Lomabonuksen verotus

Toimittajan huomautus: Oletko koskaan miettinyt, mikä on lomarahabonuksen tai allekirjoitusbonuksen bonusveroaste? Olemme täällä kertomassa sinulle!

Lähes 80 prosenttia työnantajista tarjoaa loma- tai vuoden lopun bonuksia Challenger, Gray & Christmas, Inc:n tekemän tutkimuksen mukaan. Bonukset ovat yleisiä, mutta usein unohdetaan, miten niitä verotetaan.

Bonusten verotus 101

Bonus voidaan antaa käteisenä, lahjakortteina tai lahjoina. Vaikka on aina jännittävää yllättyä työnantajan ”lahjasta”, satunnaisesti saadulla käteis- tai lomarahalla on merkittäviä veroseuraamuksia. Käsitellään joitakin tärkeitä seikkoja, jotka liittyvät bonuksen verotukseen – kuten vuoden 2019 bonusverokanta, bonusveron allekirjoittaminen ja bonusten veroraportointi.

Minkä verran bonuksia verotetaan?

Lyhyesti sanottuna bonuksia verotetaan eri tavoin riippuen maksumuodosta ja määrästä. Lue lisää…

Rahabonus

Yksi yleisimmistä loppuvuoden bonusten toimitustavoista on käteinen tai shekki työnantajalta. Jos työnantajasi tekee näin, bonussumma on lisättävä tammikuussa saamaasi W-2-lomakkeeseen. Käteispalkkiota käsitellään samalla tavalla kuin palkkaa, ja sitä verotetaan sellaisena. Ilmoitat bonuksen palkkana verolomakkeen 1040 rivillä 1. (Tai käytä veroalan ammattilaisen asiantuntemusta apuna.)

Bonuksen verotus

Oletko juuri saanut uuden työpaikan? Allekirjoituspalkkion verotus kuuluisi edellä mainittuun luokkaan, jos se on saatu käteislahjana.

Monetaariset lahjapalkkiot

Jos saat työnantajaltasi vuosittain ei-monetaarisen lahjan – joulukinkun, koristeen tai jopa teatteri- tai urheilutapahtumalipun – sinua ei todennäköisesti veroteta tästä lahjasta. Tätä lahjojen ryhmää kutsutaan usein ”vähämerkityksisiksi luontoiseduiksi”, ja se jätetään tulojesi ulkopuolelle.

Useimmissa tapauksissa työnantajasi määrittelee, onko ei-monetaarinen lahja vähämerkityksinen luontoisetu. Vähämerkityksinen luontaisetu on satunnainen tai epätavallinen ja arvoltaan niin pieni, että sen kirjanpito on kohtuutonta tai epäkäytännöllistä.

Vähämerkityksistä luontaisetua koskevia sääntöjä ei sovelleta käteislahjoihin tai käteisvaroihin rinnastettaviin lahjoihin. Näin ollen edellä kohdassa ”käteispalkkiot” käsiteltyjä sääntöjä sovelletaan kaikkiin työnantajan saamiin käteislahjoihin.

Lahjakorttipalkkiot

Jotkut työnantajat yllättävät työntekijänsä lahjakortilla juhlapyhien aikaan tai tärkeän myynnin virstanpylvään saavuttamisen jälkeen. IRS:n silmissä lahjakortteja käsitellään käteisvaroina, ja niitä verotetaan samalla tavalla kuin käteistä tai shekkiä.

Bonusten lähdeverotus

On tärkeää ymmärtää bonuksia koskevat lähdeverosäännöt, koska veroilmoituksesi verovelvollisuuteen voi vaikuttaa se, jos olet pitänyt liikaa lähdeveroa koko vuoden ajan.

Vaikka bonuksia verotetaan usein samalla verokannalla kuin palkkaasi, voi olla tapauksia, joissa vero voi poiketa. Esimerkiksi jos bonuksesi on maksettu erillään normaalista palkastasi, kuten shekkinä tai käteisenä joulujuhlissa. Erilainen verokohtelu voi tulla kyseeseen myös silloin, jos olet onnekas ja saat yli miljoonan dollarin suuruisen bonuksen.

Bonuksen verokanta 2019 – Asteikot

Vähemmän kuin miljoonan dollarin suuruisen bonuksen verotus

Vähemmän kuin miljoonan dollarin suuruisen bonuksen verotus määräytyy sen mukaan, sisällytetäänkö bonus samaan palkkasekkiin muun palkkasi kanssa vai erilliseen palkkasekkiin.

Bonukset, jotka maksetaan tavanomaisen palkkasi kanssa ja joita ei ole erikseen yksilöity, verotetaan samalla tavalla kuin tavanomaista palkkaasi. Yhdistämällä ne kuitenkin kyseiseltä verokaudelta, veronpidätysprosenttisi kyseiseltä kaudelta voi nousta ikään kuin se olisi se määrä, joka sinulle maksettaisiin jokaisella palkalla loppuvuoden ajan. Jos lisäpalkka maksetaan tai yksilöidään erikseen, sitä voidaan verottaa kiinteällä 22 prosentin verokannalla.

Kummassakin tapauksessa lisäpalkan maksaminen vaikuttaa kyseisen jakson veronpidätykseen, joten varaudu siihen.

Miljoonan dollarin ylittävän bonuksen verotus

Miljoonan dollarin ylittävästä lisäpalkasta verotetaan 37 prosentin verokannalla.

Bonusten ilmoittaminen verotuksessa – mistä aloitat?

Vaikka käteisenä maksettavaa bonusta saatetaankin kohdella eri tavalla ennakonpidätyksen yhteydessä, se on silti ilmoitettava W-2-todistuksessa.

• Jos työnantaja ilmoittaa bonuksesi 1099-MISC-lomakkeella, sinun on pyydettävä välittömästi 1099-MISC-lomakkeen peruuttamista ja korjattua W-2-lomaketta.
• Jos työnantajasi ei anna korjausta, voit silti ilmoittaa bonuksesi asianmukaisesti verotusta varten. Ilmoita 1099-MISC-lomakkeessa 1099-MISC ilmoitettu palkka lomakkeen 1040 rivillä 1 ja toimita lomake 8919 ilmoittaaksesi perimättä jääneen sosiaaliturva- ja Medicare-veron.

Hae apua silloin, kun tarvitset sitä

Murehditko ajatusta bonuksen ilmoittamisesta veroissasi vai onko sinulla yleisiä kysymyksiä bonuksen verotuksesta? H&R Blockin veroilmoitustuotteet auttavat.