Qu’est-ce qu’une société S (sous-chapitre S) ?
Une société S, également connue sous le nom de sous-chapitre S, désigne un type de société qui répond à des exigences spécifiques de l’Internal Revenue Code. Ces exigences donnent à une société comptant 100 actionnaires ou moins l’avantage de la constitution en société tout en étant imposée comme une société de personnes. La société peut transmettre les revenus directement aux actionnaires et éviter la double imposition.
Les exigences comprennent le fait d’être une société nationale, de ne pas avoir plus de 100 actionnaires – ce qui inclut seulement les actionnaires admissibles – et de n’avoir qu’une seule catégorie d’actions.
Principes clés
- Une société S, également connue sous le nom de sous-chapitre S, désigne un type de société.
- Les exigences donnent à une société ayant 100 actionnaires ou moins l’avantage de la constitution en société tout en étant imposée comme une société de personnes.
- Les impôts sur les sociétés déposées sous le sous-chapitre S peuvent transmettre les revenus, les pertes, les déductions et les crédits d’entreprise aux actionnaires.
- Les actionnaires déclarent les revenus et les pertes sur les déclarations d’impôt individuelles et paient des impôts aux taux d’imposition ordinaires.
- Les actionnaires des sociétés S doivent être des particuliers, des fiducies et des successions spécifiques, ou certains organismes exonérés d’impôt.
Comprendre les sociétés S (sous-chapitre S)
Les impôts sur les sociétés déposés sous le sous-chapitre S peuvent transmettre les revenus, les pertes, les déductions et les crédits d’entreprise aux actionnaires. Les actionnaires déclarent les revenus et les pertes sur des déclarations fiscales individuelles et paient des impôts aux taux d’imposition ordinaires. Les sociétés S paient l’impôt sur les gains intégrés spécifiques et les revenus passifs au niveau de la société.
Les actionnaires des sociétés S doivent être des particuliers, des trusts et des successions spécifiques, ou certaines organisations exonérées d’impôt (501(c)(3)). Les partenariats, les sociétés et les étrangers non résidents ne peuvent pas être considérés comme des actionnaires. Les institutions financières spécifiques, les compagnies d’assurance et les sociétés de vente internationales nationales ne sont pas non plus éligibles.
Seuls les particuliers, les fiducies et successions spécifiques ou certaines organisations exonérées d’impôt peuvent être actionnaires de la S corporation.
Avantages de l’enregistrement sous le sous-chapitre S
L’enregistrement en tant que société S peut aider à établir une crédibilité auprès des clients, des employés, des fournisseurs et des investisseurs potentiels en montrant l’engagement formel du propriétaire envers l’entreprise. En outre, la société S ne paie pas d’impôts fédéraux au niveau de l’entité. Il est avantageux d’économiser de l’argent sur les impôts sur les sociétés, surtout lorsqu’une entreprise est établie. D’autres avantages comprennent le transfert d’intérêts dans une société S sans faire face à des conséquences fiscales défavorables, la possibilité d’ajuster la base de propriété et de se conformer à des règles comptables complexes.
Les actionnaires peuvent être des employés de la société, gagner des salaires et recevoir des dividendes de la société qui sont exempts d’impôt si la distribution ne dépasse pas la base de leurs actions. Si les dividendes dépassent la base d’actions d’un actionnaire, l’excédent est imposé comme des gains en capital. Le fait de caractériser les distributions comme des salaires ou des dividendes peut aider le propriétaire à réduire son assujettissement à l’impôt sur le travail indépendant tout en générant des déductions pour frais professionnels et salaires versés.
Inconvénients de l’enregistrement sous le sous-chapitre S
Parce que les sociétés S peuvent déguiser les salaires en distributions d’entreprise pour éviter de payer les charges sociales, l’IRS examine minutieusement la façon dont les sociétés S paient leurs employés. Une société S doit payer des salaires raisonnables aux actionnaires-employés pour les services rendus avant que les distributions ne soient effectuées. Bien que rares, les cas de non-conformité, tels que les erreurs de choix, de consentement, de notification, de propriété d’actions ou d’exigences de dépôt, peuvent entraîner la dissolution d’une société S. Une rectification rapide des erreurs de non-conformité peut éviter toute conséquence négative.
Le dépôt en vertu du sous-chapitre S exige également du temps et de l’argent. Lors de la création d’une société S, le propriétaire soumet des articles de constitution auprès du secrétaire d’État. La société doit obtenir un agent enregistré pour l’entreprise, et elle paie d’autres frais associés à la constitution en société.
Dans de nombreux États, les propriétaires paient des frais de rapport annuel, une taxe de franchise et d’autres frais divers. Cependant, ces frais sont généralement peu coûteux et peuvent être déduits en tant que coût d’exploitation. En outre, tous les investisseurs reçoivent des droits de dividende et de distribution, que les investisseurs aient ou non des droits de vote.