S-onderdeel, verwijst naar een type vennootschap dat aan specifieke vereisten van de Internal Revenue Code voldoet. Deze eisen geven een vennootschap met 100 aandeelhouders of minder het voordeel van een rechtspersoonlijkheid, terwijl zij als een vennootschap wordt belast. Het bedrijf kan inkomsten rechtstreeks doorgeven aan aandeelhouders en dubbele belastingheffing vermijden.
De vereisten zijn onder meer dat het een binnenlandse vennootschap moet zijn, niet meer dan 100 aandeelhouders mag hebben – wat alleen in aanmerking komende aandeelhouders omvat – en slechts één aandelenklasse mag hebben.
Key Takeaways
- Een S-vennootschap, ook bekend als een S-onderdeel, verwijst naar een type vennootschap.
- De vereisten geven een vennootschap met 100 aandeelhouders of minder het voordeel van een rechtspersoonlijkheid, terwijl ze als een partnerschap wordt belast.
- Corporate belastingen ingediend onder Subchapter S kunnen bedrijfsinkomsten, verliezen, aftrekposten en kredieten doorgeven aan aandeelhouders.
- Aandeelhouders melden inkomsten en verliezen op individuele belastingaangiften, en betalen belastingen tegen gewone belastingtarieven.
- Aandeelhouders van S-vennootschappen moeten natuurlijke personen, specifieke trusts en nalatenschappen, of bepaalde van belasting vrijgestelde organisaties zijn.
Inzicht in S-vennootschappen (S Subchapter)
Belastingen die worden ingediend onder Subchapter S kunnen bedrijfsinkomsten, verliezen, aftrekposten en kredieten doorgeven aan aandeelhouders. Aandeelhouders rapporteren inkomsten en verliezen op individuele belastingaangiften, en betalen belastingen tegen gewone belastingtarieven. S-vennootschappen betalen belasting op specifieke ingebouwde winsten en passieve inkomsten op bedrijfsniveau.
Aandeelhouders van S-vennootschappen moeten natuurlijke personen, specifieke trusts en nalatenschappen, of bepaalde van belasting vrijgestelde organisaties (501(c)(3)) zijn. Partnerschappen, vennootschappen en niet-ingezeten vreemdelingen komen niet in aanmerking als aandeelhouders. Specifieke financiële instellingen, verzekeringsmaatschappijen en binnenlandse internationale verkoopmaatschappijen komen evenmin in aanmerking.
Alleen natuurlijke personen, specifieke trusts en nalatenschappen, of bepaalde van belasting vrijgestelde organisaties kunnen aandeelhouder van een S-bedrijf zijn.
Voordelen van registratie onder Subchapter S
Registratie als S-vennootschap kan de geloofwaardigheid bij potentiële klanten, werknemers, leveranciers en investeerders vergroten door de formele betrokkenheid van de eigenaar bij het bedrijf aan te tonen. Bovendien betaalt de S-vennootschap geen federale belastingen op het niveau van de entiteit. Geld besparen op vennootschapsbelasting is voordelig, vooral wanneer een bedrijf wordt opgericht. Andere voordelen zijn de overdracht van belangen in een S-vennootschap zonder nadelige fiscale gevolgen, de mogelijkheid om de eigendomsbasis aan te passen, en het voldoen aan complexe boekhoudregels.
Aandeelhouders kunnen werknemers van het bedrijf zijn, salaris verdienen en bedrijfsdividenden ontvangen die belastingvrij zijn als de uitkering hun aandelenbasis niet overschrijdt. Als de dividenden de basis van de aandelen van een aandeelhouder overschrijden, wordt het overschot belast als vermogenswinst. Het kenmerken van uitkeringen als salaris of dividenden kan de eigenaar helpen de aansprakelijkheid voor de belasting op zelfstandigen te verminderen en tegelijkertijd aftrek voor bedrijfskosten en betaalde lonen te genereren.
Nadelen van het indienen onder Subchapter S
Omdat S-vennootschappen salarissen kunnen vermommen als bedrijfsuitkeringen om te voorkomen dat ze loonbelasting betalen, onderzoekt de IRS nauwkeurig hoe S-bedrijven hun werknemers betalen. Een S-vennootschap moet redelijke salarissen betalen aan aandeelhouders-werknemers voor verleende diensten voordat uitkeringen worden gedaan. Niet-naleving, zoals fouten in een verkiezing, toestemming, kennisgeving, aandelenbezit of indieningsvereisten, kan leiden tot de beëindiging van een S-corporatie, hoewel dit zelden voorkomt. Een snelle rechtzetting van niet-nalevingsfouten kan eventuele nadelige gevolgen vermijden.
Filing onder Subchapter S vereist ook tijd en geld. Bij de oprichting van een S-corporation dient de eigenaar statuten in bij de Secretary of State. Het bedrijf moet een geregistreerde agent voor het bedrijf te verkrijgen, en het betaalt andere kosten in verband met de oprichting van zichzelf.
In veel staten betalen de eigenaren een jaarlijkse rapportagekosten, een franchisebelasting en andere diverse kosten. De kosten zijn echter meestal goedkoop en kunnen worden afgetrokken als kosten van het zakendoen. Ook krijgen alle beleggers dividend- en uitkeringsrechten, ongeacht of de beleggers stemrecht hebben.