Ammortamento

Cos’è l’ammortamento?

L’ammortamento è una tecnica contabile usata per abbassare periodicamente il valore contabile di un prestito o di un’attività immateriale in un periodo di tempo stabilito. In relazione a un prestito, l’ammortamento si concentra sulla distribuzione dei pagamenti del prestito nel tempo. Quando applicato a un’attività, l’ammortamento è simile al deprezzamento.

Comprendere l’ammortamento

Il termine “ammortamento” si riferisce a due situazioni. In primo luogo, l’ammortamento è usato nel processo di pagamento del debito attraverso pagamenti regolari di capitale e interessi nel tempo. Un piano di ammortamento è usato per ridurre il saldo corrente di un prestito, per esempio, un mutuo o un prestito auto, attraverso pagamenti rateali.

In secondo luogo, l’ammortamento può anche riferirsi alla ripartizione delle spese di capitale relative a beni immateriali su una durata specifica – di solito sulla vita utile del bene – per scopi contabili e fiscali.

Ammortamento dei prestiti

L’ammortamento può riferirsi al processo di pagamento del debito nel tempo in rate regolari di interesse e capitale sufficienti a ripagare il prestito per intero alla sua data di scadenza. Con i pagamenti dei mutui e dei prestiti auto, una percentuale più alta del pagamento mensile fisso va verso gli interessi all’inizio del prestito. Con ogni pagamento successivo, una percentuale maggiore del pagamento va verso il capitale del prestito.

L’ammortamento può essere calcolato usando la maggior parte delle moderne calcolatrici finanziarie, pacchetti software di fogli di calcolo, come Microsoft Excel, o grafici di ammortamento online. I piani di ammortamento iniziano con il saldo del prestito in sospeso. Per i pagamenti mensili, il pagamento degli interessi viene calcolato moltiplicando il tasso d’interesse per il saldo del prestito e dividendo per dodici. L’importo del capitale dovuto in un dato mese è il pagamento mensile totale (un importo forfettario) meno il pagamento degli interessi per quel mese.

Il mese successivo, il saldo del prestito è calcolato come il saldo del mese precedente meno il pagamento del capitale più recente. Il pagamento degli interessi è ancora una volta calcolato sul nuovo saldo residuo, e lo schema continua fino a quando tutti i pagamenti del capitale sono stati fatti e il saldo del prestito è zero alla fine della durata del prestito.

La formula per calcolare il capitale mensile dovuto su un prestito ammortizzato è la seguente:

Pagamento principale = Pagamento mensile totale – (Saldo residuo del prestito * (Tasso di interesse / 12 mesi))

Tipicamente, il pagamento mensile totale è specificato quando si prende un prestito. Tuttavia, se si sta cercando di stimare o confrontare le rate mensili in base a un dato insieme di fattori, come l’importo del prestito e il tasso di interesse, potrebbe essere necessario calcolare anche la rata mensile. Se avete bisogno di calcolare il pagamento mensile totale per qualsiasi motivo, la formula è la seguente:

Pagamento mensile totale = Importo del prestito

dove:

• i = tasso di interesse mensile. Dovrete dividere il vostro tasso d’interesse annuale per 12. Per esempio, se il suo tasso d’interesse annuale è del 3%, il suo tasso d’interesse mensile sarà .0025 (.03 tasso d’interesse annuale / 12 mesi).
• n = numero di pagamenti durante la durata del prestito. Moltiplicare il numero di anni della durata del prestito per 12. Per esempio, un prestito auto di 4 anni avrebbe 48 pagamenti (4 anni * 12 mesi)

Ammortamento dei beni immateriali

L’ammortamento può anche riferirsi all’ammortamento dei beni immateriali. In questo caso, l’ammortamento è il processo di spesare il costo di un bene immateriale durante la vita prevista del bene. Misura il consumo del valore di un’attività immateriale, come l’avviamento, un brevetto o un copyright.

L’ammortamento è calcolato in modo simile al deprezzamento, che è usato per i beni materiali, e l’esaurimento, che è usato per le risorse naturali.

Quando le aziende ammortizzano le spese nel tempo, aiutano a legare il costo di utilizzo di un bene ai ricavi che genera nello stesso periodo contabile, in conformità ai principi contabili generalmente accettati (GAAP). Per esempio, un’azienda beneficia dell’uso di un bene a lungo termine per un certo numero di anni. Così, ammortizza la spesa in modo incrementale durante la vita utile di quel bene.

L’ammortamento dei beni intangibili è anche utile nella pianificazione fiscale. L’Internal Revenue Service (IRS) permette ai contribuenti di prendere una deduzione per certe spese: spese geologiche e geofisiche sostenute nell’esplorazione del petrolio e del gas naturale, impianti di controllo dell’inquinamento atmosferico, premi per obbligazioni, ricerca e sviluppo (R&D), acquisizione di leasing, forestazione e riforestazione, e beni immateriali, come l’avviamento, brevetti, copyright e marchi.

Esempio di ammortamento

Per esempio, guardiamo un prestito di quattro anni, 30.000 dollari, al 3% di interesse. La rata mensile sarà di 664,03 dollari (30.000 dollari ((.0025 (1,0025 ^ 48) / (1,0025 ^ 48) – 1)).

Nel primo mese, 75,00 dollari (30.000 dollari di saldo del prestito * 3% di interesse / 12 mesi) della rata mensile di 664,03 dollari va agli interessi mentre i restanti 589 dollari.03 (664,03 dollari di pagamento mensile totale – 75,00 dollari di pagamento degli interessi) va verso il capitale.

Ogni mese, il pagamento totale rimane lo stesso, mentre la parte che va al capitale aumenta e la parte che va agli interessi diminuisce. Nell’ultimo mese, solo 1,66 dollari sono pagati in interessi, perché il saldo del prestito in sospeso a quel punto è minimo rispetto al saldo del prestito iniziale.