Jeśli chcesz ustanowić plan emerytalny dla swojej firmy, możesz rozważyć ustanowienie uproszczonej emerytury pracowniczej (SEP). Na początek, SEP ma bardziej liberalny termin konfiguracji niż kwalifikowany plan – te muszą być ustanowione do końca roku planu firmy (31 grudnia dla planów utrzymywanych w roku kalendarzowym). W przeciwieństwie do nich, SEP może być założony do końca roku podatkowego firmy, w tym przedłużenia.
SEP oferują również kilka innych atrakcyjnych cech, które przejrzymy tutaj, wraz z innymi czynnikami, które należy rozważyć przed wyborem SEP dla swojej firmy.
- Key Takeaways
- Co to jest uproszczona emerytura pracownicza (SEP)? Pracownicy są odpowiedzialni za założenie swojego konta IRA, aby otrzymywać wpłaty od pracodawcy (pracownicy nie dokonują wpłat na konto SEP, ale jeśli konto SEP IRA na to pozwala, mogą dokonywać regularnych wpłat na swoje konto IRA, do maksymalnego rocznego limitu). Konta SEP IRA podlegają tym samym zasadom inwestowania, dystrybucji i rolowania, co tradycyjne konta IRA. Jednakże, pracodawca, który zakłada konto SEP nie jest odpowiedzialny za pomoc w inwestowaniu składek. Indywidualni uczestnicy mogą wybrać dostawcę IRA i kierować swoimi inwestycjami. Jak w przypadku wielu innych planów pracodawcy, pracodawca ma czas do ostatecznego terminu składania zeznań podatkowych, włączając w to przedłużenia, aby sfinansować SEP. The SECURE Act and Small Businesses
- Limity wpłat
- Nieuprawnieni pracownicy
- Jak działają SEP-y
- Odliczanie składek SEP
- Odliczanie wydatków związanych z planem
- Wymagania sprawozdawcze
- Wady SEP IRA
- Immediate Vesting
- Wymagania dotyczące kwalifikowalności pracowników
- Dolna linia
Key Takeaways
- SEP IRA są atrakcyjne dla samozatrudnionych, freelancerów i małych firm, ponieważ są łatwe do założenia i administrowania.
- Pracodawcy mogą wpłacać do 25% rocznego wynagrodzenia brutto każdego kwalifikującego się pracownika i do 20% ich skorygowanego rocznego dochodu netto z samozatrudnienia, jeśli są samozatrudnieni, pod warunkiem, że składki nie przekraczają $58,000 na osobę za rok 2021 ($57,000 za rok 2020).
- Niektóre kategorie pracowników mogą nie kwalifikować się do uczestnictwa w SEP, w tym każdy, kto ma mniej niż 21 lat lub kto zarabia mniej niż 650 dolarów w wynagrodzeniach z firmy w roku 2021 (600 dolarów w roku 2020).
- Pracodawca może odliczyć składki na plan jako koszt biznesowy.
- Program SEP może nie być pożądany, ponieważ zapewnia natychmiastowe nabycie uprawnień, nie pozwala na zaciąganie pożyczek, a pracownicy mogą być uprawnieni już po tygodniu.
Co to jest uproszczona emerytura pracownicza (SEP)?
Pracownicy są odpowiedzialni za założenie swojego konta IRA, aby otrzymywać wpłaty od pracodawcy (pracownicy nie dokonują wpłat na konto SEP, ale jeśli konto SEP IRA na to pozwala, mogą dokonywać regularnych wpłat na swoje konto IRA, do maksymalnego rocznego limitu). Konta SEP IRA podlegają tym samym zasadom inwestowania, dystrybucji i rolowania, co tradycyjne konta IRA. Jednakże, pracodawca, który zakłada konto SEP nie jest odpowiedzialny za pomoc w inwestowaniu składek. Indywidualni uczestnicy mogą wybrać dostawcę IRA i kierować swoimi inwestycjami.
Jak w przypadku wielu innych planów pracodawcy, pracodawca ma czas do ostatecznego terminu składania zeznań podatkowych, włączając w to przedłużenia, aby sfinansować SEP.
The SECURE Act and Small Businesses
W grudniu 2019 roku były prezydent Donald Trump podpisał ustawę Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act, która ma na celu poprawę bezpieczeństwa emerytalnego dla wielu Amerykanów.
W ramach ustawy, pracodawcy małych firm otrzymają ulgę podatkową za automatyczne zapisywanie pracowników do swoich planów emerytalnych. Zgodnie z ustawą SECURE, mali pracodawcy otrzymają ulgę podatkową, która zrekompensuje koszty założenia planu 401(k) lub planu SIMPLE IRA z automatycznym zapisem do planu emerytalnego, oprócz ulgi na rozpoczęcie działalności, którą już otrzymują.
Ustawa rozszerza również dostęp do planów dla wielu pracodawców dla małych firm, ponieważ pracodawcy nie muszą już dzielić „wspólnej cechy”, takiej jak bycie w tej samej branży. Ponadto, plany emerytalne sponsorowane przez pracodawcę będą dostępne dla pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin, którzy kwalifikują się po jednym pełnym roku z 1000 przepracowanych godzin lub trzech kolejnych latach z minimum 500 przepracowanymi godzinami.
Limity wpłat
SEP IRA mają atrakcyjnie wysokie limity wpłat. Pracodawcy mogą wpłacać do 25% rocznego wynagrodzenia brutto każdego kwalifikującego się pracownika i do 20% jego skorygowanego rocznego dochodu netto z samozatrudnienia, jeśli jest on samozatrudniony, pod warunkiem, że składki nie przekraczają $58,000 za rok 2021 ($57,000 za rok 2020). Składki pracodawcy muszą być oparte na pierwszych 290 000 USD wynagrodzenia w 2021 r. (285 000 USD w 2020 r.) i są dostosowywane co roku.
Pracodawca może co roku decydować, czy wnieść składki do SEP, co może być zaletą dla nowej firmy, która nie ustaliła trendu w swoich rocznych zarobkach. Ze względu na tę elastyczność, pracodawca może zdecydować się na rezygnację z wpłat SEP w latach, w których zyski są niższe niż oczekiwano. Jednakże, gdy składki SEP są dokonywane, muszą być oparte na tym samym procencie wynagrodzenia dla wszystkich objętych pracowników.
Co więcej, wszyscy uczestnicy planu, którzy pracowali dla firmy w roku, za który składki są dokonywane, muszą otrzymać składki SEP, nawet jeśli odejdą z pracy lub umrą przed dokonaniem wpłat.
Nieuprawnieni pracownicy
Niektóre kategorie pracowników mogą być wykluczone z uczestnictwa w SEP w danym roku, w tym ci, którzy:
- Są objęci umową zbiorową (pracownicy związkowi)
- Są w wieku poniżej 21 lat
- Zarobili mniej niż 650 USD (indeksowane w celu inflacji) za rok
- Pracowali mniej niż trzy z pięciu poprzednich lat
- Są obcokrajowcami niebędącymi rezydentami bez dochodu w USA.S. dochodu
Jak działają SEP-y
Oto przykład: W ramach programu SEP IRA firmy ABC Inc. osoba fizyczna musi przepracować trzy z pięciu poprzednich lat, aby kwalifikować się do otrzymania składki SEP za dany rok. Jane R. pracowała dla ABC Inc. w niepełnym wymiarze godzin w latach 2016, 2017, 2018 i 2019.
Zakładając, że Jane spełnia pozostałe wymagania kwalifikacyjne, jest uprawniona do otrzymania składki za rok 2020, ponieważ pracowała przez co najmniej trzy z pięciu lat poprzedzających rok 2020. W przypadku kont SEP IRA rok pracy może być dowolnym okresem, co oznacza, że pracownik, który pracował przez jeden tydzień w roku, jest liczony jako osoba, która przepracowała rok.
Pracodawca może zdecydować się na zastosowanie mniej restrykcyjnych wymagań kwalifikacyjnych, aby umożliwić większej liczbie pracowników uczestnictwo w planie SEP.
Odliczanie składek SEP
Rodzaj działalności determinuje rodzaj formularza, którego pracodawca używa do ubiegania się o odliczenie składek SEP.
- Właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej wnioskuje o odliczenie składek SEP dla siebie na formularzu IRS 1040. Jednakże, składki SEP w imieniu pracowników jednoosobowej działalności gospodarczej (termin IRS określający pracownika, a nie niezależnego wykonawcę) są wnioskowane na liście C.
- Wspólnicy spółki cywilnej wnioskują o odliczenie swoich indywidualnych składek SEP na formularzu IRS 1040. W przypadku składek dokonanych w imieniu pracowników prawnych, spółka twierdzi o odliczenie na formularzu IRS Form 1065.
- W przypadku spółki S, wszystkie składki SEP są zgłaszane na formularzu IRS Form 1120-S.
- W przypadku spółki C, wszystkie składki SEP są zgłaszane na formularzu IRS Form 1120.
Dobrym pomysłem jest skonsultowanie się z profesjonalistą podatkowym w celu zapewnienia, że odpowiednie formularze zostały złożone w celu zgłoszenia i ubiegania się o odliczenie składek SEP.
Odliczanie wydatków związanych z planem
Przedsiębiorca może być uprawniony do otrzymania ulgi podatkowej z tytułu wydatków poniesionych przy zakładaniu SEP, a także może być w stanie odliczyć wydatki związane z planem, w tym składki wpłacone do planu.
Wymagania sprawozdawcze
Dla pracodawcy, sprawozdawczość podatkowa jest ograniczona do zgłoszenia składek SEP na zeznaniu podatkowym przedsiębiorstwa. Dla indywidualnych uczestników, powiernik IRA zgłasza wpłaty SEP IRA na formularzu IRS 5498, a wypłaty na formularzu IRS 1099-R.
Pracodawcy i pracownicy powinni pamiętać, że powiernicy zgłaszają wpłaty w roku, w którym zostały otrzymane. Jeśli na przykład ABC Inc. dokonuje wpłat SEP za 2018 r. w maju 2019 r., formularz 5498 może nie odpowiadać kwocie, którą pracodawca raportuje za 2018 r. Pracodawcy powinni więc prowadzić swoje rejestry, aby śledzić wpłaty SEP.
Wady SEP IRA
Z punktu widzenia pracodawcy, istnieją zdecydowane wady SEP IRA.
Immediate Vesting
Aby zmniejszyć rotację pracowników i koszty związane ze szkoleniem nowych pracowników, niektórzy pracodawcy chcą, aby ich pracownicy byli zatrudnieni przez kilka lat, zanim nabędą uprawnienia do składek pracodawcy. Jednak w przypadku kont SEP IRA wkłady są natychmiast w 100% nabyte, co oznacza, że przyszłe uprawnienia nie są narzędziem do zmniejszenia rotacji pracowników. W przeciwieństwie do planów kwalifikowanych, na podstawie których uczestnicy, w tym właściciel firmy, mogą zaciągnąć pożyczkę do wysokości mniejszej z 50% lub $50,000 nabytego salda, program SEP, podobnie jak wszystkie plany oparte na IRA, nie posiada tej funkcji.
Wymagania dotyczące kwalifikowalności pracowników
Dla SEP IRA, rok pracy to jakikolwiek okres, nawet krótki. Może to spowodować zwiększenie wydatków związanych z finansowaniem planu, co może być wadą, szczególnie dla firm, które zatrudniają pracowników w niepełnym wymiarze godzin lub sezonowych.
Dolna linia
Jak wielu właścicieli małych firm, możesz cieszyć się prostotą i niedrogą administracją SEP IRA. Chociaż może to być wygodne do ustanowienia SEP, należy skonsultować się z profesjonalistą podatkowym, aby upewnić się, że wybrany plan jest odpowiedni dla profilu działalności. Jeśli wolisz plan kwalifikowany od SEP IRA, ale nie zdążyłeś założyć planu kwalifikowanego, możesz zasilić SEP, a następnie przenieść saldo do planu kwalifikowanego, który założysz w późniejszym terminie.
Pracownicy są odpowiedzialni za założenie swojego konta IRA, aby otrzymywać wpłaty od pracodawcy (pracownicy nie dokonują wpłat na konto SEP, ale jeśli konto SEP IRA na to pozwala, mogą dokonywać regularnych wpłat na swoje konto IRA, do maksymalnego rocznego limitu). Konta SEP IRA podlegają tym samym zasadom inwestowania, dystrybucji i rolowania, co tradycyjne konta IRA. Jednakże, pracodawca, który zakłada konto SEP nie jest odpowiedzialny za pomoc w inwestowaniu składek. Indywidualni uczestnicy mogą wybrać dostawcę IRA i kierować swoimi inwestycjami.
Jak w przypadku wielu innych planów pracodawcy, pracodawca ma czas do ostatecznego terminu składania zeznań podatkowych, włączając w to przedłużenia, aby sfinansować SEP.
The SECURE Act and Small Businesses
W grudniu 2019 roku były prezydent Donald Trump podpisał ustawę Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act, która ma na celu poprawę bezpieczeństwa emerytalnego dla wielu Amerykanów.
W ramach ustawy, pracodawcy małych firm otrzymają ulgę podatkową za automatyczne zapisywanie pracowników do swoich planów emerytalnych. Zgodnie z ustawą SECURE, mali pracodawcy otrzymają ulgę podatkową, która zrekompensuje koszty założenia planu 401(k) lub planu SIMPLE IRA z automatycznym zapisem do planu emerytalnego, oprócz ulgi na rozpoczęcie działalności, którą już otrzymują.
Ustawa rozszerza również dostęp do planów dla wielu pracodawców dla małych firm, ponieważ pracodawcy nie muszą już dzielić „wspólnej cechy”, takiej jak bycie w tej samej branży. Ponadto, plany emerytalne sponsorowane przez pracodawcę będą dostępne dla pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin, którzy kwalifikują się po jednym pełnym roku z 1000 przepracowanych godzin lub trzech kolejnych latach z minimum 500 przepracowanymi godzinami.
Limity wpłat
SEP IRA mają atrakcyjnie wysokie limity wpłat. Pracodawcy mogą wpłacać do 25% rocznego wynagrodzenia brutto każdego kwalifikującego się pracownika i do 20% jego skorygowanego rocznego dochodu netto z samozatrudnienia, jeśli jest on samozatrudniony, pod warunkiem, że składki nie przekraczają $58,000 za rok 2021 ($57,000 za rok 2020). Składki pracodawcy muszą być oparte na pierwszych 290 000 USD wynagrodzenia w 2021 r. (285 000 USD w 2020 r.) i są dostosowywane co roku.
Pracodawca może co roku decydować, czy wnieść składki do SEP, co może być zaletą dla nowej firmy, która nie ustaliła trendu w swoich rocznych zarobkach. Ze względu na tę elastyczność, pracodawca może zdecydować się na rezygnację z wpłat SEP w latach, w których zyski są niższe niż oczekiwano. Jednakże, gdy składki SEP są dokonywane, muszą być oparte na tym samym procencie wynagrodzenia dla wszystkich objętych pracowników.
Co więcej, wszyscy uczestnicy planu, którzy pracowali dla firmy w roku, za który składki są dokonywane, muszą otrzymać składki SEP, nawet jeśli odejdą z pracy lub umrą przed dokonaniem wpłat.
Nieuprawnieni pracownicy
Niektóre kategorie pracowników mogą być wykluczone z uczestnictwa w SEP w danym roku, w tym ci, którzy:
- Są objęci umową zbiorową (pracownicy związkowi)
- Są w wieku poniżej 21 lat
- Zarobili mniej niż 650 USD (indeksowane w celu inflacji) za rok
- Pracowali mniej niż trzy z pięciu poprzednich lat
- Są obcokrajowcami niebędącymi rezydentami bez dochodu w USA.S. dochodu
Jak działają SEP-y
Oto przykład: W ramach programu SEP IRA firmy ABC Inc. osoba fizyczna musi przepracować trzy z pięciu poprzednich lat, aby kwalifikować się do otrzymania składki SEP za dany rok. Jane R. pracowała dla ABC Inc. w niepełnym wymiarze godzin w latach 2016, 2017, 2018 i 2019.
Zakładając, że Jane spełnia pozostałe wymagania kwalifikacyjne, jest uprawniona do otrzymania składki za rok 2020, ponieważ pracowała przez co najmniej trzy z pięciu lat poprzedzających rok 2020. W przypadku kont SEP IRA rok pracy może być dowolnym okresem, co oznacza, że pracownik, który pracował przez jeden tydzień w roku, jest liczony jako osoba, która przepracowała rok.
Pracodawca może zdecydować się na zastosowanie mniej restrykcyjnych wymagań kwalifikacyjnych, aby umożliwić większej liczbie pracowników uczestnictwo w planie SEP.
Odliczanie składek SEP
Rodzaj działalności determinuje rodzaj formularza, którego pracodawca używa do ubiegania się o odliczenie składek SEP.
- Właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej wnioskuje o odliczenie składek SEP dla siebie na formularzu IRS 1040. Jednakże, składki SEP w imieniu pracowników jednoosobowej działalności gospodarczej (termin IRS określający pracownika, a nie niezależnego wykonawcę) są wnioskowane na liście C.
- Wspólnicy spółki cywilnej wnioskują o odliczenie swoich indywidualnych składek SEP na formularzu IRS 1040. W przypadku składek dokonanych w imieniu pracowników prawnych, spółka twierdzi o odliczenie na formularzu IRS Form 1065.
- W przypadku spółki S, wszystkie składki SEP są zgłaszane na formularzu IRS Form 1120-S.
- W przypadku spółki C, wszystkie składki SEP są zgłaszane na formularzu IRS Form 1120.
Dobrym pomysłem jest skonsultowanie się z profesjonalistą podatkowym w celu zapewnienia, że odpowiednie formularze zostały złożone w celu zgłoszenia i ubiegania się o odliczenie składek SEP.
Odliczanie wydatków związanych z planem
Przedsiębiorca może być uprawniony do otrzymania ulgi podatkowej z tytułu wydatków poniesionych przy zakładaniu SEP, a także może być w stanie odliczyć wydatki związane z planem, w tym składki wpłacone do planu.
Wymagania sprawozdawcze
Dla pracodawcy, sprawozdawczość podatkowa jest ograniczona do zgłoszenia składek SEP na zeznaniu podatkowym przedsiębiorstwa. Dla indywidualnych uczestników, powiernik IRA zgłasza wpłaty SEP IRA na formularzu IRS 5498, a wypłaty na formularzu IRS 1099-R.
Pracodawcy i pracownicy powinni pamiętać, że powiernicy zgłaszają wpłaty w roku, w którym zostały otrzymane. Jeśli na przykład ABC Inc. dokonuje wpłat SEP za 2018 r. w maju 2019 r., formularz 5498 może nie odpowiadać kwocie, którą pracodawca raportuje za 2018 r. Pracodawcy powinni więc prowadzić swoje rejestry, aby śledzić wpłaty SEP.
Wady SEP IRA
Z punktu widzenia pracodawcy, istnieją zdecydowane wady SEP IRA.
Immediate Vesting
Aby zmniejszyć rotację pracowników i koszty związane ze szkoleniem nowych pracowników, niektórzy pracodawcy chcą, aby ich pracownicy byli zatrudnieni przez kilka lat, zanim nabędą uprawnienia do składek pracodawcy. Jednak w przypadku kont SEP IRA wkłady są natychmiast w 100% nabyte, co oznacza, że przyszłe uprawnienia nie są narzędziem do zmniejszenia rotacji pracowników. W przeciwieństwie do planów kwalifikowanych, na podstawie których uczestnicy, w tym właściciel firmy, mogą zaciągnąć pożyczkę do wysokości mniejszej z 50% lub $50,000 nabytego salda, program SEP, podobnie jak wszystkie plany oparte na IRA, nie posiada tej funkcji.
Wymagania dotyczące kwalifikowalności pracowników
Dla SEP IRA, rok pracy to jakikolwiek okres, nawet krótki. Może to spowodować zwiększenie wydatków związanych z finansowaniem planu, co może być wadą, szczególnie dla firm, które zatrudniają pracowników w niepełnym wymiarze godzin lub sezonowych.
Dolna linia
Jak wielu właścicieli małych firm, możesz cieszyć się prostotą i niedrogą administracją SEP IRA. Chociaż może to być wygodne do ustanowienia SEP, należy skonsultować się z profesjonalistą podatkowym, aby upewnić się, że wybrany plan jest odpowiedni dla profilu działalności. Jeśli wolisz plan kwalifikowany od SEP IRA, ale nie zdążyłeś założyć planu kwalifikowanego, możesz zasilić SEP, a następnie przenieść saldo do planu kwalifikowanego, który założysz w późniejszym terminie.