Az önálló vállalkozóvá válás sokak számára új területre lépést jelent, különösen az adózás tekintetében.
Ha Ön szabadúszó vagy szerződéses alkalmazott, olyan szolgáltatást nyújt, amelyben az ügyfél évente több mint 600 dollárt fizet Önnek, vagy évente több mint 10 dollár jogdíjat keres, lehetséges, hogy 1099-MISC nyomtatványt kap. Ez a nyomtatvány abban hasonlít a W-2 nyomtatványhoz, hogy felsorolja a jövedelmét, de abban különbözik, hogy szerződéses munkára vagy “egyéb” jövedelemre vonatkozik, nem pedig munkavállalói jövedelemre.
Nem csak akkor kaphat 1099-MISC nyomtatványt, hanem akkor is szükség lehet rá, ha vállalkozót vett fel, és 600 dollárnál több díjat fizetett neki az adóév során.
A következőkben a 1099-MISC nyomtatvánnyal kapcsolatos gyakori kérdések és válaszok találhatók.
Mi szerepel a 1099-MISC nyomtatványon?
A 1099-MISC nyomtatvány maga meglehetősen egyszerű. A legtöbb esetben csak egy rovatban szerepel a jövedelemadata. De minden egyes doboz a jövedelem különböző formáját jelenti:
1. doboz: Bérleti díjak (Önnek kifizetett bérleti díj.)
2. doboz: Jogdíjak (Önnek kifizetett jogdíjak.)
3. doboz: Egyéb jövedelem (Olyan tevékenységből származó jövedelem, mint például egy díjnyeremény.)
4. doboz: Federal Income Tax Withholded (Általában a vállalkozókat alkalmazó cégek nem tartanak vissza szövetségi jövedelemadót, de esetenként előfordulhat.)
5. doboz: Fishing Boat Proceedings (Horgászatból származó pénz.)
6. doboz: Medical and Health Care Payments (Egészségügyi ellátásért kapott pénz.)
Box 7: Non-Employee Compuneration (Itt fog megjelenni a szerződéses munkáért kapott jövedelme.)
Box 7: Non-Employee Compuneration (Itt fog megjelenni a szerződéses munkáért kapott jövedelme.)
8. rovat: Helyettesítő kifizetések osztalék vagy kamat helyett (Legalább 10 dollár értékű kifizetések, amelyeket osztalék vagy adómentes kamat helyett kapott kölcsönként.)
9. rovat: Payer Made Direct Sales of $5,000 or More (Ezt a rovatot “X”-szel kell jelölni, ha legalább $5,000 értékű, viszonteladásra szánt fogyasztási cikkeket értékesített. Ha részt vesz egy közvetlen értékesítéssel foglalkozó cégben, ez a négyzet bejelölhető.)
10. rovat: Crop Insurance Proceeds (Biztosítótársaságok által a mezőgazdasági termelőknek kifizetett 600 dolláros vagy annál nagyobb jövedelem.)
11. rovat: Foreign Tax Paid (A 1099-es nyomtatványon szereplő jövedelem után fizetett külföldi adó.)
12. rovat: Foreign Country or U.S. Possession (Az ország neve vagy U. S. Possession.U. Possession, ahová a 11. rovatban külföldi adót fizetett.)
13. rovat: Excess Golden Parachute Payments (A végkielégítés megengedett összegét meghaladó kifizetések, beleértve a végkielégítést, készpénzes bónuszokat, részvényopciókat stb.)
14. rovat: Bruttó bevétel ügyvédnek kifizetett összeg (600 dollár vagy annál nagyobb összegű, ügyvédnek kifizetett jövedelem.)
15. rovat a-b: Section 409A Deferrals (Ezek a rovatok a Section 409A nyugdíjalapba történő befizetésekkel kapcsolatosak.)
16. rovat: State Income Tax Withheld (Ez és a következő két rovat nem kötelező, és az állami jövedelemmel kapcsolatos információk nyomon követésének megkönnyítésére szolgál.)
17. rovat: State/Payer’s State No.
18. rovat: State Income
Hogyan kell használni a kapott 1099-MISC nyomtatványt?
A W-2 nyomtatványhoz hasonlóan a 1099-MISC nyomtatványon megadott adatokat az adóbevallásában kell feltüntetnie. Ha Ön egyéni vállalkozó vagy egyszemélyes korlátolt felelősségű társaság (LLC), akkor a 1099-MISC bevételt a C-táblázaton – Vállalkozásból származó nyereség vagy veszteség – jelenti. Ez az a nyomtatvány, amelyen a vállalkozással kapcsolatos kiadásokat is be kell jelentenie. A C-táblázat kitöltése után a nettó jövedelmét vagy veszteségét átviszi a 1040-es nyomtatványra.
Ha társaság tulajdonosa, az üzleti jövedelmét a társaság adóbevallásában jelenti.
Attól függően, hogy mivel foglalkozik, több 1099-MISC nyomtatványt is kaphat. Az egyes 1099-MISC nyomtatványokon felsorolt jövedelmeket egyetlen C-táblázatban egyesítheti egyetlen vállalkozásra vonatkozóan. Ez azt jelenti, hogy ha a 1099-MISC jövedelmei mind az otthoni vállalkozásához kapcsolódnak, akkor azokat egyetlen nyomtatványon is feltüntetheti. Ha azonban több vállalkozása van, mindegyikhez külön C-táblázatot kell készítenie.
Mi van, ha nem kapok 1099-MISC nyomtatványt?
Önnek minden jövedelme után adót kell fizetnie, függetlenül attól, hogy az 1099-MISC nyomtatványon szerepel-e vagy sem. Ha például olyan vállalkozásból származó kapcsolt vállalkozói jövedelmet szerzett, amely nem éri el a 600 dolláros küszöböt, előfordulhat, hogy nem kap 1099-es nyomtatványt. Azonban ettől még be kell jelentenie.
Beadhatom a 1099-MISC jövedelmet az E-Filing segítségével?
Igen. A hagyományos W-2 bejelentéshez hasonlóan az éves iparűzési adóbevallást online is benyújthatja. Az otthoni és üzleti adószoftverek végigvezetik Önt a 1099-MISC információk benyújtásának folyamatán és az adatok bevitelén a C-táblázaton. Ha vállalkozása társaság, akkor az üzleti adóbevallás elektronikus benyújtásához használhatja az üzleti adószoftvert.
Hogyan használhatom a 1099-MISC nyomtatványt, ha vállalkozókat fizettem?
Ha 10 dollárnál több jogdíjat vagy 600 dollárnál több díjat fizetett ki egy vállalkozónak, akkor 1099-MISC nyomtatványt kell küldenie neki. Az egyetlen kivétel a társaságok vagy LLC-k részére teljesített kifizetések, amelyek úgy működnek, mint a társaságok és az alkalmazottak (van néhány egyéb kivétel is, amelyek a 1099-MISC nyomtatványhoz tartozó IRS utasításokban vannak felsorolva).
A nyomtatványt ki kell töltenie, beleértve a vállalkozásának nevét, címét és EIN-jét, a kedvezményezett (vállalkozó) nevét, valamint ki kell töltenie a megfelelő rovatot a jövedelem összegével. Például, ha egy virtuális asszisztensnek 1200 dollárt fizetett, akkor ezt a 7. rovatba írja be.
Figyelem, az IRS engedélyezi, hogy a vállalkozó társadalombiztosítási számát rövidítse a nyomtatványon, de az EIN-jét vagy más azonosítószámát nem.
A nyomtatványt január 31-ig kell eljuttatnia a vállalkozó(k)nak. Az IRS-nek is el kell küldenie egy példányt.
A cikkben szereplő információk nem minősülnek adó- vagy jogi tanácsadásnak, és nem helyettesítik az ilyen tanácsadást. Az állami és szövetségi törvények gyakran változnak, és a cikkben szereplő információk nem feltétlenül tükrözik az Ön államának törvényeit vagy a legfrissebb törvényi változásokat. Aktuális adó- vagy jogi tanácsadásért forduljon könyvelőhöz vagy ügyvédhez.