Donoren en families die een private stichting oprichten, hebben vaak een verscheidenheid aan onderwerpen die zij belangrijk vinden, en zijn op zoek naar een instrument dat hen de flexibiliteit biedt om een grote verscheidenheid aan keuzes te maken over waar zij hun filantropische activa samen met andere leden van hun familie over meerdere generaties willen investeren.
Sommige donorfamilies beginnen met – of identificeren na verloop van tijd – een meer directe visie over wat zij willen bereiken. Zij kunnen besluiten om het grootste deel van hun liefdadigheidsgeld te gebruiken om programma’s en diensten voor een bepaalde buurt op te zetten en te beheren, of zij kunnen origineel onderzoek op een specifiek interessegebied willen ontwikkelen, ondersteunen en uitvoeren.
Voor deze laatste categorie donoren kan de private exploitatiestichting de voorkeurskeuze zijn voor het geven van liefdadigheid. Particuliere exploitatiestichtingen zijn een speciale vorm van particuliere stichtingen die het grootste deel van hun inkomsten gebruiken om hun eigen charitatieve programma’s of diensten actief te beheren. Voorbeelden hiervan zijn de exploitatie van een museum, bibliotheek, onderzoeksfaciliteit of historisch pand.
De IRS maakt onderscheid tussen openbare en particuliere stichtingen en, binnen particuliere stichtingen, tussen operationele en niet-operationele (schenkende) stichtingen. Hoewel particuliere exploitatiestichtingen ervoor kunnen kiezen om bepaalde subsidies te verstrekken aan andere liefdadigheidsorganisaties, moeten zij zich voornamelijk bezighouden met directe liefdadigheidsactiviteiten door het uitvoeren van hun eigen programma’s (dat wil zeggen, het gebruik van hun eigen faciliteiten, personeel en middelen om hun liefdadigheidsactiviteiten direct te bevorderen).
Eisen voor particuliere exploitatiestichtingen
Hoewel exploitatiestichtingen de vrijheid hebben om hun activa direct te gebruiken, schrijft de IRS voor dat 85% van de activa van de stichting moet worden gebruikt voor belastingvrije activiteiten. Om dit te waarborgen, moeten alle particuliere exploitatiestichtingen een van de volgende tests doorstaan:
- Vermogenstest: de stichting moet 65% van haar vermogen gebruiken om actief vrijgestelde activiteiten te verrichten.
- Vermogenstest: de stichting moet een bijdrage leveren die tweederde van de minimale investering van het rendement bedraagt ten behoeve van vrijgestelde activiteiten.
- Steun test: ten minste 85% van haar financiële steun moet afkomstig zijn van het grote publiek en 15% van niet-verbonden vrijgestelde organisaties.
Het elk jaar voldoen aan deze tests kan moeilijk zijn voor gezinnen met uiteenlopende financieringsbelangen, en het is van cruciaal belang dat u deze vereisten begrijpt voordat u het alternatief van de particuliere operationele stichting onderzoekt. Volledige beschrijvingen van deze belangrijke tests zijn verkrijgbaar bij de IRS.
Reasons Some Families Use Private Operating Foundations
Een belangrijk voordeel van het exploitatiestichtingsmodel is dat het de stichtende donor of familie in staat stelt anderen uit te nodigen om bij te dragen aan zijn schenking voor de programma’s of diensten die het ondersteunt, en voor deze andere investeerders om dezelfde belastingvoordelen te ontvangen als voor schenkingen aan een openbare stichting.
Andere redenen waarom donoren en families ervoor kunnen kiezen een particuliere exploitatiestichting op te richten, zijn onder meer:
- Een belang bij het beheren van activiteiten die direct zijn afgestemd op uw filantropische missie
- Een wens om direct en regelmatig betrokken te zijn bij de gemeenschap die u dient
- Een belang bij het aanmoedigen van de investering van anderen in uw filantropische missie, en in het benutten van de investering van uw familie
Voorbeelden van familiestichtingen die gebruikmaken van het Operating Foundation Vehicle
Volgens het Planned Giving Design Center waren er in augustus 2018 ongeveer 97.500 U.S. particuliere stichtingen met 8.600 van deze, minder dan 9%, opgericht als particuliere operationele stichtingen (en bijna drie vierde van deze met activa van minder dan $ 1 miljoen). Veel van deze stichtingen zijn opgericht door, en worden nog steeds geleid door, filantropische families en individuele donoren. Voorbeelden van enkele familiestichtingen die als particuliere operationele stichtingen fungeren zijn:
De Bainum Family Foundation steunt onderwijsprogramma’s en -projecten ten behoeve van achtergestelde kinderen en jongeren, van de vroege kinderjaren tot en met het postsecundair onderwijs, voornamelijk in de stedelijke gebieden van Washington, D.C. De H. E. Butt Foundation is een operationele stichting met vijf primaire programma’s die zich bevinden in de buurt van de bovenloop van de Frio River net ten noorden van Leakey, Texas: het H. E. Butt Foundation Camp, Laity Lodge, Laity Lodge Youth Camp, Laity Lodge Family Camp, en de H. E. Butt Outdoor School. De Stichting blijft ook nieuwe initiatieven onderzoeken om kwetsbare gemeenschappen in San Antonio en het Texaanse heuvelland te dienen.
De Cummings Foundation, gevestigd in Woburn, Massachusetts, beheert vier operationele entiteiten, waaronder het Cummings $ 20 Million Grant Program, het Institute for World Justice, de Cummings School of Veterinary Medicine at Tufts University en New Horizons.
Het Lincoln Institute of Land Policy streeft ernaar de kwaliteit van het leven te verbeteren door middel van een effectief gebruik, belastingheffing en rentmeesterschap van land. Het Lincoln Institute is een non-profit private operationele stichting die haar oorsprong vindt in 1946. Het instituut onderzoekt en beveelt creatieve benaderingen van land aan als oplossing voor economische, sociale en milieu-uitdagingen. Door middel van onderwijs, opleiding, publicaties en evenementen integreren we theorie en praktijk om openbare beleidsbeslissingen wereldwijd te informeren.
De Flintridge Foundation in Los Angeles werkt al meer dan 25 jaar aan het aanpakken van ongelijkheidsvraagstukken die van invloed zijn op het leven en de toekomst van jongeren in Noordwest Pasadena en Altadena. In 2007 is de stichting omgevormd tot een nieuwe entiteit, de Flintridge Operating Foundation, en in 2010 heeft de stichting haar naam veranderd in het Flintridge Center en haar missie geactualiseerd om haar nieuwe aanpak te weerspiegelen.
De Binning Family Foundation is een particuliere exploitatiestichting gevestigd in Littleton, Colorado. De stichting werd opgericht om programma’s te ontwerpen en uit te voeren die de levenskwaliteit van de jeugd in Colorado rechtstreeks verbeteren door hun persoonlijke ontwikkeling te ondersteunen.
De Orton Family Foundation werkt via haar Community Heart and Soul Network samen met geselecteerde steden in New England en de Rocky Mountain West om plannen te maken voor groei en verandering die het karakter van de gemeenschap behouden en versterken.
De Hogan Family Foundation, gevestigd in Newbury Park, Californië, werd in 1998 opgericht door de oprichters van de grootste touroperator die Hawaï bedient. De missie van de stichting is het bevorderen van de ondernemersgeest door het opzetten en uitvoeren van educatieve, maatschappelijke en humanitaire programma’s die zijn ontworpen om een productievere en bijdragende samenleving aan te moedigen.
De Doris Duke Charitable Foundation heeft een doorlopende relatie met een aantal operationele stichtingen en verwante entiteiten die zijn opgericht in overeenstemming met het testament van Doris Duke.
Aanvullende bronnen over particuliere operationele stichtingen
Voor de juiste familie kunnen particuliere operationele stichtingen een krachtig middel zijn. Om meer te weten te komen, begint u met het bekijken van de IRS-beschrijving van private exploitatiestichtingen of Hurwit & Associates’ FAQ over private exploitatiestichtingen.
Noot van de redacteur: De informatie in dit artikel mag niet worden opgevat als gekwalificeerd juridisch advies. Raadpleeg uw juridisch adviseur voor vragen over specifieke juridische kwesties die hier worden besproken. De gepresenteerde informatie is aan verandering onderhevig, en is geen vervanging voor deskundig juridisch, fiscaal of ander professioneel advies. Er mag niet op deze informatie worden vertrouwd om boetes te vermijden die door de Internal Revenue Service kunnen worden opgelegd.