Donatorii și familiile care înființează fundații private au adesea o varietate de probleme care le preocupă și caută un vehicul care să le ofere flexibilitatea de a face o mare varietate de alegeri cu privire la locul în care să își investească activele filantropice împreună cu alți membri ai familiilor lor de-a lungul mai multor generații.
Câteva familii de donatori încep cu – sau identifică în timp – o viziune mai directă cu privire la ceea ce doresc să realizeze. Acestea pot decide să utilizeze majoritatea banilor lor caritabili pentru a crea și gestiona programe și servicii pentru un anumit cartier sau pot dori să dezvolte, să sprijine și să efectueze cercetări originale într-un anumit domeniu de interes.
Pentru această ultimă categorie de donatori, fundația operațională privată poate fi alegerea preferată ca vehicul de donații caritabile. Fundațiile operaționale private sunt o formă specială de fundație privată care utilizează cea mai mare parte a veniturilor sale pentru a gestiona în mod activ propriile programe sau servicii caritabile. Printre exemple se numără funcționarea unui muzeu, a unei biblioteci, a unui centru de cercetare sau a unei proprietăți istorice.
IRS face distincție între fundațiile publice și cele private și, în cadrul fundațiilor private, între fundațiile operaționale și cele neoperaționale (care acordă granturi). În timp ce fundațiile operaționale private pot alege să acorde unele granturi altor organizații caritabile, acestea trebuie să se angajeze în principal în activități caritabile directe prin derularea propriilor programe (adică, folosind propriile facilități, personal și resurse pentru a promova direct operațiunile caritabile).
Rechizite pentru fundațiile operaționale private
Deși fundațiile operaționale au libertatea de a-și folosi direct activele, IRS impune ca 85% din activele fundației să fie folosite pentru activități scutite de taxe. Pentru a asigura acest lucru, toate fundațiile operaționale private trebuie să treacă unul dintre următoarele teste:
- Testul activelor: fundația trebuie să utilizeze 65% din activele sale pentru a desfășura în mod activ activități scutite de impozit.
- Testul de dotare: fundația trebuie să facă o contribuție care să reprezinte două treimi din investiția minimă de randament către activități scutite de impozit.
- Testul de susținere: cel puțin 85% din sprijinul său financiar trebuie să provină de la publicul larg și 15% de la organizații neafiliate scutite.
Îndeplinirea acestor teste în fiecare an poate fi dificilă pentru familiile cu diverse interese de finanțare și este esențial să înțelegeți aceste cerințe înainte de a explora alternativa fundației operaționale private. Descrierea completă a acestor teste importante este disponibilă la IRS.
Motive pentru care unele familii folosesc fundațiile operaționale private
Un avantaj cheie al modelului de fundație operațională este că permite donatorului fondator sau familiei fondatoare să invite alte persoane să contribuie la dotarea sa pentru programele sau serviciile pe care le sprijină, iar acești alți investitori să primească aceleași beneficii fiscale ca și în cazul donațiilor către o fundație publică.
Alte motive pentru care donatorii și familiile pot alege să înființeze o fundație operațională privată includ:
- Un interes în gestionarea unor activități care sunt direct aliniate cu misiunea dumneavoastră filantropică
- O dorință de a vă implica direct și regulat cu comunitatea pe care o serviți
- Un interes în încurajarea investițiilor altora în misiunea dumneavoastră filantropică, și în valorificarea investiției familiei dumneavoastră
Exemple de fundații de familie care utilizează vehiculul fundației operaționale
Potrivit Planned Giving Design Center, în august 2018 existau aproximativ 97.500 de fundații din U.S.U.A., 8 600 dintre acestea, mai puțin de 9 %, fiind înființate ca fundații operaționale private (și aproape trei sferturi dintre acestea având active de mai puțin de 1 milion de dolari). Multe dintre aceste vehicule sunt înființate de familii filantropice și donatori individuali și continuă să fie ghidate de aceștia. Exemple de doar câteva fundații de familie care funcționează ca fundații operaționale private includ:
Fundația Familiei Bainum sprijină programe și proiecte educaționale care ajută copiii și tinerii defavorizați, de la copilăria timpurie până la învățământul post-secundar, în principal în Washington, D.C. zonele metropolitane.
Fundația H. E. Butt este o fundație operațională cu cinci programe principale situate lângă izvoarele râului Frio la nord de Leakey, Texas: Tabăra Fundației H. E. Butt, Laity Lodge, Tabăra de tineret Laity Lodge, Tabăra de familie Laity Lodge și Școala în aer liber H. E. Butt. De asemenea, fundația continuă să exploreze noi inițiative pentru a servi comunitățile vulnerabile din San Antonio și Texas Hill Country.
Fundația Cummings, cu sediul în Woburn, Massachusetts, operează patru entități operaționale, inclusiv Programul de Granturi Cummings de 20 de milioane de dolari, Institutul pentru Justiție Mondială, Școala de Medicină Veterinară Cummings de la Universitatea Tufts și New Horizons.
Institutul Lincoln de Politici Funciare urmărește să îmbunătățească calitatea vieții prin utilizarea, impozitarea și administrarea eficientă a terenurilor. O fundație operațională privată non-profit ale cărei origini datează din 1946, Institutul Lincoln cercetează și recomandă abordări creative ale terenurilor ca soluție la provocările economice, sociale și de mediu. Prin educație, formare, publicații și evenimente, integrăm teoria și practica pentru a informa deciziile de politică publică din întreaga lume.
Fundația Flintridge din Los Angeles a lucrat timp de peste 25 de ani pentru a aborda problemele de disparitate care au impact asupra vieții și viitorului tinerilor din Northwest Pasadena și Altadena. În 2007, fundația s-a transformat într-o nouă entitate, Flintridge Operating Foundation, iar în 2010 și-a schimbat numele în Flintridge Center și și-a actualizat declarația de misiune pentru a reflecta noua sa abordare.
The Binning Family Foundation este o fundație operațională privată cu sediul în Littleton, Colorado. Fundația a fost creată pentru a proiecta și opera programe care îmbunătățesc în mod direct calitatea vieții tinerilor din Colorado, sprijinind dezvoltarea personală a acestora.
The Orton Family Foundation colaborează cu orașe selectate din New England și din vestul Munților Stâncoși prin intermediul rețelei sale Community Heart and Soul Network pentru a planifica creșterea și schimbarea care să păstreze și să îmbunătățească caracterul comunității.
The Hogan Family Foundation, cu sediul în Newbury Park, California, a fost înființată în 1998 de către fondatorii celui mai mare operator turistic care deservește Hawaii. Misiunea fundației este de a promova spiritul antreprenorial prin crearea și operarea de programe educaționale, civice și umanitare menite să încurajeze o societate mai productivă și mai contributivă.
The Doris Duke Charitable Foundation are o relație continuă cu un număr de fundații operaționale și entități conexe care au fost înființate în conformitate cu testamentul lui Doris Duke.
Resurse suplimentare privind fundațiile operaționale private
Pentru familia potrivită, fundațiile operaționale private pot fi un vehicul puternic. Pentru a afla mai multe, începeți prin a examina descrierea IRS a fundațiilor operaționale private sau FAQ-ul Hurwit & Associates’ privind fundațiile operaționale private.
Nota editorului: Informațiile din acest articol nu ar trebui să fie considerate drept consiliere juridică calificată. Vă rugăm să vă adresați consilierului dvs. juridic pentru întrebări legate de aspectele juridice specifice discutate aici. Informațiile prezentate pot suferi modificări și nu înlocuiesc consultanța juridică, fiscală sau alt tip de consultanță profesională de specialitate. Aceste informații nu pot fi invocate în scopul evitării penalităților care pot fi impuse de către Internal Revenue Service.
.