Für viele bedeutet der Schritt in die Selbständigkeit, dass sie Neuland betreten, vor allem, wenn es um Steuern geht.
Wenn Sie Freiberufler oder Vertragsarbeiter sind, eine Dienstleistung erbringen, für die Sie von einem Kunden mehr als 600 Dollar pro Jahr erhalten, oder wenn Sie mehr als 10 Dollar pro Jahr an Tantiemen verdienen, ist es möglich, dass Sie ein 1099-MISC-Formular erhalten. Dieses Formular ähnelt einem W-2, da es Ihre Einkünfte auflistet, unterscheidet sich aber dadurch, dass es für Vertragsarbeit oder „verschiedene“ Einkünfte im Gegensatz zu Arbeitnehmereinkünften bestimmt ist.
Es kann sein, dass Sie nicht nur eine 1099-MISC erhalten, sondern auch eine senden müssen, wenn Sie einen Auftragnehmer eingestellt und ihm im Steuerjahr mehr als 600 $ an Honoraren gezahlt haben.
Hier finden Sie allgemeine Fragen und Antworten zum Formular 1099-MISC.
Was steht auf dem Formular 1099-MISC?
Das 1099-MISC-Formular selbst ist recht einfach gehalten. In den meisten Fällen wird Ihr Verdienst in nur einem Feld angegeben. Aber jedes Feld steht für eine andere Form von Einkommen:
Feld 1: Mieten (An Sie gezahlte Mieten.)
Feld 2: Tantiemen (An Sie gezahlte Tantiemen.)
Feld 3: Sonstige Einkünfte (Einkünfte aus Aktivitäten wie dem Gewinn eines Preises.)
Feld 4: Einbehaltene Bundeseinkommenssteuer (Normalerweise behalten Unternehmen, die Auftragnehmer einstellen, keine Bundeseinkommenssteuer ein, aber gelegentlich kann dies vorkommen.)
Box 5: Erlöse aus dem Fischfang (Geld, das Sie beim Fischen verdienen.)
Box 6: Medical and Health Care Payments (Geld, das Sie für die medizinische Versorgung erhalten haben.)
Box 7: Non-Employee Compensation (Hier werden Ihre Einkünfte für Auftragsarbeiten angezeigt.)
Feld 8: Ersatzzahlungen anstelle von Dividenden oder Zinsen (Zahlungen von 10 Dollar oder mehr, die Sie anstelle von Dividenden oder steuerfreien Zinsen als Darlehen erhalten haben)
Feld 9: Direktverkäufe von 5.000 Dollar oder mehr (Dieses Feld wird mit einem „X“ markiert, wenn Sie 5.000 Dollar oder mehr an Verkäufen von Konsumgütern zum Weiterverkauf erhalten haben. Wenn Sie an einem Direktvertriebsunternehmen beteiligt sind, kann dieses Kästchen angekreuzt werden.)
Box 10: Crop Insurance Proceeds (Einkommen von 600 $ oder mehr, das von Versicherungsgesellschaften an Landwirte gezahlt wurde.)
Box 11: Foreign Tax Paid (Ausländische Steuern, die auf das auf der 1099 aufgeführte Einkommen gezahlt wurden.)
Box 12: Foreign Country or U.S. Possession (Der Name des Landes oder der U..S. Possession, an die Sie in Feld 11 ausländische Steuern gezahlt haben.)
Box 13: Excess Golden Parachute Payments (Zahlungen, die über den zulässigen Betrag für Abfindungszahlungen hinausgehen, einschließlich Abfindungen, Barprämien, Aktienoptionen usw.)
Box 14: Gross Proceeds Paid to an Attorney (An einen Anwalt gezahlte Einkünfte in Höhe von 600 USD oder mehr.)
Box 15 a-b: Section 409A Deferrals (Diese Felder stehen im Zusammenhang mit Beiträgen zu einem Pensionsplan nach Section 409A.)
Box 16: State Income Tax Withheld (Dieses und die nächsten beiden Felder sind nicht erforderlich, sondern dienen der leichteren Nachverfolgung staatlicher Einkommensinformationen.)
Box 17: State/Payer’s State No.
Box 18: State Income
Wie verwende ich das erhaltene Formular 1099-MISC?
Ähnlich wie bei der W-2 geben Sie die Angaben auf der 1099-MISC in Ihrer Steuererklärung an. Wenn Sie ein Einzelunternehmer oder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) mit nur einem Mitglied sind, geben Sie das Einkommen aus der 1099-MISC in Anlage C – Gewinn oder Verlust aus einem Unternehmen – an. Auf diesem Formular geben Sie auch die mit Ihrem Unternehmen verbundenen Ausgaben an. Nachdem Sie Schedule C ausgefüllt haben, übertragen Sie Ihr Nettoeinkommen oder Ihren Nettoverlust auf Ihr Formular 1040.
Wenn Sie eine Kapitalgesellschaft besitzen, wird Ihr Geschäftseinkommen auf der Steuererklärung der Gesellschaft angegeben.
Abhängig davon, was Sie tun, erhalten Sie möglicherweise mehrere 1099-MISC-Formulare. Sie können die auf den einzelnen 1099-MISC aufgeführten Einkünfte in einer einzigen Anlage C für ein einzelnes Unternehmen zusammenfassen. Das heißt, wenn sich Ihre 1099-MISC-Einkünfte alle auf Ihr Heimgeschäft beziehen, können Sie sie auf einem einzigen Formular aufführen. Wenn Sie jedoch mehrere Unternehmen haben, sollten Sie für jedes eine eigene Anlage C ausfüllen.
Was ist, wenn ich kein 1099-MISC-Formular erhalte?
Sie sind verpflichtet, Steuern auf alle Einkünfte zu zahlen, die Sie erzielen, unabhängig davon, ob sie auf einem 1099-MISC-Formular ausgewiesen sind oder nicht. Wenn Sie z. B. Einkünfte aus einem Unternehmen erzielen, die unter dem Schwellenwert von 600 USD liegen, erhalten Sie möglicherweise keine 1099. Sie müssen es aber dennoch melden.
Kann ich 1099-MISC-Einkommen per E-Filing einreichen?
Ja. Genau wie bei der traditionellen W-2-Einreichung können Sie Ihre jährliche Unternehmenssteuererklärung online einreichen. Steuerprogramme für Privat- und Geschäftskunden führen Sie durch den Prozess der Einreichung Ihrer 1099-MISC-Informationen und der Eingabe der Daten in Ihre Anlage C. Wenn Ihr Unternehmen eine Kapitalgesellschaft ist, können Sie Steuerprogramme für Geschäftskunden verwenden, um Ihre Unternehmenssteuererklärung elektronisch einzureichen.
Wie verwende ich das Formular 1099-MISC, wenn ich Auftragnehmer bezahlt habe?
Wenn Sie mehr als 10 $ an Lizenzgebühren oder 600 $ an Honoraren an einen Auftragnehmer gezahlt haben, müssen Sie diesem eine 1099-MISC zukommen lassen. Die einzige Ausnahme sind Zahlungen an Kapitalgesellschaften oder Gesellschaften mit beschränkter Haftung, die wie Kapitalgesellschaften und Angestellte funktionieren (es gibt noch einige andere Ausnahmen, die in den IRS-Anweisungen für das Formular 1099-MISC aufgeführt sind).
Sie müssen das Formular ausfüllen, einschließlich des Namens, der Adresse und der EIN Ihres Unternehmens, des Namens des Zahlungsempfängers (des Auftragnehmers) und auch das entsprechende Feld mit dem Einkommensbetrag ausfüllen. Wenn Sie beispielsweise einem virtuellen Assistenten 1.200 $ gezahlt haben, tragen Sie diesen Betrag in Feld 7 ein.
Bitte beachten Sie, dass die IRS Ihnen erlaubt, die Sozialversicherungsnummer des Auftragnehmers auf dem Formular abzuschneiden, nicht aber Ihre EIN oder eine andere Identifikationsnummer.
Sie müssen das Formular bis zum 31. Januar an Ihre(n) Auftragnehmer übermitteln. Sie müssen auch eine Kopie an das Finanzamt schicken.
Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen stellen keine Steuer- oder Rechtsberatung dar und sind kein Ersatz für eine solche Beratung. Die Gesetze auf Bundes- und Landesebene ändern sich häufig, und die Informationen in diesem Artikel entsprechen möglicherweise nicht den Gesetzen Ihres Landes oder den jüngsten Gesetzesänderungen. Für eine aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung wenden Sie sich bitte an einen Buchhalter oder Rechtsanwalt.