Comprendre le formulaire fiscal 1099-MISC

Pour beaucoup, devenir indépendant nécessite d’entrer dans un nouveau territoire, surtout en ce qui concerne les impôts.

Si vous êtes un pigiste ou un travailleur contractuel, si vous fournissez un service pour lequel un client vous paie plus de 600 $ par an, ou si vous gagnez plus de 10 $ en redevances par an, il est possible que vous receviez un formulaire 1099-MISC. Ce formulaire est semblable à un W-2, en ce sens qu’il énumère vos gains, mais il diffère en ce sens qu’il est désigné pour le travail à forfait ou les revenus « divers », par opposition aux revenus des employés.

Vous pourriez non seulement recevoir un 1099-MISC, mais aussi devoir en envoyer un si vous avez embauché un entrepreneur et lui avez versé plus de 600 $ en honoraires au cours de l’année d’imposition.

Voici les questions et réponses courantes liées au formulaire 1099 -MISC.

Que contient le formulaire 1099-MISC ?

Le formulaire 1099-MISC lui-même est assez simple. Dans la plupart des cas, vous aurez le chiffre de vos gains dans une seule case. Mais chaque case représente une forme différente de revenu :

Case 1 : Loyers (Loyers qui vous ont été payés.)

Case 2 : Redevances (Redevances qui vous ont été payées.)

Case 3 : Autres revenus (Revenus gagnés par des activités comme gagner un prix.)

Case 4 : Impôt fédéral sur le revenu retenu (Habituellement, les entreprises qui prennent des entrepreneurs ne retiennent pas l’impôt fédéral sur le revenu, mais à l’occasion, cela peut arriver.)

Case 5 : Produit des bateaux de pêche (Argent gagné en pêchant.)

Case 6 : Paiements de frais médicaux et de soins de santé (Argent que vous avez reçu pour payer des soins de santé.)

Case 7 : Rémunération des non-salariés (C’est ici qu’apparaîtront vos gains pour des travaux contractuels.)

Case 8 : Paiements de substitution au lieu de dividendes ou d’intérêts (Paiements de 10 $ ou plus que vous avez reçus au lieu de dividendes ou d’intérêts exonérés d’impôt à titre de prêt.)

Case 9 : Le payeur a fait des ventes directes de 5 000 $ ou plus (Cette case sera marquée d’un  » X « , si vous avez fait 5 000 $ ou plus de ventes de produits de consommation destinés à la revente. Si vous participez à une société de vente directe, cette case peut être cochée.)

Case 10 : Produit de l’assurance-récolte (Revenu de 600 $ ou plus versé aux agriculteurs par les compagnies d’assurance.)

Case 11 : Impôt étranger payé (Impôt étranger payé sur le revenu figurant sur le 1099.)

Case 12 : Pays étranger ou Possession américaine (Le nom du pays ou de la Possession américaine.S. Possession auquel vous avez payé l’impôt étranger dans la case 11.)

Case 13 : Paiements excessifs de parachute doré (Paiements excédant le montant admissible des indemnités de licenciement, y compris les indemnités de départ, les primes en espèces, les options d’achat d’actions, etc.)

Case 14 : Produits bruts payés à un avocat (Revenu de 600 $ ou plus payé à un avocat.)

Case 15 a-b : Section 409A Deferrals (Ces cases ont trait aux contributions à un régime de retraite de la section 409A.)

Box 16 : State Income Tax Withheld (Cette case et les deux suivantes ne sont pas obligatoires et sont fournies à titre de commodité pour le suivi des informations sur le revenu de l’État.)

Box 17 : État/No d’État du contribuable

Box 18 : State Income

Comment dois-je utiliser le formulaire 1099-MISC que je reçois ?

Similaire au W-2, vous inscrirez les informations fournies sur le 1099-MISC dans votre déclaration de revenus. Si vous êtes un propriétaire unique ou une société à responsabilité limitée (SARL) à membre unique, vous déclarez le revenu du 1099-MISC sur l’annexe C – Profit ou perte d’une entreprise. C’est le formulaire sur lequel vous déclarerez également les dépenses liées à votre entreprise. Après avoir rempli l’annexe C, vous transférerez votre revenu net ou votre perte nette sur votre formulaire 1040.

Si vous êtes propriétaire d’une société, votre revenu d’entreprise est déclaré sur la déclaration de revenus de la société.

Selon ce que vous faites, vous pourriez recevoir plusieurs formulaires 1099-MISC. Vous pouvez combiner le revenu indiqué sur chaque 1099-MISC sur une seule annexe C pour une seule entreprise. Cela signifie que si vos revenus 1099-MISC sont tous liés à votre entreprise à domicile, vous pouvez les inscrire sur un seul formulaire. Cependant, si vous avez plusieurs entreprises, vous voudrez avoir une annexe C distincte pour chacune d’elles.

Que faire si je ne reçois pas de formulaire 1099-MISC ?

Vous êtes tenu de payer des impôts sur tous les revenus que vous gagnez, qu’ils soient déclarés sur un formulaire 1099-MISC ou non. Par exemple, si vous avez gagné un revenu d’affiliation d’une entreprise qui est inférieur au seuil de 600 $, vous ne recevrez peut-être pas de 1099. Cependant, vous êtes toujours tenu de le déclarer.

Puis-je produire un revenu 1099-MISC par le biais de la transmission électronique ?

Oui. Tout comme la déclaration traditionnelle W-2, vous pouvez soumettre votre déclaration annuelle de revenus professionnels en ligne. Les logiciels d’impôt pour les particuliers et les entreprises vous guideront tout au long du processus de soumission de vos informations 1099-MISC et de saisie des données sur votre annexe C. Si votre entreprise est une société, vous pouvez utiliser un logiciel d’impôt pour les entreprises afin de soumettre votre déclaration d’impôt sur les entreprises par voie électronique.

Comment dois-je utiliser le formulaire 1099-MISC si j’ai payé des entrepreneurs ?

Si vous avez payé plus de 10 $ en redevances ou 600 $ en honoraires à un entrepreneur, vous êtes tenu de lui envoyer un formulaire 1099-MISC. La seule exception concerne les paiements effectués à des sociétés ou à des SARL qui fonctionnent comme des sociétés et des employés (il y a quelques autres exceptions énumérées dans les instructions de l’IRS pour le formulaire 1099-MISC).

Vous devrez remplir le formulaire, y compris le nom, l’adresse et l’EIN de votre entreprise, le nom du bénéficiaire (entrepreneur), et également remplir la case appropriée avec le montant du revenu. Par exemple, si vous avez payé un assistant virtuel 1 200 $, vous le mettez dans la case 7.

Notez que l’IRS vous autorise à tronquer la sécurité sociale de l’entrepreneur sur le formulaire, mais pas votre EIN ou un autre numéro d’identification.

Vous êtes tenu de faire parvenir le formulaire à votre ou vos entrepreneurs avant le 31 janvier. Vous devez également envoyer une copie à l’IRS.

Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne peuvent se substituer à de tels conseils. Les lois étatiques et fédérales changent fréquemment, et les informations contenues dans cet article peuvent ne pas refléter les lois de votre propre État ou les changements les plus récents de la loi. Pour obtenir des conseils fiscaux ou juridiques à jour, veuillez consulter un comptable ou un avocat.