Jos haluat perustaa yrityksellesi eläkesuunnitelman, kannattaa harkita yksinkertaistetun työntekijäeläkkeen (SEP) perustamista. Alkajaisiksi SEP:llä on vapaampi perustamismääräaika kuin kelpoisuusehdot täyttävällä järjestelyllä – ne on perustettava yrityksesi järjestelyvuoden loppuun mennessä (31. joulukuuta kalenterivuosittain ylläpidettävien järjestelyjen osalta). Sitä vastoin SEP voidaan perustaa yrityksen veroilmoituksen määräaikaan mennessä, mukaan lukien jatkoajat.
SEP:t tarjoavat myös useita muita houkuttelevia ominaisuuksia, joita käymme tässä läpi, sekä muita tekijöitä, joita kannattaa harkita, ennen kuin valitset SEP:n yrityksellesi.
- Keynes Takeaways
- Mikä on yksinkertaistettu työeläke (SEP)?
- SECURE Act ja pienyritykset
- Maksurajat
- Tukeen oikeuttamattomat työntekijät
- Miten SEP toimii
- SEP-maksujen vähentäminen
- Järjestelystä aiheutuvien kulujen vähentäminen
- Raportointivaatimukset
- SEP IRA:n haitat
- Välitön vapaakirjautuminen
- Lainoja ei sallita
- Työntekijän kelpoisuusvaatimukset
- Bottom Line
Keynes Takeaways
- SEP IRA:t houkuttelevat itsensätyöllistäjiä, freelancereita ja pienyrityksiä, koska ne ovat helppoja perustaa ja hallita.
- Työnantajat voivat maksaa enintään 25 prosenttia kunkin tukikelpoisen työntekijän vuotuisesta bruttopalkasta ja enintään 20 prosenttia heidän mukautetuista vuotuisista itsenäisistä ammatinharjoittajista saaduista nettotuloista, jos he ovat itsenäisiä ammatinharjoittajia, edellyttäen, että maksuosuudet eivät ylitä 58 000 Yhdysvaltain dollaria/henkilö vuonna 2021 (57 000 dollaria vuonna 2020).
- Tietyt työntekijäryhmät eivät välttämättä ole oikeutettuja osallistumaan SEP:hen, mukaan lukien alle 21-vuotiaat henkilöt tai henkilöt, jotka saavat yrityksestäsi palkkaa alle 650 dollaria vuonna 2021 (600 dollaria vuonna 2020).
- Työnantaja voi vähentää järjestelyyn suoritetut maksut liiketoiminnan kuluina.
- SEP ei ehkä ole toivottava, koska se tarjoaa välittömän vapaakirjautumisen, sitä vastaan ei voi ottaa lainaa ja työntekijät voivat olla oikeutettuja siihen jo viikon kuluttua.
Mikä on yksinkertaistettu työeläke (SEP)?
SEP on yksilölliseen eläketiliin (IRA) perustuva eläkejärjestely, johon yrityksen omistajat voivat tehdä veroja edeltäviä maksuja sekä itselleen että tukikelpoisille työntekijöilleen. Se sopii erinomaisesti itsenäisille ammatinharjoittajille, freelancereille ja pienyritysten omistajille, koska se on helppo perustaa ja hallinnoida.
Kuka tahansa yrityksen omistaja, mukaan lukien yksityiset elinkeinonharjoittajat, yritykset ja henkilöyhtiöt, voi perustaa SEP:n. Toisin kuin pätevät järjestelyt, SEP ei edellytä syrjimättömyystestausta tai 5500-ilmoitusten tekemistä. SEP IRA:n perustaminen voi olla yhtä helppoa kuin IRS:n lomakkeen 5305-SEP täyttäminen ja kopion toimittaminen työntekijöille.
Työntekijät ovat vastuussa IRA:n perustamisesta työnantajan maksuja vastaanottavaksi (työntekijät eivät tee SEP-maksuja, mutta jos SEP IRA sallii sen, he voivat ehkä tehdä tavanomaisia IRA-maksuja tililleen vuotuiseen enimmäismäärään asti). SEP IRA -tileillä noudatetaan samoja sijoitus-, jako- ja siirtosääntöjä kuin perinteisillä IRA-tileillä. Työnantajalla, joka perustaa SEP IRA:n, ei kuitenkaan ole velvollisuutta avustaa järjestelyyn tehtyjen maksujen sijoittamisessa. Yksittäiset osallistujat voivat valita IRA-palvelujen tarjoajan ja ohjata sijoituksiaan.
Kuten monien muidenkin työnantajajärjestelyjen kohdalla, työnantajalla on aikaa SEP:n rahoittamiseen yrityksen veroilmoituksen jättämisen määräaikaan saakka, mukaan lukien jatkoajat.
SECURE Act ja pienyritykset
Joulukuussa 2019 entinen presidentti Donald Trump allekirjoitti Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act -lain, jonka tarkoituksena on parantaa monien amerikkalaisten eläketurvaa.
Lain mukaan pienyritystyönantajat saavat verohyvityksen siitä, että he ilmoittavat työntekijät automaattisesti eläkejärjestelyihinsä. SECURE Act -lain mukaan pientyönantajat saavat verohyvityksen, jolla korvataan 401(k)-ohjelman tai SIMPLE IRA -ohjelman perustamiskustannuksia automaattisen rekisteröinnin avulla niiden jo saaman aloitushyvityksen lisäksi.
Lakiehdotuksessa myös laajennetaan pienten yritysten mahdollisuuksia osallistua usean työnantajan järjestelyihin, koska työnantajilla ei enää tarvitse olla ”yhteisiä piirteitä”, kuten kuulumista samaan toimialaan. Työnantajan sponsoroimat eläkejärjestelyt ovat myös osa-aikaisten työntekijöiden käytettävissä, kun he ovat oikeutettuja niihin yhden kokonaisen vuoden jälkeen, jolloin on tehty 1 000 työtuntia, tai kolmen peräkkäisen vuoden jälkeen, jolloin on tehty vähintään 500 työtuntia.
Maksurajat
SEP IRA:lla on houkuttelevan korkeat maksurajat. Työnantajat voivat maksaa enintään 25 prosenttia kunkin tukikelpoisen työntekijän vuotuisesta bruttopalkasta ja enintään 20 prosenttia itsenäisten ammatinharjoittajien vuotuisista oikaistuista nettotuloista, jos he ovat itsenäisiä ammatinharjoittajia, edellyttäen, että maksut eivät ylitä 58 000 dollaria vuonna 2021 (57 000 dollaria vuonna 2020). Työnantajan maksujen on perustuttava ensimmäiseen 290 000 dollarin korvaukseen vuonna 2021 (285 000 dollaria vuonna 2020), ja niitä mukautetaan vuosittain.
Työnantaja voi päättää vuosittain, osallistuuko hän SEP:hen, mikä voi olla etu uudelle yritykselle, jonka vuositulot eivät ole kehittyneet. Tämän joustavuuden vuoksi työnantaja voi päättää olla maksamatta SEP-maksua vuosina, jolloin voitot ovat odotettua pienemmät. Kun SEP-maksuja suoritetaan, niiden on kuitenkin perustuttava samaan prosentuaaliseen osuuteen kaikkien vakuutuksen piiriin kuuluvien työntekijöiden palkasta.
Lisäksi kaikkien järjestelyyn osallistuvien, jotka työskentelivät yrityksessä sinä vuonna, jolta maksuja suoritetaan, on saatava SEP-maksuja, vaikka he jättäisivät työpaikkansa tai kuolisivat ennen maksujen suorittamista.
Tukeen oikeuttamattomat työntekijät
Tietyt työntekijäryhmät voidaan jättää osallistumatta SEP:hen vuoden aikana, mukaan lukien ne, jotka:
- Ovat työehtosopimuksen piirissä (ammattiliittoon kuuluvat työntekijät)
- Ovat alle 21-vuotiaita
- Ovat ansainneet alle 650 dollaria (inflaatiokorjattuna) vuodessa
- Ovat työskennelleet vähemmän kuin kolme vuotta viidestä edeltävästä vuodesta
- Ovat ulkomailla asuvia ulkomaalaisia, joilla ei ole U.USA:n tuloja
Miten SEP toimii
Tässä on esimerkki: ABC Inc:n SEP IRA:n mukaan henkilön on työskenneltävä kolme vuotta viidestä edeltävästä vuodesta, jotta hän olisi oikeutettu saamaan SEP-maksun kyseiseltä vuodelta. Jane R. työskenteli ABC Inc:n palveluksessa osa-aikaisesti vuosina 2016, 2017, 2018 ja 2019.
Edellyttäen, että Jane täyttää muut kelpoisuusvaatimukset, hän on oikeutettu saamaan maksun vuodelta 2020, koska hän työskenteli vähintään kolmena vuonna vuotta 2020 edeltävistä viidestä vuodesta. SEP IRA:n osalta palvelusvuosi voi olla mikä tahansa ajanjakso, mikä tarkoittaa, että työntekijä, joka on työskennellyt yhden viikon vuoden aikana, lasketaan täyttäneeksi palvelusvuoden.
Työnantaja voi halutessaan käyttää vähemmän rajoittavia kelpoisuusvaatimuksia, jotta useammat työntekijät voivat osallistua SEP-järjestelyyn.
SEP-maksujen vähentäminen
Yritystyyppi määrittää, minkälaista lomaketta työnantaja käyttää SEP-maksujen vähennyksen hakemiseen.
- Yksinyrittäjä hakee SEP-maksun itselleen IRS-lomakkeella 1040. Yksinyrittäjän tavallisten työntekijöiden (IRS:n termi työntekijälle, ei itsenäiselle urakoitsijalle) puolesta maksetut SEP-maksut haetaan kuitenkin C-luettelossa.
- Yhteisöosakkaat hakevat henkilökohtaisten SEP-maksujensa vähennykset IRS-lomakkeella 1040. Tavallisten työntekijöiden puolesta tehtyjen maksujen osalta henkilöyhtiö hakee vähennystä IRS-lomakkeella 1065.
- S-yhtiön osalta kaikki SEP-maksut haetaan IRS-lomakkeella 1120-S.
- C-yhtiön osalta kaikki SEP-maksut haetaan IRS-lomakkeella 1120.
On hyvä neuvotella veroalan ammattilaisen kanssa, jotta voidaan varmistaa oikeiden lomakkeiden toimittaminen, jotta voidaan tehdä ilmoitukset ja hakea SEP-maksujen vähennyksiä.
Järjestelystä aiheutuvien kulujen vähentäminen
Yrityksen omistaja voi olla oikeutettu saamaan verohyvityksen SEP:n perustamisesta aiheutuneista kuluista, ja hän voi myös vähentää järjestelystä aiheutuneet kulut, mukaan lukien järjestelyyn tehdyt maksut.
Raportointivaatimukset
Työnantajan osalta veroraportointi rajoittuu SEP-maksujen raportointiin yrityksen veroilmoituksessa. Yksittäisten osallistujien osalta IRA:n omaisuudenhoitaja tai edunvalvoja ilmoittaa SEP IRA -maksut IRS:n lomakkeella 5498 ja voitonjaot IRS:n lomakkeella 1099-R.
Työnantajien ja työntekijöiden on muistettava, että omaisuudenhoitajat ilmoittavat maksusuoritukset sinä vuonna, jona ne vastaanotetaan. Jos esimerkiksi ABC Inc. tekee vuoden 2018 SEP-maksut toukokuussa 2019, lomake 5498 ei välttämättä vastaa määrää, jonka työnantaja ilmoittaa vuodelta 2018. Työnantajien olisi siis ylläpidettävä kirjanpitoa SEP-maksujen seuraamiseksi.
SEP IRA:n haitat
Työnantajan näkökulmasta SEP IRA:lla on selviä haittoja.
Välitön vapaakirjautuminen
Vähentääkseen työntekijöiden vaihtuvuutta ja uusien työntekijöiden kouluttamiskustannuksia jotkin työnantajat haluavat työntekijöidensä olevan työsuhteessa usean vuoden ajan, ennen kuin työnantajan maksuosuudet siirtyvät heille. SEP IRA:ssa maksut ovat kuitenkin välittömästi 100-prosenttisesti vapaakirjautuneita, mikä tarkoittaa, että tuleva vapaakirjautuminen ei ole keino vähentää työntekijöiden vaihtuvuutta. Heti kun maksut on talletettu, ne kuuluvat työntekijälle.
Lainoja ei sallita
Toisin kuin kelpoisuusehdot täyttävissä järjestelyissä, joissa osallistujat, yrityksen omistaja mukaan luettuna, voivat ottaa lainaa enintään 50 % tai 50 000 dollaria vapaakirjaan perustuvasta saldostaan, SEP IRA:lla, kuten muillakaan IRA:han perustuvilla järjestelyillä, ei ole tätä ominaisuutta.
Työntekijän kelpoisuusvaatimukset
SEP IRA:n osalta palvelusvuosi on mikä tahansa ajanjakso, olkoonkin kuinka lyhyt tahansa. Tämä voi johtaa suunnitelman rahoittamiseen liittyvien kulujen lisääntymiseen, mikä voi olla haitta erityisesti yrityksille, jotka palkkaavat osa-aikaisia tai kausityöntekijöitä.
Bottom Line
Kuten monet pienyrittäjät, saatat nauttia SEP IRA:n yksinkertaisuudesta ja edullisesta hallinnoinnista. Vaikka SEP:n perustaminen voi olla kätevää, sinun tulisi neuvotella veroasiantuntijasi kanssa varmistaaksesi, että valitsemasi järjestely sopii liiketoimintaprofiiliisi. Jos haluat mieluummin pätevän järjestelyn kuin SEP IRA:n, mutta olet myöhästynyt määräajasta pätevän järjestelyn perustamiselle, voit rahoittaa SEP:n ja siirtää saldon myöhemmin perustamaasi pätevään järjestelyyn.