Impôts sur les primes de vacances

Note de la rédaction : Vous vous êtes déjà demandé quel était le taux d’imposition des primes sur votre prime en espèces de vacances ou votre prime à la signature ? Nous sommes là pour vous le dire !

Près de 80% des employeurs offrent des primes de vacances ou de fin d’année, selon une étude menée par Challenger, Gray & Christmas, Inc. Les primes sont courantes, mais ce qui est souvent négligé, c’est la façon dont elles sont imposées.

L’impôt sur les primes 101

Une prime peut être accordée sous forme d’argent, de cartes-cadeaux ou de cadeaux. Bien qu’il soit toujours excitant d’être surpris par un « cadeau » de votre employeur, il existe des conséquences fiscales importantes pour toute prime aléatoire en espèces ou de vacances reçue. Abordons quelques points importants concernant l’imposition de votre bonus – comme le taux d’imposition des bonus pour 2019, l’impôt sur les bonus de signature et la déclaration fiscale des bonus.

De combien sont imposés les bonus ?

Pour faire court, les bonus sont imposés différemment, selon la forme de paiement et le montant. Lisez la suite pour plus de détails…

Le bonus en espèces

L’une des méthodes les plus courantes de remise des bonus de fin d’année est l’argent liquide ou le chèque de votre employeur. Si votre employeur procède ainsi, le montant du bonus doit être ajouté au W-2 que vous recevez en janvier. Une prime en espèces est traitée comme un salaire et est imposée comme tel. Vous déclarerez la prime comme un salaire à la ligne 1 du formulaire fiscal 1040. (Ou faites appel à l’expertise d’un pro de la fiscalité pour vous aider à le faire.)

L’impôt sur les primes à la signature

Vous avez récemment accepté un nouvel emploi ? Les impôts sur les primes à la signature tomberaient dans la catégorie ci-dessus si elles sont reçues par un cadeau en espèces.

Prime-cadeau non monétaire

Si vous recevez un cadeau non monétaire de votre employeur chaque année – un jambon de Noël, un ornement, ou même un billet de théâtre ou d’événement sportif – vous ne serez probablement pas imposé sur ce cadeau. Cette catégorie de cadeaux est souvent appelée « avantages sociaux de minimis » et est exclue de votre revenu.

Dans la plupart des cas, c’est votre employeur qui détermine si un cadeau non monétaire est un avantage social de minimis. Un avantage marginal de minimis est occasionnel ou inhabituel en fréquence, et suffisamment petit en valeur pour rendre sa comptabilisation déraisonnable ou peu pratique.

Les règles relatives aux avantages marginaux de minimis ne s’appliquent pas aux cadeaux en espèces ou équivalents d’espèces. Par conséquent, les règles discutées ci-dessus dans la section « primes en espèces » s’appliquent à tout cadeau en espèces reçu par un employeur.

Prime de carte cadeau

Certains employeurs surprennent leurs employés avec une carte cadeau autour des vacances ou après avoir atteint une étape importante des ventes. Aux yeux de l’IRS, les cartes-cadeaux sont traitées comme des équivalents d’argent liquide et sont imposées de la même manière que l’argent liquide ou un chèque.

Les retenues d’impôt sur les primes

Il est important de comprendre les règles de retenue d’impôt pour les primes car l’impôt à payer sur votre déclaration de revenus peut être affecté si vous n’avez pas fait de retenue suffisante tout au long de l’année.

Même si les primes sont souvent imposées au même taux que votre salaire, il peut y avoir des cas de différences. Par exemple, si votre prime a été versée séparément de votre salaire normal, comme un chèque ou de l’argent liquide lors de la fête de fin d’année. Un traitement fiscal différent peut également se produire si vous avez la chance de recevoir un bonus de plus d’un million de dollars.

Taux d’imposition des bonus 2019 – Tranches

Impôt sur un bonus égal à moins d’un million de dollars

L’imposition des bonus inférieurs à un million de dollars dépend du fait que le bonus est inclus dans le même chèque de paie que vos autres salaires ou dans un chèque de paie séparé.

Les primes versées avec vos salaires habituels, et non identifiées séparément, seront imposées de la même manière que vos salaires habituels. Toutefois, en combinant les deux pour cette période fiscale, votre pourcentage de retenue d’impôt pour cette période peut augmenter comme s’il s’agissait du montant qui vous serait versé à chaque paie pour le reste de l’année. Si la prime est payée ou identifiée séparément, elle peut être imposée à un taux forfaitaire de 22 %.

D’une façon ou d’une autre, le versement du salaire supplémentaire affectera votre retenue d’impôt pour cette période, alors soyez prêt.

L’impôt sur un bonus dépassant 1 million de dollars

Tout salaire excédentaire dépassant 1 million de dollars sera imposé à un taux de 37%.

Déclaration fiscale des bonus – Par où commencer ?

Bien qu’un bonus en espèces puisse recevoir un traitement de retenue différent, il doit toujours être déclaré sur votre W-2.

• Si un employeur déclare votre prime sur un 1099-MISC, vous devriez immédiatement demander l’annulation du 1099-MISC et un W-2 corrigé.
• Si votre employeur ne fournit pas de correction, vous pouvez toujours déclarer votre prime de façon appropriée aux fins de l’impôt. Déclarez le salaire indiqué sur le 1099-MISC à la ligne 1 de votre formulaire 1040 et fournissez le formulaire 8919 pour déclarer votre taxe de sécurité sociale et Medicare non perçue.

Ayez de l’aide quand vous en avez besoin

Troublé par l’idée de réclamer et de déclarer un bonus sur vos impôts-ou avez-vous des questions générales sur l’impôt sur les bonus ? Utilisez les produits de déclaration de revenus de H&R Block pour vous aider.