Proprietari d’azienda: Come impostare un SEP IRA

Se volete stabilire un piano di pensionamento per la vostra azienda, potreste voler considerare di stabilire un Simplified Employee Pension (SEP). Per cominciare, i SEP hanno una scadenza più liberale di un piano qualificato – questi devono essere stabiliti entro la fine dell’anno del piano della vostra azienda (31 dicembre per i piani mantenuti su un anno solare). Al contrario, un SEP può essere istituito entro la scadenza per la dichiarazione dei redditi dell’azienda, comprese le estensioni.

I SEP offrono anche diverse altre caratteristiche interessanti che esamineremo qui, insieme ad altri fattori da considerare prima di scegliere un SEP per la vostra azienda.

Cos’è una pensione semplificata per dipendenti (SEP)?

Un SEP è un piano di pensionamento basato su un conto di pensionamento individuale (IRA) in cui i proprietari di aziende possono fare contributi prima delle tasse sia per loro stessi che per i loro dipendenti idonei. È ideale per i lavoratori autonomi, i liberi professionisti e i proprietari di piccole imprese perché è facile da stabilire e amministrare.

Tutti i proprietari di imprese, comprese le ditte individuali, le società di capitali e le partnership possono creare un SEP. A differenza dei piani qualificati, il SEP non richiede test di non discriminazione o la compilazione di 5500. Stabilire un SEP IRA può essere facile come compilare il modulo IRS 5305-SEP e fornirne una copia ai dipendenti.

I dipendenti sono responsabili di stabilire il loro IRA per ricevere i contributi del datore di lavoro (i dipendenti non fanno contributi SEP, ma se il SEP IRA lo permette, possono essere in grado di fare regolari contributi IRA al loro conto, fino al limite massimo annuale). I conti SEP IRA seguono le stesse regole di investimento, distribuzione e rollover degli IRA tradizionali. Tuttavia, un datore di lavoro che crea un SEP non ha la responsabilità di assistere nell’investimento dei contributi del piano. I singoli partecipanti possono scegliere il loro fornitore IRA e dirigere i loro investimenti.

Come per molti altri piani del datore di lavoro, un datore di lavoro ha tempo fino alla scadenza fiscale dell’attività, comprese le estensioni, per finanziare il SEP.

The SECURE Act and Small Businesses

Nel dicembre del 2019, l’ex presidente Donald Trump ha firmato il Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act, che è stato progettato per migliorare la sicurezza della pensione per molti americani.

In base alla legge, i datori di lavoro delle piccole imprese riceveranno un credito d’imposta per l’iscrizione automatica dei lavoratori nei loro piani pensionistici. Sotto il SECURE Act, i piccoli datori di lavoro otterranno un credito d’imposta per compensare i costi di avvio di un piano 401(k) o SIMPLE IRA con auto-iscrizione, oltre al credito di avvio che già ricevono.

Il disegno di legge amplia anche l’accesso ai piani di più datori di lavoro per le piccole imprese perché i datori di lavoro non devono più condividere “una caratteristica comune”, come essere nella stessa industria. Inoltre, i piani di pensionamento sponsorizzati dal datore di lavoro saranno disponibili per i lavoratori part-time che sono idonei dopo un anno completo con 1.000 ore lavorate o tre anni consecutivi con un minimo di 500 ore lavorate.

Limiti di contribuzione

Le SEP IRA hanno limiti di contributo molto alti. I datori di lavoro possono contribuire fino al 25% dello stipendio annuo lordo di ogni dipendente idoneo e fino al 20% del loro reddito netto annuo di lavoro autonomo, se lavoratori autonomi, purché i contributi non superino 58.000 dollari per il 2021 (57.000 dollari per il 2020). I contributi del datore di lavoro devono essere basati sui primi 290.000 dollari di compensazione nel 2021 (285.000 dollari per il 2020) e sono regolati annualmente.

Un datore di lavoro può decidere ogni anno se contribuire al SEP, che può essere un vantaggio per una nuova attività che non ha stabilito una tendenza nei suoi guadagni annuali. A causa di questa flessibilità, un datore di lavoro potrebbe decidere di rinunciare al contributo SEP negli anni in cui i profitti sono inferiori al previsto. Tuttavia, quando i contributi SEP sono fatti, devono essere basati sulla stessa percentuale di compensazione per tutti i dipendenti coperti.

Inoltre, tutti i partecipanti al piano che hanno lavorato per l’azienda durante l’anno per cui i contributi sono fatti devono ricevere i contributi SEP anche se lasciano il loro lavoro o muoiono prima che i contributi siano fatti.

Dipendenti non idonei

Alcune categorie di dipendenti possono essere esclusi dalla partecipazione al SEP per l’anno, compresi quelli che:

• Sono coperti da un contratto collettivo di lavoro (dipendenti sindacalizzati)
• Hanno meno di 21 anni
• Hanno guadagnato meno di $650 (indicizzati per l’inflazione) per l’anno
• Hanno lavorato meno di tre dei cinque anni precedenti
• Sono stranieri non residenti senza reddito statunitense.S. income

Come funzionano i SEP

Ecco un esempio: Secondo il SEP IRA della ABC Inc., un individuo deve lavorare tre dei cinque anni precedenti per avere diritto a ricevere un contributo SEP per quell’anno. Jane R. ha lavorato per ABC Inc. su una base part-time nel 2016, 2017, 2018 e 2019.

Assumendo che Jane soddisfi gli altri requisiti di ammissibilità, ha diritto a ricevere un contributo per il 2020 perché ha lavorato per almeno tre dei cinque anni precedenti al 2020. Per i SEP IRA, un anno di servizio può essere qualsiasi periodo, il che significa che un dipendente che ha lavorato per una settimana in un anno viene contato come se avesse completato un anno di servizio.

Dedurre i contributi SEP

Il tipo di azienda determina il tipo di modulo che il datore di lavoro usa per richiedere la deduzione dei contributi SEP.

• Una ditta individuale richiede il contributo SEP per se stessa su IRS Form 1040. Tuttavia, i contributi SEP per conto dei dipendenti di diritto comune della ditta individuale (il termine IRS per un dipendente, non un appaltatore indipendente) sono richiesti su Schedule C.
• I soci di una partnership richiedono la deduzione per i loro contributi SEP individuali su IRS Form 1040. Per i contributi fatti per conto dei dipendenti di diritto comune, la partnership richiede la deduzione sul Modulo IRS 1065.
• Per una società S, tutti i contributi SEP sono richiesti sul Modulo IRS 1120-S.
• Per una società C, tutti i contributi SEP sono richiesti sul Modulo IRS 1120.

È una buona idea consultare il proprio professionista fiscale per assicurarsi che i moduli corretti siano presentati per segnalare e richiedere la deduzione per i contributi SEP.

Dedurre le spese del piano

Un imprenditore può essere idoneo a ricevere un credito d’imposta per le spese sostenute quando stabilisce un SEP e può anche essere in grado di dedurre le spese del piano, compresi i contributi versati al piano.

Requisiti di segnalazione

Per il datore di lavoro, la segnalazione fiscale è limitata alla segnalazione dei contributi SEP sulla dichiarazione dei redditi del business. Per i partecipanti individuali, il depositario o fiduciario IRA riporta i contributi SEP IRA sul modulo IRS 5498 e le distribuzioni sul modulo IRS 1099-R.

I datori di lavoro e i dipendenti dovrebbero tenere a mente che i depositari riportano i contributi nell’anno in cui sono ricevuti. Se, ad esempio, ABC Inc. effettua i suoi contributi SEP per il 2018 nel maggio del 2019, il modulo 5498 potrebbe non corrispondere all’importo che il datore di lavoro riporta per il 2018. I datori di lavoro dovrebbero quindi mantenere i loro registri per tenere traccia dei contributi SEP.

Svantaggi di un SEP IRA

Dal punto di vista del datore di lavoro, ci sono svantaggi definiti di SEP IRA.

Vesting immediato

Per ridurre il turnover dei dipendenti e il costo associato alla formazione di nuovi dipendenti, alcuni datori di lavoro vogliono che i loro lavoratori siano impiegati per diversi anni prima di essere investiti dei contributi del datore di lavoro. Per i SEP IRA, tuttavia, i contributi sono immediatamente maturati al 100%, il che significa che la maturazione futura non è uno strumento per ridurre il turnover dei dipendenti. Non appena vengono depositati, i contributi appartengono al dipendente.

Nessun prestito permesso

A differenza dei piani qualificati – sotto i quali i partecipanti, incluso il proprietario dell’azienda, possono prendere in prestito fino al 50% o 50.000 dollari del loro saldo maturato – il SEP, come tutti i piani basati su IRA, non ha questa caratteristica.

Requisiti di idoneità del dipendente

Per un SEP IRA, un anno di servizio è qualsiasi periodo, anche se breve. Questo può comportare un aumento delle spese associate al finanziamento del piano, che può essere uno svantaggio, in particolare per le imprese che assumono dipendenti part-time o stagionali.

La linea di fondo

Come molti proprietari di piccole imprese, si può godere la semplicità e l’amministrazione poco costosa del SEP IRA. Mentre può essere conveniente stabilire il SEP, dovreste consultare il vostro fiscalista per assicurarvi che il piano che scegliete sia adatto al vostro profilo aziendale. Se si preferisce un piano qualificato a un SEP IRA, ma si è persa la scadenza per stabilire un piano qualificato, si può finanziare il SEP e poi trasferire il saldo a un piano qualificato che si stabilisce in seguito.