Propriétaires d’entreprise : Comment mettre en place un SEP IRA

Si vous voulez établir un plan de retraite pour votre entreprise, vous pouvez envisager d’établir un régime de retraite simplifié pour les employés (SEP). Pour commencer, les SEP ont un délai de mise en place plus libéral qu’un régime qualifié – ceux-ci doivent être établis avant la fin de l’année de régime de votre entreprise (31 décembre pour les régimes maintenus sur une année civile). En revanche, un SEP peut être établi par la date limite de déclaration d’impôt de l’entreprise, y compris les extensions.

Les SEP offrent également plusieurs autres caractéristiques attrayantes que nous examinerons ici, ainsi que d’autres facteurs à prendre en compte avant de choisir un SEP pour votre entreprise.

Qu’est-ce qu’un régime de retraite simplifié pour employés (RSE) ?

Un SEP est un plan de retraite basé sur un compte de retraite individuel (IRA) dans lequel les propriétaires d’entreprise peuvent verser des cotisations avant impôt pour eux-mêmes et leurs employés admissibles. Il convient parfaitement aux travailleurs indépendants, aux pigistes et aux propriétaires de petites entreprises, car il est facile à établir et à administrer.

Tout propriétaire d’entreprise, y compris les entreprises individuelles, les sociétés et les partenariats, peut établir un SEP. Contrairement aux plans qualifiés, le SEP ne nécessite pas de test de non-discrimination ou de dépôt de déclarations 5500. L’établissement d’un SEP IRA peut être aussi simple que de remplir le formulaire 5305-SEP de l’IRS et d’en fournir une copie aux employés.

Les employés sont responsables de l’établissement de leur IRA pour recevoir les contributions de l’employeur (les employés ne font pas de contributions SEP, mais si le SEP IRA le permet, ils peuvent être en mesure de faire des contributions IRA régulières à leur compte, jusqu’à la limite annuelle maximale). Les comptes SEP IRA suivent les mêmes règles d’investissement, de distribution et de roulement que les IRA traditionnels. Cependant, l’employeur qui met en place un SEP n’a pas la responsabilité d’aider à l’investissement des contributions au plan. Les participants individuels peuvent choisir leur fournisseur d’IRA et diriger leurs investissements.

Comme pour de nombreux autres plans d’employeurs, un employeur a jusqu’à la date limite de déclaration d’impôt de l’entreprise, y compris les extensions, pour financer le SEP.

La loi SECURE et les petites entreprises

En décembre 2019, l’ancien président Donald Trump a signé la loi Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), qui vise à améliorer la sécurité de la retraite pour de nombreux Américains.

En vertu de cette loi, les employeurs des petites entreprises recevront un crédit d’impôt pour inscrire automatiquement les travailleurs à leurs régimes de retraite. En vertu de la loi SECURE, les petits employeurs obtiendront un crédit d’impôt pour compenser les coûts de démarrage d’un plan 401 (k) ou d’un plan SIMPLE IRA avec inscription automatique, en plus du crédit de démarrage qu’ils reçoivent déjà.

Le projet de loi élargit également l’accès aux plans à employeurs multiples pour les petites entreprises, car les employeurs n’ont plus à partager « une caractéristique commune », comme être dans la même industrie. En outre, les régimes de retraite d’employeur seront disponibles pour les travailleurs à temps partiel qui sont admissibles après une année complète avec 1 000 heures travaillées ou trois années consécutives avec un minimum de 500 heures travaillées.

Les limites de contribution

Les IRASEP ont des limites de contribution élevées attrayantes. Les employeurs peuvent cotiser jusqu’à 25 % du salaire annuel brut de chaque employé admissible et jusqu’à 20 % de leur revenu annuel net ajusté de travail indépendant s’ils sont indépendants, à condition que les cotisations ne dépassent pas 58 000 $ pour 2021 (57 000 $ pour 2020). Les cotisations de l’employeur doivent être basées sur les premiers 290 000 $ de rémunération en 2021 (285 000 $ pour 2020) et sont ajustées annuellement.

Un employeur peut décider chaque année s’il contribue au PES, ce qui peut être un avantage pour une nouvelle entreprise qui n’a pas établi de tendance dans ses revenus annuels. En raison de cette flexibilité, un employeur pourrait décider de renoncer à la cotisation au PES les années où les bénéfices sont plus faibles que prévu. Cependant, lorsque des cotisations au PES sont versées, elles doivent être basées sur le même pourcentage de la rémunération pour tous les employés couverts.

De plus, tous les participants au régime qui ont travaillé pour l’entreprise au cours de l’année pour laquelle les cotisations sont versées doivent recevoir des cotisations au PES même s’ils quittent leur emploi ou décèdent avant que les cotisations ne soient versées.

Employés non admissibles

Certaines catégories d’employés peuvent être exclues de la participation au SEP pour l’année, notamment ceux qui :

• Sont couverts par une convention collective (employés syndiqués)
• Sont âgés de moins de 21 ans
• Gagnent moins de 650 $ (indexés sur l’inflation) pour l’année
• Ont travaillé moins de trois des cinq années précédentes
• Sont des étrangers non résidents sans revenu américain.US

Comment fonctionnent les SEP

Voici un exemple : En vertu de l’IRA SEP d’ABC Inc, une personne doit travailler trois des cinq années précédentes pour être admissible à recevoir une cotisation SEP pour l’année. Jane R. a travaillé pour ABC Inc. à temps partiel en 2016, 2017, 2018 et 2019.

En supposant que Jane remplisse les autres conditions d’admissibilité, elle est admissible à recevoir une cotisation pour 2020 parce qu’elle a travaillé pendant au moins trois des cinq années précédant 2020. Pour les SEP IRA, une année de service peut être n’importe quelle période, ce qui signifie qu’un employé qui a travaillé pendant une semaine dans une année est compté comme ayant accompli une année de service.

Déduction des cotisations au PES

Le type d’entreprise détermine le type de formulaire que l’employeur utilise pour demander la déduction des cotisations au PES.

• Un propriétaire unique réclame la cotisation SEP pour lui-même sur le formulaire IRS 1040. Cependant, les cotisations SEP au nom des employés de droit commun du propriétaire unique (le terme IRS pour un employé, pas un entrepreneur indépendant) sont réclamées sur l’annexe C.
• Les associés d’une société de personnes réclament des déductions pour leurs cotisations SEP individuelles sur le formulaire IRS 1040. Pour les contributions faites au nom des employés de droit commun, la société de personnes réclame la déduction sur le formulaire 1065 de l’IRS.
• Pour une société S, toutes les contributions SEP sont réclamées sur le formulaire 1120-S de l’IRS.
• Pour une société C, toutes les contributions SEP sont réclamées sur le formulaire 1120 de l’IRS.

Il est bon de consulter votre professionnel de l’impôt pour vous assurer que les bons formulaires sont déposés pour déclarer et réclamer la déduction des contributions SEP.

Déduction des dépenses du plan

Un propriétaire d’entreprise peut être admissible à un crédit d’impôt pour les dépenses engagées lors de l’établissement d’un SEP et peut également être en mesure de déduire les dépenses du plan, y compris les cotisations versées au plan.

Exigences de déclaration

Pour l’employeur, la déclaration fiscale se limite à déclarer les cotisations au SEP dans la déclaration de revenus de l’entreprise. Pour les participants individuels, le dépositaire ou le fiduciaire de l’IRA déclare les cotisations au SEP IRA sur le formulaire IRS 5498 et les distributions sur le formulaire IRS 1099-R.

Les employeurs et les employés doivent garder à l’esprit que les dépositaires déclarent les cotisations l’année où elles sont reçues. Si, par exemple, ABC Inc. verse ses cotisations SEP pour 2018 en mai 2019, le formulaire 5498 peut ne pas correspondre au montant que l’employeur déclare pour 2018. Les employeurs doivent donc tenir leurs registres pour garder une trace des cotisations au SEP.

Inconvénients d’un SEP IRA

Du point de vue de l’employeur, les SEP IRA présentent des inconvénients certains.

Acquisition immédiate des droits

Pour réduire le roulement du personnel et le coût associé à la formation des nouveaux employés, certains employeurs souhaitent que leurs travailleurs soient employés pendant plusieurs années avant d’acquérir les cotisations de l’employeur. Pour les SEP IRA, cependant, les contributions sont immédiatement acquises à 100%, ce qui signifie que l’acquisition future n’est pas un outil pour réduire la rotation des employés. Dès qu’elles sont déposées, les cotisations appartiennent à l’employé.

Aucun prêt autorisé

Contrairement aux régimes qualifiés – en vertu desquels les participants, y compris le propriétaire de l’entreprise, peuvent emprunter jusqu’au moindre de 50 % ou 50 000 $ de leur solde acquis – le SEP, comme tous les régimes basés sur l’IRA, n’a pas cette caractéristique.

Conditions d’admissibilité des employés

Pour un IRA SEP, une année de service est toute période, aussi courte soit-elle. Cela peut entraîner une augmentation des dépenses liées au financement du régime, ce qui peut constituer un désavantage, en particulier pour les entreprises qui embauchent des employés à temps partiel ou saisonniers.

The Bottom Line

Comme de nombreux propriétaires de petites entreprises, vous pouvez apprécier la simplicité et l’administration peu coûteuse du SEP IRA. Bien qu’il puisse être pratique d’établir le SEP, vous devriez consulter votre professionnel de la fiscalité pour vous assurer que le plan que vous choisissez est adapté au profil de votre entreprise. Si vous préférez un plan qualifié à un SEP IRA, mais que vous avez manqué la date limite pour établir un plan qualifié, vous pouvez financer le SEP et ensuite transférer le solde à un plan qualifié que vous établissez plus tard.