Propietarios de negocios: Cómo establecer una IRA SEP

Si desea establecer un plan de jubilación para su empresa, puede considerar la posibilidad de establecer una pensión simplificada para empleados (SEP). Para empezar, los SEP tienen un plazo de configuración más liberal que un plan cualificado: deben establecerse antes del final del año del plan de su empresa (el 31 de diciembre para los planes mantenidos en un año natural). Por el contrario, un SEP puede establecerse antes de la fecha límite de presentación de impuestos de la empresa, incluidas las prórrogas.

Los SEP también ofrecen varias otras características atractivas que revisaremos aquí, junto con otros factores a tener en cuenta antes de elegir un SEP para su empresa.

¿Qué es una pensión simplificada para empleados (SEP)?

Un SEP es un plan de jubilación basado en una cuenta de jubilación individual (IRA) en la que los propietarios de negocios pueden hacer contribuciones antes de impuestos tanto para ellos como para sus empleados elegibles. Es ideal para los trabajadores por cuenta propia, los autónomos y los propietarios de pequeñas empresas porque es fácil de establecer y administrar.

Cualquier propietario de una empresa, incluidas las empresas individuales, las corporaciones y las sociedades, puede establecer un SEP. A diferencia de los planes cualificados, el SEP no requiere pruebas de no discriminación ni la presentación de declaraciones 5500. Establecer una IRA SEP puede ser tan fácil como rellenar el formulario 5305-SEP del IRS y proporcionar una copia a los empleados.

Los empleados son responsables de establecer su IRA para recibir las aportaciones del empleador (los empleados no realizan aportaciones al SEP, pero si la IRA SEP lo permite, pueden realizar aportaciones regulares a su cuenta, hasta el límite máximo anual). Las cuentas IRA SEP siguen las mismas reglas de inversión, distribución y reinversión que las IRA tradicionales. Sin embargo, la empresa que crea una SEP no tiene la responsabilidad de ayudar a invertir las aportaciones del plan. Los participantes individuales pueden seleccionar su proveedor de IRA y dirigir sus inversiones.

Al igual que con muchos otros planes de la empresa, un empleador tiene hasta la fecha límite de presentación de impuestos de la empresa, incluidas las prórrogas, para financiar el SEP.

La Ley SECURE y las pequeñas empresas

En diciembre de 2019, el ex presidente Donald Trump firmó la Ley Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), que está diseñada para mejorar la seguridad de la jubilación para muchos estadounidenses.

En virtud de la Ley, los empleadores de pequeñas empresas recibirán un crédito fiscal por inscribir automáticamente a los trabajadores en sus planes de jubilación. En virtud de la Ley SECURE, los pequeños empleadores obtendrán un crédito fiscal para compensar los costes de iniciar un plan 401(k) o un plan SIMPLE IRA con inscripción automática, además del crédito inicial que ya reciben.

El proyecto de ley también amplía el acceso de las pequeñas empresas a los planes de empleadores múltiples, porque los empleadores ya no tienen que compartir «una característica común», como pertenecer al mismo sector. Además, los planes de jubilación patrocinados por la empresa estarán disponibles para los trabajadores a tiempo parcial que reúnan los requisitos después de un año completo con 1.000 horas trabajadas o tres años consecutivos con un mínimo de 500 horas trabajadas.

Límites de contribución

Las cuentas individuales de jubilación (IRA) tienen unos límites de contribución muy atractivos. Los empleadores pueden contribuir hasta el 25% del salario bruto anual de cada empleado elegible y hasta el 20% de sus ingresos netos anuales ajustados de autoempleo si son trabajadores independientes, siempre que las contribuciones no superen los 58,000 dólares para 2021 (57,000 dólares para 2020). Las contribuciones del empleador deben basarse en los primeros 290.000 dólares de compensación en 2021 (285.000 dólares para 2020) y se ajustan anualmente.

Un empleador puede decidir cada año si contribuye al SEP, lo que puede ser una ventaja para un nuevo negocio que no ha establecido una tendencia en sus ganancias anuales. Debido a esta flexibilidad, un empresario podría decidir renunciar a la contribución al SEP en los años en los que los beneficios sean inferiores a los previstos. Sin embargo, cuando se realizan las aportaciones al SEP, deben basarse en el mismo porcentaje de la remuneración para todos los empleados cubiertos.

Además, todos los participantes en el plan que hayan trabajado para la empresa durante el año para el que se realizan las aportaciones deben recibir las aportaciones al SEP incluso si dejan su trabajo o fallecen antes de que se realicen las aportaciones.

Empleados no elegibles

Ciertas categorías de empleados pueden ser excluidos de participar en el SEP para el año, incluyendo aquellos que:

• Están cubiertos por un convenio colectivo (empleados sindicalizados)
• Son menores de 21 años
• Ganan menos de 650 dólares (indexados por la inflación) para el año
• Trabajaron menos de tres de los cinco años anteriores
• Son extranjeros no residentes sin U.UU

Cómo funcionan los SEP

He aquí un ejemplo: Bajo la IRA SEP de ABC Inc., un individuo debe trabajar tres de los cinco años anteriores para ser elegible para recibir una contribución SEP para el año. Jane R. trabajó para ABC Inc. a tiempo parcial en 2016, 2017, 2018 y 2019.

Suponiendo que Jane cumple con los demás requisitos de elegibilidad, es elegible para recibir una contribución para 2020 porque trabajó durante al menos tres de los cinco años anteriores a 2020. En el caso de las cuentas IRA SEP, un año de servicio puede ser cualquier período, lo que significa que un empleado que trabajó durante una semana en un año se cuenta como si hubiera completado un año de servicio.

Deducción de las contribuciones del SEP

El tipo de negocio determina el tipo de formulario que el empleador utiliza para reclamar la deducción de las contribuciones del SEP.

• Un propietario único reclama la contribución SEP para sí mismo en el formulario 1040 del IRS. Sin embargo, las contribuciones SEP en nombre de los empleados de derecho común del propietario único (el término del IRS para un empleado, no un contratista independiente) se reclaman en el Anexo C.
• Los socios de una sociedad reclaman deducciones por sus contribuciones SEP individuales en el formulario 1040 del IRS. Para las contribuciones realizadas en nombre de los empleados de derecho común, la sociedad reclama la deducción en el formulario 1065 del IRS.
• Para una corporación S, todas las contribuciones SEP se reclaman en el formulario 1120-S del IRS.
• Para una corporación C, todas las contribuciones SEP se reclaman en el formulario 1120 del IRS.

Es una buena idea consultar con su profesional de impuestos para asegurarse de que se presentan los formularios adecuados para informar y reclamar la deducción de las contribuciones SEP.

Deducción de los gastos del plan

Un empresario puede tener derecho a recibir un crédito fiscal por los gastos incurridos al establecer un SEP y también puede ser capaz de deducir los gastos del plan, incluyendo las contribuciones realizadas al plan.

Requisitos de presentación de informes

Para el empleador, la presentación de informes fiscales se limita a informar de las contribuciones del SEP en la declaración de impuestos de la empresa. En el caso de los partícipes individuales, el custodio o fideicomisario de la cuenta IRA del SEP informa de las aportaciones en el formulario 5498 del IRS y de las distribuciones en el formulario 1099-R del IRS.

Los empresarios y empleados deben tener en cuenta que los custodios informan de las aportaciones en el año en que se reciben. Si, por ejemplo, ABC Inc. hace sus contribuciones SEP para 2018 en mayo de 2019, el Formulario 5498 puede no corresponder con la cantidad que el empleador reporta para 2018. Por lo tanto, los empleadores deben mantener sus registros para realizar un seguimiento de las contribuciones SEP.

Desventajas de una IRA SEP

Desde el punto de vista de un empleador, hay desventajas definitivas de las IRAs SEP.

Adquisición inmediata de derechos

Para reducir la rotación de los empleados y el costo asociado con la capacitación de nuevos empleados, algunos empleadores quieren que sus trabajadores estén empleados durante varios años antes de que sean adquiridos en las contribuciones del empleador. Sin embargo, en el caso de las cuentas IRA SEP, las aportaciones se consolidan inmediatamente al 100%, lo que significa que la consolidación futura no es una herramienta para reducir la rotación de los empleados. Tan pronto como se depositan, las aportaciones pertenecen al empleado.

No se permiten los préstamos

A diferencia de los planes cualificados -bajo los cuales los participantes, incluido el propietario de la empresa, pueden pedir préstamos hasta el 50% o 50.000 dólares de su saldo consolidado, lo que sea menor- el SEP, como todos los planes basados en IRA, no tiene esta característica.

Requisitos de elegibilidad del empleado

Para un SEP IRA, un año de servicio es cualquier período, por corto que sea. Esto puede suponer un aumento de los gastos asociados a la financiación del plan, lo que puede ser una desventaja, sobre todo para las empresas que contratan empleados a tiempo parcial o de temporada.

El resultado final

Al igual que muchos propietarios de pequeñas empresas, puede disfrutar de la simplicidad y la administración económica de la SEP IRA. Aunque puede ser conveniente establecer el SEP, debe consultar a su profesional de impuestos para asegurarse de que el plan que elija sea adecuado para el perfil de su negocio. Si prefiere un plan cualificado a una IRA SEP, pero no ha cumplido el plazo para establecer un plan cualificado, puede financiar el SEP y luego traspasar el saldo a un plan cualificado que establezca más adelante.