Cos’è una S Corporation (Sottocapitolo S)?
Una S Corporation, conosciuta anche come un sottocapitolo S, si riferisce a un tipo di società che soddisfa specifici requisiti dell’Internal Revenue Code. I requisiti danno a una società con 100 azionisti o meno il beneficio della costituzione pur essendo tassata come una partnership. La società può passare il reddito direttamente agli azionisti ed evitare la doppia tassazione.
I requisiti includono essere una società nazionale, non avere più di 100 azionisti – il che include solo gli azionisti idonei – e avere solo una classe di azioni.
Punti chiave
- Una società S, conosciuta anche come un sottocapitolo S, si riferisce ad un tipo di società.
- I requisiti danno ad una società con 100 azionisti o meno il beneficio della costituzione pur essendo tassata come una partnership.
- Tasse societarie presentate sotto il Sottocapitolo S possono passare reddito d’impresa, perdite, deduzioni e crediti agli azionisti.
- Gli azionisti riportano reddito e perdite sulle dichiarazioni dei redditi individuali, e pagano le tasse alle aliquote ordinarie.
- Gli azionisti di una società S devono essere individui, specifici trust e tenute, o certe organizzazioni esenti da imposta.
Capire le società S (Sottocapitolo S)
Le imposte sulle società presentate sotto il Sottocapitolo S possono passare reddito d’impresa, perdite, deduzioni e crediti agli azionisti. Gli azionisti riportano il reddito e le perdite sulle dichiarazioni dei redditi individuali, e pagano le tasse alle aliquote ordinarie. Le società S pagano le tasse su specifici guadagni incorporati e reddito passivo a livello aziendale.
Gli azionisti delle società S devono essere individui, specifici trust e tenute, o certe organizzazioni esenti da tasse (501(c)(3)). Partnership, società e stranieri non residenti non si qualificano come azionisti. Specifiche istituzioni finanziarie, compagnie assicurative, e società nazionali di vendita internazionale sono anch’esse ineleggibili.
Solo gli individui, specifici trust e patrimoni, o certe organizzazioni esenti da tasse possono essere azionisti di S corporation.
Vantaggi della registrazione sotto il Sottocapitolo S
Registrarsi come una società S può aiutare a stabilire credibilità con potenziali clienti, dipendenti, fornitori e investitori, mostrando l’impegno formale del proprietario alla società. Inoltre, la società S non paga le tasse federali a livello di entità. Risparmiare denaro sulle tasse societarie è vantaggioso, soprattutto quando un business è stabilito. Altri vantaggi includono il trasferimento di interessi in una società S senza affrontare conseguenze fiscali negative, la capacità di regolare la base di proprietà, e il rispetto di regole contabili complesse.
I soci possono essere dipendenti della società, guadagnare stipendi, e ricevere dividendi aziendali che sono esentasse se la distribuzione non supera la loro base azionaria. Se i dividendi superano la base azionaria di un azionista, l’eccesso è tassato come guadagno di capitale. Caratterizzare le distribuzioni come salario o dividendi può aiutare il proprietario a ridurre la responsabilità per l’imposta sul lavoro autonomo mentre genera deduzioni per spese aziendali e salari pagati.
Svantaggi del deposito sotto il Sottocapitolo S
Perché le società S possono mascherare gli stipendi come distribuzioni aziendali per evitare di pagare le tasse sui salari, l’IRS esamina come le società S pagano i loro dipendenti. Una società S deve pagare stipendi ragionevoli agli azionisti-dipendenti per i servizi resi prima che le distribuzioni siano fatte. Anche se raro, la non conformità come gli errori in un’elezione, consenso, notifica, proprietà delle azioni, o requisiti di archiviazione, può comportare la cessazione di una società S. Una rapida rettifica degli errori di non conformità può evitare qualsiasi conseguenza negativa.
Il deposito sotto il Sottocapitolo S richiede anche tempo e denaro. Quando si stabilisce una società S, il proprietario presenta articoli di incorporazione con il Segretario di Stato. La società deve ottenere un agente registrato per il business, e paga altre tasse associate alla costituzione.
In molti stati, i proprietari pagano le tasse annuali, una tassa di franchigia, e altre tasse varie. Tuttavia, le spese sono tipicamente poco costose e possono essere dedotte come un costo per fare affari. Inoltre, tutti gli investitori ricevono i diritti di dividendo e di distribuzione, indipendentemente dal fatto che gli investitori abbiano diritti di voto.