O que é uma S Corporation (Subcapítulo S)?
Uma corporação S, também conhecida como subcapítulo S, refere-se a um tipo de corporação que atende aos requisitos específicos do Código da Receita Federal. Os requisitos dão a uma corporação com 100 acionistas ou menos o benefício da incorporação enquanto é tributada como uma sociedade. A corporação pode passar renda diretamente aos acionistas e evitar a dupla tributação.
Os requisitos incluem ser uma corporação doméstica, não ter mais de 100 acionistas – o que inclui apenas os acionistas elegíveis – e ter apenas uma classe de ações.
Requisitos para a constituição de sociedade anônima
- Uma sociedade anônima S, também conhecida como subcapítulo S, refere-se a um tipo de sociedade.
- Requisitos dão a uma sociedade anônima com 100 acionistas ou menos o benefício da constituição enquanto for tributada como uma sociedade anônima.
- Os impostos corporativos registrados no subcapítulo S podem repassar renda, perdas, deduções e créditos aos acionistas.
- Os acionistas reportam renda e perdas nas declarações de impostos individuais, e pagam impostos às alíquotas normais de imposto.
- As pessoas jurídicas acionistas devem ser pessoas físicas, fundos e patrimônios específicos, ou certas organizações isentas de impostos.
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Entendimento S Corporações (Subcapítulo S)
Os impostos das sociedades registrados no Subcapítulo S podem repassar renda, perdas, deduções e créditos aos acionistas. Os acionistas informam renda e perdas nas declarações de impostos individuais, e pagam impostos às alíquotas normais de imposto. As corporações pagam imposto sobre ganhos específicos incorporados e renda passiva no nível corporativo.
Os acionistas das corporações devem ser pessoas físicas, trusts e propriedades específicos, ou certas organizações isentas de impostos (501(c)(3)). As sociedades, corporações e estrangeiros não-residentes não se qualificam como acionistas. Instituições financeiras específicas, companhias de seguros e empresas nacionais de vendas internacionais também não são elegíveis.
Somente pessoas físicas, trusts e patrimônios específicos, ou certas organizações isentas de impostos podem ser acionistas de S corporações.
Vantagens de se registrar no subcapítulo S
Registrar-se como uma corporação S pode ajudar a estabelecer credibilidade com clientes potenciais, funcionários, fornecedores e investidores, mostrando o compromisso formal do proprietário com a empresa. Além disso, a corporação S não paga impostos federais no nível da entidade. Economizar dinheiro em impostos corporativos é benéfico, especialmente quando um negócio é estabelecido. Outras vantagens incluem a transferência de interesses em uma S corporação sem enfrentar conseqüências fiscais adversas, a capacidade de ajustar a base de propriedade e o cumprimento de regras contábeis complexas.
As acionistas podem ser funcionários da empresa, ganhar salários e receber dividendos corporativos que são isentos de impostos se a distribuição não exceder sua base de ações. Se os dividendos excederem a base de ações de um acionista, o excesso é tributado como ganho de capital. Caracterizar as distribuições como salário ou dividendos pode ajudar o proprietário a reduzir a responsabilidade pelo imposto sobre o auto-emprego enquanto gera despesas comerciais e deduções de salários pagos.
Desvantagens de arquivar sob o Subcapítulo S
Porque as corporações S podem disfarçar os salários como distribuições corporativas para evitar o pagamento de impostos de folha de pagamento, a Receita Federal examina como as corporações S pagam seus empregados. Uma corporação S deve pagar salários razoáveis aos acionistas-empregados pelos serviços prestados antes das distribuições serem feitas. Embora raro, o não cumprimento, como erros em uma eleição, consentimento, notificação, posse de ações ou requisitos de arquivamento, pode resultar na rescisão de uma corporação S. A rápida retificação de erros de não conformidade pode evitar quaisquer consequências adversas.
O preenchimento sob o Subcapítulo S também requer tempo e dinheiro. Ao estabelecer uma corporação S, o proprietário submete artigos de incorporação com o Secretário de Estado. A corporação deve obter um agente registrado para o negócio, e paga outras taxas associadas à incorporação a si mesma.
Em muitos estados, os proprietários pagam taxas anuais de relatório, uma taxa de franquia e outras taxas diversas. No entanto, as taxas são tipicamente baratas e podem ser deduzidas como um custo de fazer negócios. Além disso, todos os investidores recebem dividendos e direitos de distribuição, independentemente de os investidores terem direito a voto.