Amortissement

Qu’est-ce que l’amortissement ?

L’amortissement est une technique comptable utilisée pour diminuer périodiquement la valeur comptable d’un prêt ou d’un actif incorporel sur une période déterminée. En ce qui concerne un prêt, l’amortissement se concentre sur l’étalement des paiements du prêt dans le temps. Lorsqu’il est appliqué à un actif, l’amortissement est similaire à la dépréciation.

Comprendre l’amortissement

Le terme « amortissement » fait référence à deux situations. Premièrement, l’amortissement est utilisé dans le processus de remboursement de la dette par des paiements réguliers du principal et des intérêts au fil du temps. Un calendrier d’amortissement est utilisé pour réduire le solde actuel d’un prêt, par exemple, un prêt hypothécaire ou un prêt automobile, par des paiements échelonnés.

Deuxièmement, l’amortissement peut également faire référence à l’étalement des dépenses en capital liées aux actifs incorporels sur une durée spécifique – généralement sur la durée de vie utile de l’actif – à des fins comptables et fiscales.

Amortissement des prêts

L’amortissement peut désigner le processus de remboursement de la dette au fil du temps par des versements réguliers d’intérêts et de capital suffisants pour rembourser le prêt en entier à sa date d’échéance. Dans le cas des prêts hypothécaires et des prêts automobiles, un pourcentage plus élevé du paiement mensuel fixe est consacré aux intérêts au début du prêt. Avec chaque paiement ultérieur, un pourcentage plus élevé du paiement va vers le capital du prêt.

L’amortissement peut être calculé à l’aide de la plupart des calculatrices financières modernes, des progiciels de tableur, comme Microsoft Excel, ou des tableaux d’amortissement en ligne. Les tableaux d’amortissement commencent par le solde impayé du prêt. Pour les paiements mensuels, le paiement des intérêts est calculé en multipliant le taux d’intérêt par le solde du prêt et en le divisant par douze. Le montant du principal dû pour un mois donné correspond au paiement mensuel total (un montant fixe) moins le paiement des intérêts pour ce mois.

Le mois suivant, le solde impayé du prêt est calculé comme le solde impayé du mois précédent moins le paiement du principal le plus récent. Le paiement des intérêts est à nouveau calculé à partir du nouveau solde impayé, et le schéma se poursuit jusqu’à ce que tous les paiements de capital aient été effectués et que le solde du prêt soit nul à la fin de la durée du prêt.

La formule pour calculer le capital mensuel dû sur un prêt amorti est la suivante :

Paiement principal = Paiement mensuel total – (Solde impayé du prêt * (Taux d’intérêt / 12 mois))

Typiquement, le paiement mensuel total est spécifié lorsque vous contractez un prêt. Cependant, si vous tentez d’estimer ou de comparer les paiements mensuels en fonction d’un ensemble donné de facteurs, tels que le montant du prêt et le taux d’intérêt, vous pouvez avoir besoin de calculer également le paiement mensuel. Si vous devez calculer le paiement mensuel total pour une raison quelconque, la formule est la suivante :

Paiement mensuel total = Montant du prêt

où :

• i = taux d’intérêt mensuel. Vous devrez diviser votre taux d’intérêt annuel par 12. Par exemple, si votre taux d’intérêt annuel est de 3 %, votre taux d’intérêt mensuel sera de 0,0025 (,03 taux d’intérêt annuel / 12 mois).
• n = nombre de paiements pendant la durée de vie du prêt. Multipliez le nombre d’années de la durée de votre prêt par 12. Par exemple, un prêt automobile de 4 ans aurait 48 paiements (4 ans * 12 mois)

Amortissement des actifs incorporels

L’amortissement peut également désigner l’amortissement des actifs incorporels. Dans ce cas, l’amortissement est le processus qui consiste à passer en charges le coût d’un actif incorporel sur la durée de vie prévue de l’actif. Il mesure la consommation de la valeur d’un actif incorporel, tel qu’un fonds de commerce, un brevet ou un droit d’auteur.

L’amortissement est calculé de manière similaire à la dépréciation, qui est utilisée pour les actifs corporels, et à l’épuisement, qui est utilisé pour les ressources naturelles.

Lorsque les entreprises amortissent les dépenses au fil du temps, elles aident à lier le coût d’utilisation d’un actif aux revenus qu’il génère dans la même période comptable, conformément aux principes comptables généralement reconnus (PCGR). Par exemple, une entreprise bénéficie de l’utilisation d’un actif à long terme pendant un certain nombre d’années. Ainsi, elle amortit la dépense de façon progressive sur la durée de vie utile de cet actif.

L’amortissement des actifs incorporels est également utile dans la planification fiscale. L’Internal Revenue Service (IRS) permet aux contribuables de déduire certaines dépenses : les dépenses géologiques et géophysiques engagées dans l’exploration du pétrole et du gaz naturel, les installations de contrôle de la pollution atmosphérique, les primes d’obligations, la recherche et le développement (R&D), l’acquisition de baux, le boisement et le reboisement, et les biens incorporels, tels que la survaleur, les brevets, les droits d’auteur et les marques de commerce.

Exemple d’amortissement

Par exemple, prenons un prêt automobile de 30 000 $ sur quatre ans à un taux d’intérêt de 3 %. Le paiement mensuel sera de 664,03 $ (30 000 $ ((,0025 (1,0025 ^ 48) / (1,0025 ^ 48) – 1))).

Le premier mois, 75,00 $ (solde impayé du prêt de 30 000 $ * taux d’intérêt de 3 % / 12 mois) du paiement mensuel de 664,03 $ vont à l’intérêt tandis que les 589 $ restants.03 $ (664,03 $ de paiement mensuel total – 75,00 $ de paiement d’intérêt) va au principal.

Chaque mois, le paiement total reste le même, tandis que la partie allant au principal augmente et la partie allant aux intérêts diminue. Au cours du dernier mois, seulement 1,66 $ est payé en intérêts parce que le solde du prêt à ce moment-là est très minime par rapport au solde du prêt de départ.