¿Qué es una Corporación S (Subcapítulo S)?
Una corporación S, también conocida como subcapítulo S, se refiere a un tipo de corporación que cumple con los requisitos específicos del Código de Rentas Internas. Los requisitos dan a una corporación con 100 accionistas o menos el beneficio de la incorporación mientras se grava como una sociedad. La corporación puede pasar los ingresos directamente a los accionistas y evitar la doble imposición.
Los requisitos incluyen ser una corporación doméstica, no tener más de 100 accionistas -que incluye sólo los accionistas elegibles- y tener sólo una clase de acciones.
Las claves
- Una corporación S, también conocida como subcapítulo S, se refiere a un tipo de corporación.
- Los requisitos dan a una corporación con 100 accionistas o menos el beneficio de la incorporación mientras que se grava como una sociedad.
- Los impuestos de las corporaciones presentadas bajo el Subcapítulo S pueden pasar los ingresos, las pérdidas, las deducciones y los créditos del negocio a los accionistas.
- Los accionistas reportan los ingresos y las pérdidas en las declaraciones de impuestos individuales, y pagan impuestos a las tasas impositivas ordinarias.
- Los accionistas de las corporaciones S deben ser individuos, fideicomisos y patrimonios específicos, o ciertas organizaciones exentas de impuestos.
Entendiendo las Corporaciones S (Subcapítulo S)
Los impuestos de las corporaciones presentadas bajo el Subcapítulo S pueden pasar los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos del negocio a los accionistas. Los accionistas declaran los ingresos y las pérdidas en las declaraciones de impuestos individuales y pagan impuestos a los tipos impositivos ordinarios. Las corporaciones S pagan impuestos sobre las ganancias incorporadas específicas y los ingresos pasivos a nivel corporativo.
Los accionistas de las corporaciones S deben ser individuos, fideicomisos específicos y herencias, o ciertas organizaciones exentas de impuestos (501(c)(3)). Las sociedades, las corporaciones y los extranjeros no residentes no pueden ser accionistas. Las instituciones financieras específicas, las compañías de seguros y las empresas nacionales de ventas internacionales tampoco son elegibles.
Sólo las personas físicas, los fideicomisos y patrimonios específicos, o ciertas organizaciones exentas de impuestos pueden ser accionistas de una corporación S.
Ventajas de registrarse bajo el subcapítulo S
Registrarse como una corporación S puede ayudar a establecer credibilidad con clientes potenciales, empleados, proveedores e inversores al mostrar el compromiso formal del propietario con la compañía. Además, la corporación S no paga impuestos federales a nivel de entidad. El ahorro de dinero en impuestos corporativos es beneficioso, especialmente cuando se establece un negocio. Otras ventajas incluyen la transferencia de intereses en una corporación S sin enfrentarse a consecuencias fiscales adversas, la capacidad de ajustar la base de la propiedad y el cumplimiento de complejas reglas de contabilidad.
Los accionistas pueden ser empleados de la compañía, ganar salarios y recibir dividendos corporativos que están libres de impuestos si la distribución no excede su base de acciones. Si los dividendos superan la base bursátil del accionista, el exceso se grava como ganancias de capital. La caracterización de las distribuciones como salarios o dividendos puede ayudar al propietario a reducir la responsabilidad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, a la vez que genera deducciones por gastos empresariales y salarios pagados.
Desventajas de la presentación bajo el subcapítulo S
Debido a que las corporaciones S pueden disfrazar los salarios como distribuciones corporativas para evitar el pago de impuestos sobre la nómina, el IRS escudriña cómo las corporaciones S pagan a sus empleados. Una corporación S debe pagar salarios razonables a los empleados-accionistas por los servicios prestados antes de realizar las distribuciones. Aunque es raro, el incumplimiento, como los errores en una elección, el consentimiento, la notificación, la propiedad de las acciones, o los requisitos de presentación, puede dar lugar a la terminación de una corporación S. La rápida rectificación de los errores de incumplimiento puede evitar cualquier consecuencia adversa.
La presentación bajo el Subcapítulo S también requiere tiempo y dinero. Al establecer una corporación S, el propietario presenta los artículos de incorporación con el Secretario de Estado. La corporación debe obtener un agente registrado para el negocio, y paga otras tasas asociadas con la incorporación de sí mismo.
En muchos estados, los propietarios pagan tasas de informe anual, un impuesto de franquicia y otras tasas diversas. Sin embargo, las tasas suelen ser poco costosas y pueden deducirse como coste de la actividad empresarial. Además, todos los inversores reciben derechos de dividendos y distribución, independientemente de que tengan derechos de voto.