Von Bradley J. Frigon, Esq.
Sie erinnern sich noch genau, wie stolz Sie waren, als Sie den Anruf von Ihrer Tante May erhielten! Sie erzählte dir freudig, dass sie gerade ein neues Testament aufgesetzt hatte und dich als persönlichen Vertreter benannt hatte. Du hattest das Gefühl, als ob dir eine große Ehre zuteil geworden wäre. Schließlich wird dies dem Rest Ihrer Familie ein für alle Mal beweisen, dass Sie die verantwortungsvollste Person sind, die sich um eine so wichtige Angelegenheit kümmern kann.
Nun, da Tante May verstorben ist, rufen Sie einige der Erben an und verlangen, dass sie ihr Geld sofort erhalten; oder sie fragen, ob es Ihnen etwas ausmacht, wenn sie einfach zum Haus gehen und das Porzellanset abholen, das Tante May ihnen versprochen hat; oder das Bestattungsunternehmen ruft an und sagt, dass sie bis zum Ende der Woche bezahlt werden wollen. Du beginnst zu erkennen, dass du dich vielleicht nicht so schnell für diesen Job hättest „freiwillig“ melden sollen.
Keine Ahnung
Die meisten Menschen haben keine Ahnung, worauf sie sich einlassen, wenn sie sich bereit erklären zu dienen. Am Anfang scheint alles ganz einfach zu sein, aber je mehr Fragen und Forderungen die Erben an dich richten, desto mehr wird dir klar, wie viel Zeit diese Aufgabe in Anspruch nehmen wird und wie groß die Gefahr einer persönlichen Haftung ist. Doch Sie dürfen nicht vergessen, dass Sie sich freiwillig für diese Aufgabe gemeldet haben und Tante May geschworen haben, dafür zu sorgen, dass ihr letzter Wille umgesetzt wird. Mit anderen Worten: Sie haben Ihr Wort gegeben und müssen sich nun daran halten.
Hauptaufgaben
Personal Representatives haben fünf grundlegende Aufgaben:
- das Vermögen des Erblassers ausfindig zu machen und zu verwalten,
- Gläubiger zu bezahlen,
- Steuern zu zahlen,
- Erben ausfindig zu machen und schließlich,
- Vermögen zu verteilen und den Nachlass abzuschließen.
Wenn ein persönlicher Vertreter eine dieser Aufgaben nicht ordnungsgemäß erfüllt, kann er gegenüber den Erben persönlich für etwaige Verluste verantwortlich sein. Diese persönliche Haftung kann von schlechten Investitionsentscheidungen und Buchführungen bis hin zu zu wenig gezahlten Steuern oder der Nichtbeachtung der genauen Bestimmungen des Testaments reichen. Die Frage der persönlichen Haftung ist vielleicht nicht so wichtig, wenn der persönliche Beauftragte der einzige Erbe ist, aber in Nachlässen mit möglicherweise zerstrittenen Erben sollte die persönliche Haftung ein Hauptanliegen sein.
Anfangen
Im Allgemeinen hat ein persönlicher Beauftragter („PR“) keine Befugnis über das Nachlassvermögen, bis er vom Gericht ernannt wird. Um die erforderlichen Befugnisse zu erhalten, muss das Testament des Erblassers zur Testamentseröffnung zugelassen und der PR vom Gericht ernannt werden. Je nach den Bestimmungen des Testaments muss der PR unter Umständen eine Kaution hinterlegen. Der PR kann den Erben gegenüber persönlich für den Verlust des Nachlassvermögens haften, wenn er das Nachlassverfahren nicht innerhalb einer angemessenen Frist einleitet und nicht sofort die Kontrolle über das Nachlassvermögen übernimmt.
In Colorado gibt es zwei grundlegende Arten von Nachlassverfahren: das formlose und das formelle. Welche Art von Verfahren angewandt wird, hängt in der Regel von den Bestimmungen des Testaments und den Umständen des Falls ab. Hat der Erblasser ein formloses Nachlassverfahren angeordnet und gibt es keine Streitigkeiten über die Echtheit des Testaments, kann der Nachlass formlos eröffnet werden. Streiten sich die Erben oder gibt es Streit über die Eröffnung des Testaments, so wird der Nachlass in der Regel in einem förmlichen Nachlassverfahren verwaltet.
Die meisten Nachlässe in Colorado werden in einem formlosen Verfahren eröffnet, das einfach, relativ schnell und kostengünstig ist. Bei einem formlosen Nachlassverfahren beantragt eine Person, die ein Interesse am Nachlass hat, in der Regel der im Testament benannte Nachlassverwalter, die Ernennung zum Nachlassverwalter beim Gerichtsbeamten des Bezirks, in dem der Erblasser wohnte oder Eigentum besaß. Der Antragsteller reicht das Testament bei Gericht ein und teilt dem Gericht mit, dass er alle am Nachlass interessierten Personen ist, das Sterbedatum des Erblassers, die Adresse des Wohnsitzes des Erblassers zum Zeitpunkt des Todes sowie die Namen und Adressen aller Personen, die ein Interesse am Nachlass haben. Wenn alles in Ordnung ist, eröffnet der Nachlassverwalter des Gerichts einen Nachlass, ernennt den PR und stellt Letters Testamentary aus, die Beglaubigungsschreiben für den PR. Der Nachlassverwalter muss alle interessierten Parteien und die bekannten Gläubiger von der Ernennung in Kenntnis setzen. Danach beginnt die Nachlassverwaltung. Eine Unterstützung durch das Gericht ist nicht erforderlich, kann aber bei Bedarf in Anspruch genommen werden.
Förmliche Nachlassverfahren in Colorado sind formeller, langwierig und teuer. Ein förmliches Nachlassverfahren beginnt damit, dass eine interessierte Person, in der Regel der im Testament benannte Nachlassverwalter, beim Gericht einen Antrag auf Eröffnung des Nachlasses und auf Zulassung des Testaments stellt. Das Gericht beraumt eine Anhörung zu diesem Antrag an. Nachdem alle Beteiligten benachrichtigt wurden, führt das Gericht eine Anhörung durch und nimmt Beweise auf, bevor es entscheidet, ob das Testament zur Testamentseröffnung zugelassen werden soll. Daraufhin wird der Nachlassverwalter ernannt, und es werden Testamentsvollstreckerbriefe ausgestellt. Das Gericht entscheidet auch darüber, welche weiteren Angelegenheiten dem Gericht vorgelegt werden müssen und welche Beschränkungen für die Verfügungsgewalt des PR über das Nachlassvermögen gelten.
Auch wenn ein Testament in einem formlosen Verfahren testiert wird, kann sich ein potenzieller PR für ein formelles Verfahren entscheiden, wenn er glaubt, dass es zu Streitigkeiten über den Nachlass kommen wird. Ein formloses Nachlassverfahren kann immer in ein förmliches Nachlassverfahren umgewandelt werden, wenn ein Streitfall auftritt, der den Rahmen eines formlosen Nachlassverfahrens sprengt.
Entscheidungen, die zu treffen sind
Obgleich der Nachlassverwalter streng an die Bestimmungen des Testaments gebunden ist, steht er vor vielen schwierigen Entscheidungen. Wenn zum Beispiel Steuern oder Schulden zu zahlen sind und das Geld knapp wird, welche Immobilie soll dann verkauft werden und wie wird sie verkauft? Wer ist für die Zahlung der Steuern oder Schulden verantwortlich? Welche Schulden und Steuern zahlen Sie zuerst? Wie verbuchen Sie das gesamte Geld und die verkauften Vermögenswerte? Wie teilen Sie das Vermögen unter den Erben auf? Wenn minderjährige Kinder betroffen sind und für sie ein Trust eingerichtet werden soll, wie übertragen Sie das Vermögen auf den Trust für die minderjährigen Kinder? Wann können Sie das Vermögen an die Erben verteilen, ohne eine Geldlücke zu riskieren? Benötigen Sie eine gerichtliche Genehmigung, bevor Sie Nachlassgegenstände verkaufen? Benötigen Sie eine gerichtliche Genehmigung für die Verteilung des Nachlassvermögens an die Erben? Die Liste der Fragen und möglichen Probleme kann endlos sein. Deshalb ist es für die Öffentlichkeitsarbeit unerlässlich, sofort einen in Nachlassangelegenheiten und Nachlassverwaltung erfahrenen Anwalt zu beauftragen. Der Anwalt muss sich nicht nur mit Nachlassangelegenheiten auskennen, sondern auch mit Einkommenssteuer, Bundesnachlasssteuer, Nachlasssteuer in Colorado, Immobilien und Geschäftsangelegenheiten.
Vermögensverteilung
Das Schwierigste an der Tätigkeit eines PR ist wahrscheinlich die Entscheidung, wann und wie viel des Nachlassvermögens an die Erben verteilt werden soll. Der PR kann mit der Verteilung an die Erben beginnen, bevor der Nachlass geschlossen wird, und die Familie besteht oft darauf, dass der PR genau das tut. Wenn jedoch nicht genug Geld im Nachlass vorhanden ist, um alle Schulden und Steuern zu bezahlen, dann wird der PR den Fehlbetrag wahrscheinlich aus der eigenen Tasche bezahlen müssen.
Die beste Art, Probleme mit den Erben zu vermeiden, ist einfach, die Erben über den Stand der Nachlassabwicklung zu informieren. Das bedeutet, dass der PR in regelmäßigen Abständen jeden Erben anrufen und über den aktuellen Stand informieren sollte. Selbst bei guter Kommunikation kann es zu Feindseligkeiten zwischen Erben kommen. Dies gilt insbesondere für die Verteilung von persönlichen Gegenständen wie Schmuck, Sammlerstücken und Möbeln. Dieser Prozess kann emotional aufgeladen sein, wenn es Kinder aus zwei verschiedenen Ehen gibt oder schlechte Gefühle zwischen Familienmitgliedern. Hier muss sich der PR mit dem Anwalt des Nachlasses beraten, um einige Grundregeln für die Erben festzulegen, damit sich diese Situationen nicht zu einem ausgewachsenen Streit entwickeln.
Steuern und noch mehr Steuern
Ein PR muss unter Umständen sechs oder mehr Steuererklärungen für den Erblasser abgeben. Zunächst sind die endgültigen Steuererklärungen auf Bundes- und Landesebene einzureichen. Der Nachlass muss eine Einkommensteuererklärung auf Bundes- und Landesebene sowie die entsprechenden Berichte für die Begünstigten einreichen. Wurden im Testament des Erblassers Treuhandfonds eingerichtet, so ist der PR unter Umständen für die Abgabe der treuhänderischen Steuererklärungen für die Treuhandfonds verantwortlich.
Beträgt der Wert des Nachlasses annähernd 1.000.000 $, so muss der PR innerhalb von neun Monaten nach dem Todestag des Erblassers eine bundesstaatliche Nachlasssteuererklärung abgeben. Darüber hinaus verlangt der Staat Colorado, dass innerhalb von neun Monaten nach dem Todestag eine bundesstaatliche Erbschaftssteuererklärung eingereicht wird. Wenn eine bundesstaatliche Erbschaftssteuererklärung eingereicht wird und der Erblasser zu Lebzeiten Schenkungen vorgenommen hat, die den geltenden jährlichen Freibetrag übersteigen, kann der PR aufgefordert werden, rückwirkende Schenkungssteuererklärungen für den Erblasser einzureichen, um nicht gemeldete Schenkungen offenzulegen. Wenn der Erblasser Eigentum in einem anderen Staat besaß, kann dieser Staat verlangen, dass eine zusätzliche staatliche Erbschafts- oder Nachlasssteuererklärung zusammen mit den entsprechenden staatlichen Einkommenssteuererklärungen eingereicht wird. Außerdem. Wenn der Erblasser in einem anderen Staat Immobilien besaß, muss möglicherweise auch in diesem Staat ein Nachlassverfahren eingeleitet werden.
Entschädigung für Ihre Bemühungen
Für all Ihre Bemühungen und das Risiko einer persönlichen Haftung erhalten Sie möglicherweise nicht mehr als einen Handschlag. Der PR ist berechtigt, ein angemessenes Honorar zu nehmen, das sich bewegen kann zwischen. 5 % bis 3 % des Wertes des Nachlasses. Allerdings ist jedes Honorar für den PR steuerpflichtiges Einkommen. Daher ist die Frage, ob ein PR ein Honorar verlangt, oft eine steuerliche Frage. Wenn die persönlichen Einkommenssteuern des PR höher sind als die des Nachlasses und wenn der PR der einzige Erbe ist, dann macht es wahrscheinlich keinen Sinn, dass der PR das Honorar nimmt. Beträgt der Wert des Nachlasses mehr als 1.000.000 $ und ist eine Bundesnachlasssteuer fällig, ist es wahrscheinlich besser, wenn der PR ein Honorar erhält. Wird ein Honorar beansprucht, muss es vom Gericht genehmigt werden, und das Honorar muss angemessen sein, basierend auf der Sachkenntnis des PR, dem Umfang des Nachlasses und der Komplexität der damit verbundenen Fragen.
Abschluss
Bei all den Problemen, mit denen ein PR bei der Abwicklung eines Nachlasses konfrontiert ist, wird die Aufgabe viel weniger stressig sein, wenn er sich an ein paar Grundregeln erinnert. Erstens: Holen Sie sich sofort professionelle Hilfe von einem erfahrenen Anwalt für Nachlassverwaltung. Zweitens, leiten Sie das Verfahren zügig ein und nehmen Sie alle Vermögenswerte des Nachlasses in Besitz. Drittens: Vermischen Sie Ihr Vermögen nicht mit dem Nachlassvermögen. Viertens: Führen Sie genaue Aufzeichnungen über alle Transaktionen. Fünftens: Halten Sie die Begünstigten auf dem Laufenden. Sechstens: Nehmen Sie keine zu schnellen Ausschüttungen vor, auch wenn die Erben noch so laut nach ihrem Geld schreien. Siebtens: Verkaufen, verpachten oder verleihen Sie keine Nachlassgegenstände an sich selbst oder an Mitglieder Ihrer Familie. Und schließlich sollten Sie sich immer mit Ihrem Anwalt beraten, bevor Sie handeln.
Die Gewissheit, dass Sie den letzten Willen eines geliebten Menschen befolgt haben, kann ein erfüllender und lohnender Prozess sein, wenn Sie die Regeln befolgen. Für diejenigen, die sich für einen Alleingang entscheiden oder keine kompetente Beratung erhalten, ist die Tätigkeit als Nachlassverwalter eine Einladung zur Katastrophe.
Rufen Sie jetzt (720) 200-4025 an oder senden Sie uns eine E-Mail, damit unsere Anwälte für Nachlass- und Treuhandverwaltung Sie über Ihre treuhänderischen Pflichten beraten können.