民間財団を設立する寄付者や家族は、しばしば自分が関心を寄せるさまざまな問題を抱え、複数の世代にわたる家族の他のメンバーとともに慈善活動の資産の投資先について幅広い選択ができるような手段を求めているのです。 後者の寄付者にとっては、民間運営財団が慈善寄付の手段として望ましい選択かもしれません。 民間運営財団は、その収入の大部分を独自の慈善プログラムやサービスを積極的に運営するために使用する民間財団の特殊な形態である。 IRSは、公的財団と私的財団を区別し、私的財団の中でも、運営型と非運営型（助成型）の財団を区別しています。
Requirements for Private Operating Foundations
運営財団には資産を直接利用する自由が与えられていますが、IRSは財団の資産の85％を非課税活動に使用することを義務付けています。 これを確実にするため、すべての民間運営財団は以下のテストのいずれかに合格しなければならない。
- 資産テスト：財団は資産の65％を積極的に非課税活動に使用しなければならない。
- 寄付金テスト：財団は最低投資収益金の3分の2を非課税活動に向けて寄付する必要がある。
- Support test: 財団の財政的支援の少なくとも85%は一般市民から、15%は無関係の免税団体からでなければならない。
毎年これらのテストを満たすことは、多様な資金調達の関心を持つ家族にとって困難であり、民間運営財団という代替手段を検討する前にこれらの要件を理解することが非常に重要である。 これらの重要なテストの完全な説明はIRSから入手できます。
一部の家族が民間運営財団を利用する理由
運営財団モデルの主な利点は、設立寄付者または家族が、そのプログラムまたはサービスをサポートするための基金への寄付を他者に呼びかけることができ、これらの他の出資者は公的財団への寄付と同様の税制優遇措置を受けることができるという点です。
寄付者や家族が民間運営財団の設立を選択するその他の理由としては、以下が挙げられる。
- 慈善活動の使命に直接沿った活動を運営したい
- 奉仕するコミュニティと直接、定期的に関わりたい
- 慈善活動への他の人々の投資を促進したい。 and in leveraging your family’s investment
Operating Foundation Vehicleを利用した家族基金の例
Planned Giving Design Centerによると、2018年8月現在、米国には約97500の基金があるそうです。米国の民間財団は約9万7500件で、このうち9％弱の8600件が民間運営財団として設立されている（その4分の3近くは資産額が100万ドル未満）。 これらの財団の多くは、篤志家である家族や個人の寄付者によって設立され、現在もその指導を受けている。 民間運営財団として機能しているいくつかの家族財団の例としては、
The Bainum Family Foundationは、主にワシントンDCで、幼児期から中等教育後まで、恵まれない子どもや若者を支援する教育プログラムやプロジェクトを支援している。
The H. E. Butt Foundation は、テキサス州リーキーの北にあるフリオ川の源流近くに、H. E. Butt Foundation Camp、Laity Lodge、Laity Lodge Youth Camp、Laity Lodge Family Camp、そして H. E. Butt Outdoor School という 5 つの主要プログラムを持つ運営財団です。
マサチューセッツ州ウォバーンに拠点を置くカミングス財団は、カミングス2000万ドル助成プログラム、世界正義研究所、タフツ大学カミングス獣医学部、ニューホライズンなど4つの運営主体を運営しています。 1946年に設立された非営利の民間運営財団であるリンカーン研究所は、経済、社会、環境問題の解決策として、土地に対する創造的なアプローチを研究し、推奨しています。 教育、トレーニング、出版、イベントを通じて、理論と実践を統合し、世界中の公共政策の決定に情報を提供しています。
ロサンゼルスのフリントリッジ財団は25年以上にわたり、パサディナ北西部とアルタディナの若者の生活と将来に影響を与える格差の問題に取り組んでいます。 2007年に財団は新しい組織、フリントリッジ運営財団に転換し、2010年には財団の名前をフリントリッジ・センターに変え、新しいアプローチを反映するためにミッションステートメントを更新しました。
Binning Family Foundationは、コロラド州リトルトンにある民間の運営財団です。
The Orton Family Foundationは、ニューイングランドとロッキー山脈西部の特定の町と協力して、コミュニティの特性を維持し強化する成長と変化を計画するために、Community Heart and Soul Networkを通して活動しています。
ドリス・デューク慈善財団は、ドリス・デュークの遺言に従って設立された数多くの運営財団や関連団体と継続的な関係を築いています。 詳細は、私的運営財団に関する IRS の説明、またはハーウィット & アソシエイツの私的運営財団に関する FAQ をご覧ください。
編集者注：この記事にある情報は、適格な法的アドバイスとして解釈すべきではありません。 ここで議論されている特定の法的問題に関する質問については、法律顧問に相談してください。 掲載されている情報は変更される可能性があり、法律、税務、またはその他の専門的なアドバイスの代わりになるものではありません。 この情報は、内国歳入庁の下で課される可能性のある罰則を回避する目的で依拠することはできません
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