Door Bradley J. Frigon, Esq.
Je weet nog zo goed hoe trots je was toen je een telefoontje kreeg van je tante May! Ze vertelde je vrolijk dat ze net een nieuw testament had laten opstellen en jou als persoonlijk vertegenwoordiger had aangewezen. Je voelde je alsof je een grote eer te beurt was gevallen. Dit zal tenslotte voor eens en altijd aan de rest van je familie bewijzen dat jij de meest verantwoordelijke persoon bent om zo’n belangrijke zaak af te handelen.
Nu tante May overleden is, bellen sommige erfgenamen je op en eisen dat ze hun geld nu meteen krijgen; of ze vragen of je het erg zou vinden als ze even naar het huis gingen en het servies ophaalden dat tante May hen beloofd had; of de begrafenisondernemer belt om te zeggen dat ze tegen het einde van de week betaald willen worden. Je begint je te realiseren dat je je misschien niet zo snel als “vrijwilliger” voor deze baan had moeten aanmelden.
Geen idee
De meeste mensen hebben geen idee waar ze aan beginnen als ze ermee instemmen te gaan dienen. Alles lijkt zo eenvoudig in het begin, maar als je meer vragen en eisen van de erfgenamen krijgt, realiseer je je hoeveel tijd dit werk zal kosten en de mogelijkheid van persoonlijke aansprakelijkheid. Toch moet je niet vergeten dat je je vrijwillig voor deze klus hebt opgegeven en je tante May hebt gezworen dat je ervoor zou zorgen dat haar laatste wensen zouden worden uitgevoerd. Met andere woorden, je gaf je woord en nu moet je je eraan houden.
Primaire taken
Persoonlijke vertegenwoordigers hebben vijf basisverantwoordelijkheden:
- het vermogen van de overledene lokaliseren en in beheer nemen,
- schuldeisers betalen,
- belastingen betalen,
- erfgenamen lokaliseren en ten slotte,
- het vermogen verdelen en de nalatenschap afsluiten.
Als een Persoonlijk Vertegenwoordiger nalaat een van deze taken naar behoren uit te voeren, kan de Persoonlijk Vertegenwoordiger tegenover de erfgenamen persoonlijk aansprakelijk zijn voor enig verlies. Deze persoonlijke aansprakelijkheid kan variëren van slechte investeringsbeslissingen en boekhoudingen, tot te weinig betaalde belastingen of het niet precies volgen van de voorwaarden van het testament. De kwestie van persoonlijke aansprakelijkheid is misschien niet zo belangrijk als de persoonlijk vertegenwoordiger de enige erfgenaam is, maar in nalatenschappen met mogelijk ruziënde erfgenamen moet persoonlijke aansprakelijkheid een primaire zorg zijn.
Aan de slag
In het algemeen heeft een persoonlijk vertegenwoordiger (“PR”) geen gezag over de activa van de nalatenschap totdat hij door de rechtbank is benoemd. Om de nodige bevoegdheid te verkrijgen, moet het testament van de overledene tot het testament worden toegelaten en moet de PR door de rechtbank worden benoemd. Afhankelijk van de bepalingen van het testament, kan de PR een borgsom moeten storten. De PR kan persoonlijk aansprakelijk worden gesteld aan de erfgenamen voor enig verlies aan de activa van de nalatenschap als hij of zij niet binnen een redelijke termijn de probate procedure start en niet onmiddellijk controle neemt over de activa van de nalatenschap.
In Colorado, zijn er twee basistypen van probate procedures: informele en formele. In het algemeen zal het type procedure dat wordt gebruikt worden gedicteerd door de voorwaarden van het testament en de omstandigheden van het geval. Indien de overledene een informeel testament heeft laten opstellen en er geen betwisting is over de authenticiteit van het testament, dan kan de nalatenschap informeel worden geopend. Als de erfgenamen ruzie hebben of er is een geschil over het aanbieden van het testament aan een probataris, dan zal de nalatenschap in het algemeen worden beheerd in een formele probateprocedure.
De meeste nalatenschappen in Colorado worden probate door informele procedures, die zijn eenvoudig, relatief snel, en goedkoop. In een informele probate procedure, een persoon die belang heeft bij de nalatenschap, meestal de PR zoals aangewezen in het testament, een aanvraag voor benoeming als de PR aan de griffier van de rechtbank in het graafschap waar de overledene woonde of bezat onroerend goed. De aanvrager dient het testament in bij de rechtbank, en verklaart aan de rechtbank dat hij of zij alle belanghebbende is van de nalatenschap, de overlijdensdatum van de overledene, het adres van de woonplaats van de overledene op het tijdstip van overlijden, en de namen en adressen van alle personen die een belang hebben in de nalatenschap. Als alles in orde is, zal de probate griffier van de rechtbank een nalatenschap openen, de PR benoemen, en Letters Testamentary afgeven, die de legitimatiebewijzen van de PR zijn. De PR moet kennisgeving doen aan alle belanghebbenden van de benoeming en aan bekende schuldeisers. De administratie van de nalatenschap begint dan. Bijstand van de rechtbank is niet vereist, maar is beschikbaar indien nodig.
Formele probate procedures in Colorado zijn meer formeel en zijn langdurig en duur. Formele probate procedures beginnen met een belanghebbende persoon, die meestal de PR aangewezen in het testament, een verzoekschrift aan de rechter om een landgoed te openen en om het testament toe te laten tot probate. Er wordt een hoorzitting over het verzoekschrift voor de rechtbank georganiseerd. Na kennisgeving aan alle betrokken partijen houdt de rechtbank een hoorzitting en ontvangt zij bewijsmateriaal alvorens te beslissen of het testament moet worden toegelaten tot de verificatie. Vervolgens wordt de PR benoemd en worden testamentaire brieven afgegeven. De rechtbank zal ook beslissen welke latere zaken aan de rechtbank moeten worden voorgelegd en welke beperkingen eventueel gelden voor de bevoegdheid van de PR over de goederen van de nalatenschap.
Zelfs als een testament door middel van een informele procedure wordt getoetst, kan een potentiële PR voor een formele procedure kiezen als hij of zij denkt dat er geschillen over de nalatenschap zullen ontstaan. Een informele probate kan altijd worden omgezet in een formele probate indien er een geschil ontstaat dat buiten het bereik van de informele probate procedure valt.
De te nemen beslissingen
Hoewel de PR strikt gebonden is door de bepalingen van het testament, wordt hij geconfronteerd met vele moeilijke beslissingen. Bijvoorbeeld, als er belastingen of schulden te betalen zijn en er een tekort aan contanten is, welk onroerend goed verkoopt u dan en hoe gaat u te werk bij de verkoop? Wie is verantwoordelijk voor het betalen van de belastingen of de schulden? Welke schulden en belastingen betaalt u het eerst? Hoe verantwoordt u al het geld en de verkochte activa? Hoe verdeelt u de bezittingen onder de erfgenamen? Als er minderjarige kinderen zijn en een trust voor hen moet worden opgericht, hoe draagt u dan de bezittingen over aan de trust voor de minderjarige kinderen? Wanneer kunt u het vermogen onder de erfgenamen verdelen zonder het risico te lopen dat er te weinig geld is? Heeft u toestemming van de rechtbank nodig voordat u onroerend goed verkoopt? Heeft u toestemming van de rechtbank nodig voor het verdelen van de bezittingen onder de erfgenamen? De lijst van vragen en mogelijke problemen kan eindeloos zijn. Daarom is het van essentieel belang dat de PR onmiddellijk een advocaat inhuurt die ervaring heeft met probate en nalatenschapsadministratie. De advocaat moet kennis hebben van probate zaken, en ook van inkomstenbelasting, federale estate tax, Colorado estate tax, onroerend goed en zakelijke aangelegenheden.
Distributie van activa
Waarschijnlijk het moeilijkste deel van het zijn van een PR is te beslissen wanneer en hoeveel van de nalatenschap activa te verdelen aan de erfgenamen. De PR kan beginnen met de verdeling aan de erfgenamen voordat de nalatenschap is gesloten, en de familie dringt er vaak op aan dat de PR dat ook doet. Als er echter niet genoeg geld in de nalatenschap overblijft om alle schulden en belastingen te betalen, dan zal een eventueel tekort waarschijnlijk uit de eigen zak van de PR komen.
De beste manier om problemen met de erfgenamen te vermijden, is eenvoudigweg de erfgenamen op de hoogte te houden van wat er gebeurt in het proces voor de afwikkeling van de nalatenschap. Dit betekent dat de PR elke erfgenaam periodiek moet bellen en een update moet geven. Zelfs bij goede communicatie kan er animositeit tussen de erfgenamen ontstaan. Deze onwil is vooral waar bij de verdeling van persoonlijke bezittingen zoals juwelen, verzamelobjecten en meubilair. Dit proces kan emotioneel geladen zijn als er kinderen zijn uit twee verschillende huwelijken of slechte gevoelens tussen familieleden. Dit is waar de PR moet overleggen met de advocaat van de nalatenschap om enkele basisregels voor erfgenamen vast te stellen, om ervoor te zorgen dat deze situaties zich niet ontwikkelen tot een volledig geschil.
Belastingen en nog eens belastingen
Een PR kan worden verplicht om zes of meer sets belastingaangiften voor de overledene in te dienen. Ten eerste zijn er de definitieve staats- en federale individuele belastingaangiften die moeten worden ingediend. De nalatenschap moet een staats- en federale fiduciaire inkomstenbelastingaangifte indienen, samen met de juiste rapporten aan de begunstigden. Bovendien, als het testament van de overledene trusts creëerde, kan de PR verantwoordelijk zijn voor het indienen van fiduciaire belastingaangiften voor de trusts.
Als de waarde van de nalatenschap in de buurt van $ 1.000.000 is, moet de PR binnen negen maanden na de overlijdensdatum van de overledene een federale belastingaangifte voor de nalatenschap indienen. Bovendien zal de staat Colorado eisen dat binnen negen maanden na de overlijdensdatum een staatsaangifte voor successierechten wordt ingediend. Indien een federale aangifte voor successierechten wordt ingediend en de overledene tijdens zijn leven goederen heeft geschonken voor meer dan de toepasselijke jaarlijkse uitsluiting, kan van de PR worden verlangd dat hij aangiften voor schenkingsrechten indient voor de overledene om eventuele niet-aangemelde schenkingen bekend te maken. Als de overledene bezittingen in een andere staat bezat, kan die staat eisen dat een aanvullende aangifte voor successie- of boedelbelasting wordt ingediend, samen met de toepasselijke aangiften voor de inkomstenbelasting van de staat. Ook. Als de overledene onroerend goed in een andere staat bezat, moet mogelijk ook in die staat een probateprocedure worden gestart.
Compensatie voor uw inspanningen
Voor al uw inspanningen en het risico van persoonlijke aansprakelijkheid, ontvangt u mogelijk niet meer dan een handdruk. De PR heeft het recht om een redelijke vergoeding te nemen die kan variëren tussen. 5% tot 3% van de waarde van de nalatenschap. Elke vergoeding is echter belastbaar inkomen voor de PR. Of een PR een vergoeding aanrekent, is dus vaak een fiscale kwestie. Als de persoonlijke inkomstenbelasting van de PR hoger is dan die van de nalatenschap en als de PR de enige erfgenaam is, dan heeft het waarschijnlijk geen zin voor de PR om de vergoeding te nemen. Als de waarde van de nalatenschap meer dan 1.000.000 dollar bedraagt en er federale successierechten verschuldigd zijn, is het waarschijnlijk beter dat de PR een vergoeding krijgt. Als een vergoeding wordt geëist, moet de vergoeding van de PR worden goedgekeurd door de rechtbank en moet de vergoeding redelijk zijn, gebaseerd op de expertise van de PR, de grootte van de nalatenschap en de complexiteit van de betrokken kwesties.
Conclusie
Met alle problemen waarmee een PR moet worden geconfronteerd bij het afwikkelen van een nalatenschap, zal de taak veel minder stressvol zijn als de PR zich een paar basisregels herinnert. Ten eerste, zoek onmiddellijk professionele hulp van een ervaren boedeladministratieadvocaat. Ten tweede, start de procedure snel en neem bezit van alle goederen van de nalatenschap. Ten derde, niet vermengen uw activa met de boedel activa. Ten vierde, houd een goede administratie bij van alle transacties. Ten vijfde, houd de begunstigden op de hoogte. Ten zesde, doe geen uitkeringen te snel, hoe hard de erfgenamen ook schreeuwen om hun geld. Ten zevende, verkoop, lease of leen geen bezittingen aan uzelf of aan familieleden. Ten slotte, raadpleeg altijd uw advocaat voordat u handelt.
Weten dat u de laatste wensen van een dierbare hebt opgevolgd, kan een bevredigend en lonend proces zijn als u zich aan de regels houdt. Voor degenen die ervoor kiezen om het alleen te doen of geen deskundig advies krijgen, is het fungeren als PR een uitnodiging voor een ramp.
Bel nu (720) 200-4025 of email ons om te weten te komen hoe onze Estate and Trust Administration advocaten u kunnen adviseren over uw fiduciaire plichten.