Monille itsenäiseksi ammatinharjoittajaksi ryhtyminen merkitsee siirtymistä uusille alueille, erityisesti verojen osalta.
Jos olet freelancer tai sopimussuhteinen työntekijä, tarjoat palvelua, josta asiakas maksaa sinulle yli 600 dollaria vuodessa, tai ansaitset yli 10 dollaria rojalteja vuodessa, on mahdollista, että saat 1099-MISC-lomakkeen. Tämä lomake muistuttaa W-2-lomaketta siinä mielessä, että siinä luetellaan ansiotulosi, mutta se eroaa siitä siinä mielessä, että se on tarkoitettu sopimustyöstä tai ”sekalaisista” tuloista eikä työntekijätuloista.
Ei riitä, että saat 1099-MISC-lomakkeen, vaan saatat joutua lähettämään sen myös, jos palkkasit urakoitsijan ja maksoit hänelle yli 600 dollarin palkkiot verovuoden aikana.
Tässä on yleisimpiä kysymyksiä ja vastauksia, jotka liittyvät 1099 -MISC-lomakkeeseen.
Mitä 1099-MISC-lomakkeessa on?
Lomake 1099-MISC itsessään on melko yksinkertainen. Useimmissa tapauksissa ansiotulosi on merkitty vain yhteen ruutuun. Jokainen laatikko edustaa kuitenkin eri tulomuotoa:
Laatikko 1: Vuokrat (Sinulle maksetut vuokrat.)
Laatikko 2: Rojaltipalkkiot (Sinulle maksetut rojaltipalkkiot.)
Laatikko 3: Muut tulot (Toiminnasta, kuten palkinnon voittamisesta, saadut tulot.)
Laatikko 4: Pidätetty liittovaltion tulovero (Yleensä yritykset, jotka palkkaavat urakoitsijoita, eivät pidätä liittovaltion tuloveroa, mutta toisinaan niin voi tapahtua.)
Box 5: Kalastusveneen tuotto (Kalastuksesta saadut rahat.)
Box 6: Sairaanhoito- ja terveydenhoitomaksut (Rahat, jotka sait terveydenhoidon maksamiseen.)
Box 7: Non-Employee Compensation (Tässä näkyvät ansiot, jotka sait urakkatyönä tehdyistä töistä.)
Box 8: Substitute Payments In Lieu of Dividends or Interest (Vähintään 10 dollarin suuruiset maksut, jotka sait osinkojen tai verovapaiden korkojen sijasta lainana.)
Box 9: Payer Made Direct Sales of $5,000 or More (Tähän ruutuun merkitään ”X”, jos olet tehnyt vähintään 5 000 dollarin edestä kuluttajatuotteiden myyntiä jälleenmyyntiä varten. Jos olet mukana suoramyyntiyrityksessä, tämä ruutu voidaan ruksata.)
Box 10: Crop Insurance Proceeds (Vakuutusyhtiöiden viljelijöille maksamat tulot 600 dollaria tai enemmän.)
Box 11: Foreign Tax Paid (Maksettu ulkomainen vero (Ulkomaalainen vero, joka on maksettu tuloista, jotka on lueteltu 1099-luettelossa.)
Box 12: Ulkomainen valtio tai Yhdysvaltain hallussa oleva valtio (Maan tai Yhdysvaltain hallussa olevan valtio tai Yhdysvaltain hallussa oleva valtio).S. Possession nimi, jolle maksoit ulkomaisen veron kohdassa 11.)
Box 13: Excess Golden Parachute Payments (Maksut, jotka ylittävät irtisanomiskorvausten sallitun määrän, mukaan lukien erorahat, käteispalkkiot, osakeoptiot jne.)
Box 14: Gross Proceeds Paid to an Attorney (Asianajajalle maksetut tulot, joiden suuruus on vähintään 600 dollaria.)
Box 15 a-b: Section 409A Deferrals (Nämä ruudut liittyvät 409A §:n mukaiseen eläkejärjestelyyn suoritettuihin maksuihin.)
Box 16: State Income Tax Withheld (Tätä ja kahta seuraavaa ruutua ei vaadita, vaan ne on tarkoitettu helpottamaan osavaltiotuloja koskevien tietojen seurantaa.)
Box 17: State/Payer’s State No.
Box 18: State Income
Miten käytän saamaani 1099-MISC-lomaketta?
Samoin kuin W-2-lomakkeessa, syötät 1099-MISC-lomakkeessa annetut tiedot veroilmoitukseesi. Jos olet yksityinen elinkeinonharjoittaja tai yhden jäsenen osakeyhtiö (LLC), ilmoitat 1099-MISC-tulot Schedule C – Profit or Loss from a Business. Tällä lomakkeella ilmoitat myös yritystoimintaan liittyvät kulut. Kun olet täyttänyt Schedule C:n, siirrät nettotulosi tai -tappiosi 1040-lomakkeelle.
Jos omistat osakeyhtiön, yritystulosi ilmoitetaan osakeyhtiön veroilmoituksessa.
Toiminnastasi riippuen saatat saada useita 1099-MISC-lomakkeita. Voit yhdistää kussakin 1099-MISC-lomakkeessa luetellut tulot yhteen C-luetteloon yhden yrityksen osalta. Tämä tarkoittaa, että jos kaikki 1099-MISC-tulosi liittyvät kotiyritykseesi, voit luetella ne yhdellä lomakkeella. Jos sinulla on kuitenkin useita yrityksiä, tarvitset jokaisesta erillisen Schedule C:n.
Entä jos en saa 1099-MISC-lomaketta?
Olet velvollinen maksamaan veroja kaikista ansaitsemistasi tuloista riippumatta siitä, onko ne ilmoitettu 1099-MISC-lomakkeella vai ei. Jos esimerkiksi olet ansainnut tytäryhtiötuloja yrityksestä, joka on alle 600 dollarin kynnysarvon, et välttämättä saa 1099-maksua. Sinun on kuitenkin silti ilmoitettava ne.
Voinko jättää 1099-MISC-tulot sähköisesti?
Kyllä. Aivan kuten perinteisen W-2-ilmoituksen, voit antaa vuotuisen yritysveroilmoituksen verkossa. Koti- ja yritysvero-ohjelmistot opastavat sinua 1099-MISC-tietojen lähettämisessä ja tietojen syöttämisessä taulukkoon C. Jos yrityksesi on yhtiö, voit käyttää yritysvero-ohjelmistoja yritysveroilmoituksen sähköiseen toimittamiseen.
Miten käytän 1099-MISC-lomaketta, jos maksoin urakoitsijoille?
Jos maksoit urakoitsijalle yli 10 dollaria rojalteina tai 600 dollaria palkkioina, sinun on lähetettävä hänelle 1099-MISC-lomake. Ainoa poikkeus ovat maksut, jotka on suoritettu yhtiöille tai LLC:ille, jotka toimivat kuten yhtiöt ja työntekijät (IRS:n ohjeissa lomakkeelle 1099-MISC on lueteltu muutama muu poikkeus).
Lomakkeessa on mainittava yrityksesi nimi, osoite ja EIN, maksunsaajan (urakoitsijan) nimi ja täytettävä myös asianmukainen ruutu, jossa on tulon määrä. Jos esimerkiksi maksat virtuaaliavustajalle 1 200 dollaria, laitat sen ruutuun 7.
Huomaa, että IRS sallii sinun typistää toimeksisaajan sosiaaliturvatunnuksen lomakkeessa, mutta ei EIN:iäsi tai muuta tunnistenumeroasi.
Lomakkeen on oltava toimeksisaajallasi (toimeksisaajillasi) 31. tammikuuta mennessä. Sinun on lähetettävä kopio myös IRS:lle.
Tämän artikkelin sisältämät tiedot eivät ole vero- tai oikeudellisia neuvoja, eivätkä ne korvaa tällaisia neuvoja. Osavaltion ja liittovaltion lait muuttuvat usein, eivätkä tämän artikkelin tiedot välttämättä vastaa oman osavaltiosi lakeja tai viimeisimpiä lakimuutoksia. Ajankohtaista vero- tai oikeudellista neuvontaa varten ota yhteyttä kirjanpitäjään tai asianajajaan.