Co to jest S Corporation (S Subchapter)?
Korporacja S, znana również jako podrozdział S, odnosi się do rodzaju korporacji, która spełnia określone wymagania Internal Revenue Code. Wymagania te dają korporacji z 100 udziałowcami lub mniej korzyści wynikające z założenia spółki przy jednoczesnym opodatkowaniu jak spółka osobowa. Korporacja może przekazać dochód bezpośrednio do akcjonariuszy i uniknąć podwójnego opodatkowania.
Wymagania obejmują bycie korporacją krajową, nieposiadanie więcej niż 100 akcjonariuszy – co obejmuje tylko uprawnionych akcjonariuszy – i posiadanie tylko jednej klasy akcji.
Key Takeaways
- Korporacja S, znana również jako podrozdział S, odnosi się do rodzaju korporacji.
- Wymagania dają korporacji ze 100 lub mniejszą liczbą udziałowców korzyści płynące z inkorporacji przy jednoczesnym opodatkowaniu jako spółka osobowa.
- Podatki korporacyjne składane w ramach Podrozdziału S mogą przekazywać dochody z działalności gospodarczej, straty, odliczenia i kredyty udziałowcom.
- Udziałowcy zgłaszają dochody i straty na indywidualnych zeznaniach podatkowych i płacą podatki według zwykłych stawek podatkowych.
- Akcjonariuszami korporacji S muszą być osoby fizyczne, określone trusty i majątki, lub określone organizacje zwolnione z podatku.
Understanding S Corporations (S Subchapter)
Podatki od korporacji składane w ramach Podrozdziału S mogą przenosić dochód z działalności gospodarczej, straty, odliczenia i kredyty na akcjonariuszy. Udziałowcy zgłaszają dochód i straty na indywidualnych zeznaniach podatkowych i płacą podatki według zwykłych stawek podatkowych. S corporations płacą podatek od określonych wbudowanych zysków i pasywnych dochodów na poziomie korporacyjnym.
Akcjonariuszami S corporation muszą być osoby fizyczne, określone trusty i majątki, lub określone organizacje zwolnione z podatku (501(c)(3)). Spółki osobowe, korporacje i cudzoziemcy niebędący rezydentami nie kwalifikują się jako udziałowcy. Określone instytucje finansowe, firmy ubezpieczeniowe i krajowe firmy zajmujące się sprzedażą międzynarodową również się nie kwalifikują.
Tylko osoby fizyczne, określone trusty i majątki lub określone organizacje zwolnione z podatku mogą być udziałowcami S corporation.
Zalety rejestracji w ramach Podrozdziału S
Rejestracja jako korporacja S może pomóc w ustanowieniu wiarygodności wobec potencjalnych klientów, pracowników, dostawców i inwestorów poprzez pokazanie formalnego zaangażowania właściciela w firmę. Ponadto, korporacja S nie płaci podatków federalnych na poziomie podmiotu. Oszczędność pieniędzy na podatkach korporacyjnych jest korzystna, zwłaszcza gdy firma jest założona. Inne zalety obejmują przeniesienie udziałów w korporacji S bez narażania się na negatywne konsekwencje podatkowe, możliwość dostosowania podstawy majątkowej i zgodności ze złożonymi zasadami rachunkowości.
Akcjonariusze mogą być pracownikami firmy, zarabiać pensje i otrzymywać dywidendy korporacyjne, które są wolne od podatku, jeśli dystrybucja nie przekracza ich podstawy akcji. Jeśli dywidendy przekraczają wartość bazową akcji udziałowca, nadwyżka jest opodatkowana jako zysk kapitałowy. Charakteryzowanie wypłat jako wynagrodzenia lub dywidendy może pomóc właścicielowi zmniejszyć zobowiązanie podatkowe z tytułu samozatrudnienia, jednocześnie generując odliczenia z tytułu kosztów prowadzenia działalności gospodarczej i wynagrodzeń.
Wady składania wniosków w ramach Podrozdziału S
Ponieważ korporacje S mogą ukrywać wynagrodzenia jako dystrybucje korporacyjne, aby uniknąć płacenia podatków od wynagrodzeń, IRS analizuje sposób, w jaki korporacje S płacą swoim pracownikom. S corporation musi płacić rozsądne pensje pracownikom-akcjonariuszom za usługi świadczone przed dokonaniem wypłat. Chociaż rzadko, niezgodność z przepisami, taka jak błędy w wyborze, zgoda, powiadomienie, własność akcji lub wymagania dotyczące składania dokumentów, mogą doprowadzić do rozwiązania spółki typu S corporation. Szybkie naprawienie błędów niezgodności może zapobiec negatywnym konsekwencjom.
Złożenie wniosku w ramach Subchapter S wymaga również czasu i pieniędzy. Przy zakładaniu spółki S corporation, właściciel składa dokumenty założycielskie w Secretary of State. Korporacja musi uzyskać zarejestrowanego agenta dla biznesu, i płaci inne opłaty związane z włączeniem się.
W wielu stanach, właściciele płacą roczne opłaty za raport, podatek franczyzowy, i inne różne opłaty. Jednak opłaty te są zazwyczaj niedrogie i mogą być odliczone jako koszt prowadzenia działalności. Ponadto, wszyscy inwestorzy otrzymują prawa do dywidendy i dystrybucji, niezależnie od tego, czy inwestorzy mają prawa głosu.