Was ist eine S Corporation (S Subchapter)?
Eine S-Corporation, auch bekannt als S-Subchapter, bezeichnet eine Art von Gesellschaft, die bestimmte Anforderungen des Internal Revenue Code erfüllt. Durch diese Anforderungen erhält eine Gesellschaft mit 100 oder weniger Aktionären die Vorteile einer Körperschaft, wird aber wie eine Personengesellschaft besteuert. Die Gesellschaft kann ihr Einkommen direkt an die Aktionäre weiterleiten und eine Doppelbesteuerung vermeiden.
Zu den Anforderungen gehört, dass es sich um eine inländische Gesellschaft handelt, dass sie nicht mehr als 100 Aktionäre hat – was nur berechtigte Aktionäre einschließt – und dass sie nur eine Aktienklasse hat.
Key Takeaways
- Eine S-Corporation, auch bekannt als S-Subchapter, bezieht sich auf eine Art von Körperschaft.
- Anforderungen geben einer Körperschaft mit 100 oder weniger Aktionären den Vorteil der Gründung, während sie als Partnerschaft besteuert wird.
- Körperschaftssteuern, die unter Subchapter S eingereicht werden, können Geschäftseinkommen, Verluste, Abzüge und Gutschriften an die Aktionäre weitergeben.
- Aktionäre melden Einkommen und Verluste in individuellen Steuererklärungen und zahlen Steuern zu normalen Steuersätzen.
- Aktionäre von S-Corporations müssen natürliche Personen, bestimmte Trusts und Nachlässe oder bestimmte steuerbefreite Organisationen sein.
Verständnis von S-Corporations (Unterkapitel S)
Körperschaftssteuern, die unter Unterkapitel S eingereicht werden, können Geschäftseinkünfte, Verluste, Abzüge und Gutschriften an die Aktionäre weitergeben. Die Anteilseigner geben ihre Einkünfte und Verluste in ihren individuellen Steuererklärungen an und zahlen Steuern zu den üblichen Steuersätzen. S-Corporations zahlen Steuern auf bestimmte eingebaute Gewinne und passive Einkünfte auf Unternehmensebene.
Aktionäre von S-Corporations müssen natürliche Personen, bestimmte Trusts und Nachlässe oder bestimmte steuerbefreite Organisationen (501(c)(3)) sein. Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften und nicht ansässige Ausländer kommen als Aktionäre nicht in Betracht. Bestimmte Finanzinstitute, Versicherungsgesellschaften und inländische internationale Vertriebsgesellschaften sind ebenfalls nicht förderfähig.
Nur Einzelpersonen, bestimmte Trusts und Nachlässe oder bestimmte steuerbefreite Organisationen können Aktionäre von S-Corporations sein.
Vorteile der Anmeldung unter Subchapter S
Die Registrierung als S-Corporation kann dazu beitragen, die Glaubwürdigkeit bei potenziellen Kunden, Mitarbeitern, Lieferanten und Investoren zu erhöhen, indem sie die formale Verpflichtung des Eigentümers gegenüber dem Unternehmen zeigt. Außerdem zahlt die S-Corporation keine Bundessteuern auf der Ebene des Unternehmens. Die Einsparung von Unternehmenssteuern ist vor allem in der Gründungsphase eines Unternehmens von Vorteil. Weitere Vorteile sind die Übertragung von Anteilen an einer S-Corporation ohne nachteilige steuerliche Folgen, die Möglichkeit der Anpassung der Vermögensbasis und die Einhaltung komplexer Rechnungslegungsvorschriften.
Aktionäre können Angestellte des Unternehmens sein, Gehälter beziehen und Unternehmensdividenden erhalten, die steuerfrei sind, wenn die Ausschüttung ihre Aktienbasis nicht übersteigt. Übersteigen die Dividenden die Aktienbasis des Aktionärs, wird der Überschuss als Kapitalgewinn besteuert. Die Charakterisierung von Ausschüttungen als Gehalt oder Dividenden kann dem Eigentümer helfen, die Steuerpflicht für Selbständigkeit zu verringern und gleichzeitig Abzüge für Geschäftsausgaben und gezahlte Löhne zu erhalten.
Nachteile der Einreichung unter Subchapter S
Da S-Corporations Gehälter als Unternehmensausschüttungen tarnen können, um die Zahlung von Lohnsteuern zu vermeiden, prüft der IRS, wie S-Corporations ihre Mitarbeiter bezahlen. Eine S-Corporation muss den Mitarbeitern der Anteilseigner angemessene Gehälter für erbrachte Leistungen zahlen, bevor Ausschüttungen vorgenommen werden. Auch wenn dies selten vorkommt, kann die Nichteinhaltung von Vorschriften, wie z. B. Fehler bei der Wahl, der Zustimmung, der Anmeldung, dem Aktienbesitz oder der Einreichung von Unterlagen, zur Auflösung einer S-Corporation führen. Die rasche Behebung von Fehlern bei der Nichteinhaltung von Vorschriften kann nachteilige Folgen vermeiden.
Die Anmeldung unter Subchapter S erfordert auch Zeit und Geld. Bei der Gründung einer S-Corporation reicht der Eigentümer die Gründungsurkunde beim Secretary of State ein. Die Gesellschaft muss einen eingetragenen Vertreter für das Unternehmen finden, und sie zahlt andere Gebühren, die mit der Gründung verbunden sind.
In vielen Bundesstaaten zahlen die Eigentümer jährliche Berichtsgebühren, eine Franchise-Steuer und andere verschiedene Gebühren. Diese Gebühren sind jedoch in der Regel nicht sehr hoch und können als Geschäftskosten abgesetzt werden. Außerdem erhalten alle Anleger Dividenden- und Ausschüttungsrechte, unabhängig davon, ob sie Stimmrechte haben.