A magánalapítványokat létrehozó adományozók és családok gyakran többféle témával foglalkoznak, és olyan eszközt keresnek, amely rugalmasságot biztosít számukra, hogy több generáción keresztül, családjuk más tagjaival együtt sokféleképpen dönthessenek arról, hogy hová fektessék be jótékony célú vagyonukat.
Egyik adományozó család kezdetben – vagy idővel – közvetlenebb elképzeléssel rendelkezik arról, hogy mit szeretne megvalósítani. Lehet, hogy úgy döntenek, hogy jótékonysági dollárjaik nagy részét egy adott környékre irányuló programok és szolgáltatások létrehozására és irányítására fordítják, vagy egy adott érdeklődési területet kívánnak kifejleszteni, támogatni és eredeti kutatásokat végezni.
Az adományozók utóbbi kategóriája számára a magánműködő alapítvány lehet az előnyben részesített jótékonysági adományozási eszköz. A magánműködő alapítványok a magánalapítványok egy speciális formája, amely bevételeinek nagy részét saját jótékonysági programjainak vagy szolgáltatásainak aktív működtetésére fordítja. Ilyen például egy múzeum, könyvtár, kutatási létesítmény vagy történelmi ingatlan működtetése.
Az IRS különbséget tesz közalapítványok és magánalapítványok között, a magánalapítványokon belül pedig működési és nem működési (támogatást nyújtó) alapítványok között. Bár a működő magánalapítványok dönthetnek úgy, hogy más jótékonysági szervezeteknek adományokat nyújtanak, elsősorban közvetlen jótékonysági tevékenységet kell folytatniuk saját programjaik működtetésével (azaz saját létesítményeiket, személyzetüket és forrásaikat kell felhasználniuk a jótékonysági tevékenységük közvetlen előmozdítására).
A működő magánalapítványokra vonatkozó követelmények
Noha a működő alapítványoknak szabadságot adnak vagyonuk közvetlen felhasználására, az IRS előírja, hogy az alapítvány vagyonának 85%-át adómentes tevékenységekre kell fordítaniuk. Ennek biztosítása érdekében minden működő magánalapítványnak meg kell felelnie az alábbi tesztek valamelyikének:
- Vagyonteszt: az alapítványnak a vagyon 65%-át adómentes tevékenységek aktív végzésére kell fordítania.
- Alapítványi teszt: az alapítványnak a minimális hozambefektetés kétharmadát adómentes tevékenységekre kell fordítania.
- Támogatási teszt: pénzügyi támogatásának legalább 85%-ának a nyilvánosságtól és 15%-ának nem kapcsolódó adómentes szervezetektől kell származnia.
Ezeknek a teszteknek való megfelelés minden évben nehéz lehet a különböző finanszírozási érdekekkel rendelkező családok számára, és nagyon fontos, hogy megértse ezeket a követelményeket, mielőtt megvizsgálja a magánalapítványi működési alternatívát. E fontos tesztek teljes leírása elérhető az IRS-től.
Az okok, amiért egyes családok magán működési alapítványokat használnak
A működési alapítványi modell egyik legfontosabb előnye, hogy lehetővé teszi az alapító adományozó vagy család számára, hogy másokat is felkérjen, hogy járuljanak hozzá az alapítvány alapítványához az általa támogatott programokhoz vagy szolgáltatásokhoz, és hogy ezek a többi befektető ugyanolyan adókedvezményeket kapjon, mint a közalapítványnak tett adományok esetében.
A többi ok, amiért az adományozók és családok a magánalapítvány létrehozását választhatják, a következők:
- Az érdeklődés olyan tevékenységek irányítása iránt, amelyek közvetlenül illeszkednek az Ön jótékonysági küldetéséhez
- A vágy, hogy közvetlenül és rendszeresen részt vegyen a közösséggel, amelyet szolgál
- Az érdeklődés, hogy ösztönözze mások befektetését az Ön jótékonysági küldetésébe, és a családja befektetésének kihasználása
Példák a működési alapítványi eszközt használó családi alapítványokra
A Planned Giving Design Center szerint 2018 augusztusában mintegy 97 500 U.amerikai magánalapítvány, amelyek közül 8600-at, azaz kevesebb mint 9%-ot hoztak létre működő magánalapítványként (és ezek közel háromnegyede 1 millió dollárnál kisebb vagyonnal rendelkezett). Ezen eszközök közül sokakat jótékonykodó családok és egyéni adományozók hoztak létre, és továbbra is ők irányítják őket. Néhány példa csak néhány magánműködő alapítványként működő családi alapítványra:
A Bainum Családi Alapítvány olyan oktatási programokat és projekteket támogat, amelyek az alulhasznosított gyermekeket és fiatalokat segítik, a kisgyermekkortól a középiskola utáni oktatásig, elsősorban Washingtonban. nagyvárosi területeken.
A H. E. Butt Alapítvány egy működő alapítvány, amelynek öt fő programja a Frio folyó forrásvidéke közelében, a texasi Leakey-től északra található: a H. E. Butt Alapítvány tábora, a Laity Lodge, a Laity Lodge ifjúsági tábor, a Laity Lodge családi tábor és a H. E. Butt Outdoor School. Az alapítvány továbbra is új kezdeményezéseket vizsgál San Antonio és a Texas Hill Country veszélyeztetett közösségeinek szolgálatára.
A Massachusetts állambeli Woburnben működő Cummings Alapítvány négy működési egységet működtet, köztük a Cummings $20 Million Grant Programot, az Institute for World Justice-t, a Cummings School of Veterinary Medicine at Tufts University-t és a New Horizons-t.
A Lincoln Institute of Land Policy célja az életminőség javítása a föld hatékony használata, adóztatása és gondnoksága révén. A nonprofit magánműködő alapítvány, amelynek eredete 1946-ra nyúlik vissza, a Lincoln Intézet a földdel mint a gazdasági, társadalmi és környezeti kihívások megoldásával kapcsolatos kreatív megközelítéseket kutatja és ajánlja. Oktatás, képzés, kiadványok és rendezvények révén integráljuk az elméletet és a gyakorlatot, hogy világszerte tájékoztassuk a közpolitikai döntéseket.
A Los Angeles-i Flintridge Alapítvány több mint 25 éve dolgozik az Északnyugat-Pasadenában és Altadenában élő fiatalok életét és jövőjét befolyásoló egyenlőtlenségi problémák megoldásán. Az alapítvány 2007-ben új szervezetre, a Flintridge Működő Alapítványra váltott, 2010-ben pedig az alapítvány nevét Flintridge Központra változtatta, és frissítette küldetésnyilatkozatát, hogy tükrözze új megközelítését.
A Binning Családi Alapítvány egy magán működési alapítvány, amely a coloradói Littletonban található. Az alapítványt azért hozták létre, hogy olyan programokat tervezzen és működtessen, amelyek közvetlenül javítják a coloradói fiatalok életminőségét azáltal, hogy támogatják személyes fejlődésüket.
Az Orton Családi Alapítvány a Community Heart and Soul Networkön keresztül kiválasztott New England és a Sziklás-hegység nyugati részén található városokkal dolgozik együtt, hogy olyan növekedést és változást tervezzenek, amely megőrzi és erősíti a közösség jellegét.
A kaliforniai Newbury Parkban található Hogan Családi Alapítványt 1998-ban alapították a Hawaiit kiszolgáló legnagyobb utazásszervező alapítói. Az alapítvány küldetése a vállalkozói szellem előmozdítása olyan oktatási, polgári szellemű és humanitárius programok létrehozásával és működtetésével, amelyek célja egy termelékenyebb és hozzájárulásra képes társadalom ösztönzése.
A Doris Duke Jótékonysági Alapítvány folyamatos kapcsolatot tart fenn számos olyan működő alapítvánnyal és kapcsolódó szervezettel, amelyeket Doris Duke végakaratának megfelelően hoztak létre.
Kiegészítő források a működő magánalapítványokról
A megfelelő család számára a működő magánalapítványok hatékony eszközt jelenthetnek. Ha többet szeretne megtudni, kezdje a magánalapítványokról szóló IRS leírás vagy a Hurwit & Associates’ FAQ on Private Operating Foundations.
Editor’s Note: Az ebben a cikkben szereplő információk nem minősített jogi tanácsadásként értelmezendők. Az itt tárgyalt konkrét jogi kérdésekkel kapcsolatos kérdésekben forduljon jogi tanácsadójához. A bemutatott információk változhatnak, és nem helyettesítik a jogi, adózási vagy egyéb szakértői tanácsadást. Ezekre az információkra nem lehet támaszkodni az Internal Revenue Service által kiszabható büntetések elkerülése céljából.