Geschäftsinhaber: So richten Sie eine SEP IRA ein

Wenn Sie einen Pensionsplan für Ihr Unternehmen einrichten wollen, sollten Sie die Einrichtung einer vereinfachten Arbeitnehmerrente (SEP) in Betracht ziehen. Zunächst einmal haben SEPs eine großzügigere Einrichtungsfrist als ein qualifizierter Plan – diese müssen bis zum Ende des Planjahres Ihres Unternehmens eingerichtet werden (31. Dezember für Pläne, die nach einem Kalenderjahr geführt werden). Im Gegensatz dazu kann ein SEP bis zum Ablauf der Steuererklärungsfrist des Unternehmens, einschließlich Verlängerungen, eingerichtet werden.

SEPs bieten außerdem mehrere andere attraktive Merkmale, die wir hier zusammen mit anderen Faktoren, die vor der Wahl eines SEP für Ihr Unternehmen zu berücksichtigen sind, überprüfen werden.

Was ist ein SEP (Simplified Employee Pension)?

Ein SEP ist ein Rentenplan, der auf einem individuellen Rentenkonto (IRA) basiert, in das Unternehmer sowohl für sich selbst als auch für ihre berechtigten Mitarbeiter Beiträge vor Steuern einzahlen können. Er ist ideal für Selbstständige, Freiberufler und Kleinunternehmer geeignet, da er leicht einzurichten und zu verwalten ist.

Jeder Unternehmer, einschließlich Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften, kann einen SEP einrichten. Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen ist beim SEP keine Prüfung auf Nichtdiskriminierung oder die Einreichung von 5500-Erklärungen erforderlich. Die Einrichtung eines SEP IRA kann so einfach sein wie das Ausfüllen des IRS-Formulars 5305-SEP und die Weitergabe einer Kopie an die Mitarbeiter.

Die Mitarbeiter sind für die Einrichtung ihrer IRA verantwortlich, um die Beiträge des Arbeitgebers zu erhalten (die Mitarbeiter leisten keine SEP-Beiträge, aber wenn die SEP IRA dies zulässt, können sie möglicherweise reguläre IRA-Beiträge auf ihr Konto leisten, bis zur jährlichen Höchstgrenze). Für SEP IRA-Konten gelten dieselben Regeln für Investitionen, Ausschüttungen und Übertragungen wie für herkömmliche IRAs. Ein Arbeitgeber, der ein SEP-Konto einrichtet, ist jedoch nicht dafür verantwortlich, bei der Anlage der Beiträge zu helfen. Einzelne Teilnehmer können ihren IRA-Anbieter auswählen und ihre Investitionen selbst bestimmen.

Wie bei vielen anderen Arbeitgeberplänen hat ein Arbeitgeber bis zum Ablauf der Steuererklärungsfrist des Unternehmens, einschließlich Verlängerungen, Zeit, den SEP zu finanzieren.

Das SECURE-Gesetz und kleine Unternehmen

Im Dezember 2019 unterzeichnete der damalige Präsident Donald Trump das SECURE-Gesetz (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement), das die Altersvorsorge vieler Amerikaner verbessern soll.

Im Rahmen des Gesetzes erhalten Arbeitgeber kleiner Unternehmen eine Steuergutschrift für die automatische Einschreibung von Arbeitnehmern in ihre Pensionspläne. Im Rahmen des SECURE-Gesetzes erhalten kleine Arbeitgeber eine Steuergutschrift, um die Kosten für die Einrichtung eines 401(k)-Plans oder eines SIMPLE IRA-Plans mit automatischer Anmeldung auszugleichen, zusätzlich zu der Startgutschrift, die sie bereits erhalten.

Der Gesetzentwurf erweitert auch den Zugang zu Plänen mehrerer Arbeitgeber für kleine Unternehmen, da die Arbeitgeber nicht mehr „ein gemeinsames Merkmal“ aufweisen müssen, wie z.B. die Zugehörigkeit zur gleichen Branche. Außerdem können Teilzeitbeschäftigte, die nach einem vollen Jahr mit 1.000 Arbeitsstunden oder drei aufeinanderfolgenden Jahren mit mindestens 500 Arbeitsstunden förderfähig sind, von den Arbeitgebern gesponserte Altersversorgungspläne in Anspruch nehmen.

Beitragsgrenzen

SEP IRAs haben ansprechend hohe Beitragsgrenzen. Arbeitgeber können bis zu 25 % des jährlichen Bruttogehalts jedes anspruchsberechtigten Arbeitnehmers und bis zu 20 % des bereinigten jährlichen Nettoeinkommens aus selbständiger Tätigkeit beisteuern, sofern die Beiträge 58.000 USD für 2021 (57.000 USD für 2020) nicht übersteigen. Die Beiträge des Arbeitgebers müssen auf den ersten 290.000 $ des Gehalts im Jahr 2021 (285.000 $ im Jahr 2020) basieren und werden jährlich angepasst.

Ein Arbeitgeber kann jedes Jahr entscheiden, ob er einen Beitrag zum SEP leisten will, was für ein neues Unternehmen, das noch keinen Trend bei seinen jährlichen Einnahmen festgestellt hat, von Vorteil sein kann. Aufgrund dieser Flexibilität könnte ein Arbeitgeber beschließen, in Jahren, in denen die Gewinne niedriger sind als erwartet, auf den SEP-Beitrag zu verzichten. Wenn jedoch SEP-Beiträge geleistet werden, müssen sie für alle versicherten Arbeitnehmer auf demselben Prozentsatz des Arbeitsentgelts beruhen.

Außerdem müssen alle Planteilnehmer, die in dem Jahr, für das die Beiträge geleistet werden, für das Unternehmen gearbeitet haben, SEP-Beiträge erhalten, auch wenn sie ihren Arbeitsplatz verlassen oder sterben, bevor die Beiträge geleistet werden.

Nicht teilnahmeberechtigte Arbeitnehmer

Bestimmte Kategorien von Arbeitnehmern können von der Teilnahme am SEP für das Jahr ausgeschlossen werden, darunter diejenigen, die:

• unter einen Tarifvertrag fallen (gewerkschaftlich organisierte Arbeitnehmer)
• unter 21 Jahre alt sind
• weniger als 650 $ (inflationsindexiert) für das Jahr verdient haben
• weniger als drei der fünf vorangegangenen Jahre gearbeitet haben
• ausländische Arbeitnehmer sind, die kein U.S. Einkommen

Wie SEPs funktionieren

Hier ein Beispiel: Im Rahmen des SEP IRA der ABC Inc. muss eine Person drei der fünf vorangegangenen Jahre arbeiten, um einen SEP-Beitrag für das Jahr erhalten zu können. Jane R. arbeitete in den Jahren 2016, 2017, 2018 und 2019 auf Teilzeitbasis für ABC Inc.

Angenommen, Jane erfüllt die anderen Anspruchsvoraussetzungen, hat sie Anspruch auf einen Beitrag für 2020, da sie in mindestens drei der fünf Jahre vor 2020 gearbeitet hat. Für SEP IRAs kann ein Dienstjahr ein beliebiger Zeitraum sein, was bedeutet, dass ein Arbeitnehmer, der in einem Jahr eine Woche gearbeitet hat, als ein Dienstjahr gezählt wird.

Abzug von SEP-Beiträgen

Die Art des Unternehmens bestimmt die Art des Formulars, das der Arbeitgeber verwendet, um den Abzug für SEP-Beiträge zu beantragen.

• Ein Einzelunternehmer macht den SEP-Beitrag für sich selbst auf dem IRS-Formular 1040 geltend. SEP-Beiträge im Namen der Angestellten des Einzelunternehmers (der IRS-Begriff für einen Angestellten, nicht für einen unabhängigen Auftragnehmer) werden jedoch auf Anlage C geltend gemacht.
• Partner in einer Personengesellschaft machen Abzüge für ihre individuellen SEP-Beiträge auf dem IRS-Formular 1040 geltend. Für Beiträge, die im Namen von Angestellten geleistet werden, macht die Partnerschaft den Abzug auf dem IRS-Formular 1065 geltend.
• Für eine S-Corporation werden alle SEP-Beiträge auf dem IRS-Formular 1120-S geltend gemacht.
• Für eine C-Corporation werden alle SEP-Beiträge auf dem IRS-Formular 1120 geltend gemacht.

Es ist ratsam, sich mit Ihrem Steuerberater zu beraten, um sicherzustellen, dass die richtigen Formulare eingereicht werden, um den Abzug für SEP-Beiträge zu melden und zu beantragen.

Abzug von Plankosten

Ein Unternehmer kann unter Umständen eine Steuergutschrift für Ausgaben erhalten, die bei der Einrichtung eines SEP anfallen, und er kann auch Plankosten, einschließlich der Beiträge zum Plan, absetzen.

Berichtspflichten

Für den Arbeitgeber beschränkt sich die steuerliche Berichterstattung auf die Meldung der SEP-Beiträge in der Steuererklärung des Unternehmens. Für einzelne Teilnehmer meldet die IRA-Verwahrstelle oder der Treuhänder SEP IRA-Beiträge auf dem IRS-Formular 5498 und Ausschüttungen auf dem IRS-Formular 1099-R.

Arbeitgeber und Arbeitnehmer sollten bedenken, dass die Verwahrstellen die Beiträge in dem Jahr melden, in dem sie eingehen. Wenn zum Beispiel ABC Inc. seine SEP-Beiträge für 2018 im Mai 2019 leistet, stimmt das Formular 5498 möglicherweise nicht mit dem Betrag überein, den der Arbeitgeber für 2018 meldet. Arbeitgeber sollten daher ihre Unterlagen aufbewahren, um den Überblick über die SEP-Beiträge zu behalten.

Nachteile eines SEP IRA

Aus Sicht eines Arbeitgebers gibt es eindeutige Nachteile von SEP IRAs.

Sofortige Unverfallbarkeit

Um die Mitarbeiterfluktuation und die mit der Schulung neuer Mitarbeiter verbundenen Kosten zu verringern, möchten einige Arbeitgeber, dass ihre Arbeitnehmer mehrere Jahre beschäftigt sind, bevor sie die Arbeitgeberbeiträge unverfallbar machen. Bei SEP IRAs sind die Beiträge jedoch sofort zu 100 % unverfallbar, was bedeutet, dass eine künftige Unverfallbarkeit kein Mittel zur Senkung der Mitarbeiterfluktuation ist. Sobald sie eingezahlt sind, gehören die Beiträge dem Arbeitnehmer.

Keine Kredite erlaubt

Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, bei denen die Teilnehmer, einschließlich des Unternehmensinhabers, Kredite bis zur Höhe von 50 % oder 50.000 $ ihres unverfallbaren Guthabens aufnehmen können, ist dies bei SEP, wie bei allen IRA-basierten Plänen, nicht möglich.

Voraussetzungen für die Teilnahmeberechtigung des Arbeitnehmers

Für eine SEP IRA ist ein Dienstjahr jeder noch so kurze Zeitraum. Dies kann zu erhöhten Kosten im Zusammenhang mit der Finanzierung des Plans führen, was insbesondere für Unternehmen, die Teilzeit- oder Saisonarbeitskräfte beschäftigen, von Nachteil sein kann.

Fazit

Wie viele Kleinunternehmer genießen Sie vielleicht die Einfachheit und kostengünstige Verwaltung der SEP IRA. Auch wenn die Einrichtung eines SEP bequem ist, sollten Sie Ihren Steuerberater konsultieren, um sicherzustellen, dass der von Ihnen gewählte Plan für Ihr Unternehmensprofil geeignet ist. Wenn Sie einen qualifizierten Plan einem SEP IRA vorziehen, aber die Frist für die Einrichtung eines qualifizierten Plans verpasst haben, können Sie den SEP finanzieren und dann den Saldo auf einen qualifizierten Plan übertragen, den Sie später einrichten.