Ondernemers: Hoe een SEP IRA op te zetten

Als u een pensioenplan voor uw bedrijf wilt opzetten, kunt u overwegen een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP) op te zetten. Om te beginnen hebben SEP’s een liberalere instellingsdeadline dan een gekwalificeerd plan – die moeten worden opgericht tegen het einde van het planjaar van uw bedrijf (31 december voor plannen die op een kalenderjaar worden onderhouden). Een SEP kan daarentegen worden opgericht tegen de uiterste datum voor belastingaangifte van het bedrijf, inclusief verlengingen.

SEP’s bieden ook verschillende andere aantrekkelijke functies die we hier zullen bespreken, samen met andere factoren die u moet overwegen voordat u een SEP voor uw bedrijf kiest.

Wat is een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP)?

Een SEP is een pensioenplan dat is gebaseerd op een individuele pensioenrekening (IRA) waarin bedrijfseigenaren voorbelastingbijdragen kunnen storten voor zowel henzelf als hun in aanmerking komende werknemers. Het is bij uitstek geschikt voor zelfstandigen, freelancers en eigenaren van kleine bedrijven, omdat het eenvoudig is op te zetten en te beheren.

Iedere bedrijfseigenaar, inclusief eenmanszaken, vennootschappen en partnerschappen, kan een SEP opzetten. In tegenstelling tot gekwalificeerde plannen, vereist de SEP geen nondiscriminatietests of het indienen van 5500-aangiften. Het opzetten van een SEP IRA kan zo eenvoudig zijn als het invullen van IRS-formulier 5305-SEP en het verstrekken van een kopie aan werknemers.

Werknemers zijn verantwoordelijk voor het opzetten van hun IRA om werkgeversbijdragen te ontvangen (werknemers doen geen SEP-bijdragen, maar als de SEP IRA dit toestaat, kunnen ze mogelijk reguliere IRA-bijdragen doen aan hun account, tot de maximale jaarlijkse limiet). SEP IRA-rekeningen volgen dezelfde regels voor belegging, uitkering en rollover als traditionele IRA’s. Een werkgever die een SEP opricht, heeft echter geen verantwoordelijkheid om te helpen bij het beleggen van planbijdragen. Individuele deelnemers kunnen hun IRA-provider kiezen en hun beleggingen sturen.

Zoals bij veel andere werkgeversregelingen, heeft een werkgever tot de uiterste datum voor belastingaangifte van het bedrijf, inclusief verlengingen, om de SEP te financieren.

De SECURE Act en kleine bedrijven

In december van 2019 ondertekende voormalig president Donald Trump de Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act, die is ontworpen om de pensioenzekerheid voor veel Amerikanen te verbeteren.

Onder de wet zullen werkgevers van kleine bedrijven een belastingkrediet ontvangen voor het automatisch inschrijven van werknemers in hun pensioenplannen. Onder de SECURE Act krijgen kleine werkgevers een belastingkrediet ter compensatie van de kosten van het starten van een 401 (k) -plan of SIMPLE IRA-plan met automatische inschrijving, naast het starterskrediet dat ze al ontvangen.

Het wetsvoorstel verbreedt ook de toegang tot meerdere werkgeversplannen voor kleine bedrijven, omdat werkgevers niet langer “een gemeenschappelijk kenmerk” hoeven te delen, zoals in dezelfde industrie zitten. Ook zullen door de werkgever gesponsorde pensioenplannen beschikbaar zijn voor deeltijdwerkers die in aanmerking komen na één volledig jaar met 1000 gewerkte uren of drie opeenvolgende jaren met een minimum van 500 gewerkte uren.

Bijdragelimieten

SEP IRA’s hebben aantrekkelijk hoge bijdragelimieten. Werkgevers kunnen tot 25% van het bruto jaarsalaris van elke in aanmerking komende werknemer bijdragen en tot 20% van hun netto gecorrigeerde jaarlijkse zelfstandige inkomsten als zelfstandige, op voorwaarde dat de bijdragen niet hoger zijn dan $ 58.000 voor 2021 ($ 57.000 voor 2020). Werkgeversbijdragen moeten worden gebaseerd op de eerste $ 290.000 van compensatie in 2021 ($ 285.000 voor 2020) en worden jaarlijks aangepast.

Een werkgever kan elk jaar beslissen of hij bijdraagt aan de SEP, wat een voordeel kan zijn voor een nieuw bedrijf dat nog geen trend in zijn jaarlijkse inkomsten heeft vastgesteld. Vanwege deze flexibiliteit zou een werkgever kunnen besluiten af te zien van de SEP-bijdrage in jaren waarin de winst lager is dan verwacht. Wanneer SEP-bijdragen worden gedaan, moeten deze echter worden gebaseerd op hetzelfde percentage van de beloning voor alle gedekte werknemers.

Bovendien moeten alle deelnemers aan het plan die voor het bedrijf hebben gewerkt tijdens het jaar waarvoor de bijdragen worden gedaan, SEP-bijdragen ontvangen, zelfs als ze hun baan verlaten of overlijden voordat de bijdragen worden gedaan.

Niet in aanmerking komende werknemers

Zekere categorieën werknemers kunnen worden uitgesloten van deelname aan de SEP voor het jaar, waaronder degenen die:

• onder een collectieve arbeidsovereenkomst vallen (vakbondswerknemers)
• jonger zijn dan 21
• minder dan $650 (geïndexeerd voor inflatie) verdienen voor het jaar
• minder dan drie van de vijf voorafgaande jaren hebben gewerkt
• Niet-ingezeten vreemdelingen zijn zonder een U.S. inkomen

Hoe SEP’s werken

Hier is een voorbeeld: Onder de SEP IRA van ABC Inc. moet een persoon drie van de vijf voorafgaande jaren werken om in aanmerking te komen voor een SEP-bijdrage voor het jaar. Jane R. werkte parttime voor ABC Inc. in 2016, 2017, 2018 en 2019.

Aannemende dat Jane voldoet aan de andere vereisten om in aanmerking te komen, komt ze in aanmerking om een bijdrage te ontvangen voor 2020 omdat ze ten minste drie van de vijf jaar voorafgaand aan 2020 heeft gewerkt. Voor SEP IRA’s kan een dienstjaar elke periode zijn, wat betekent dat een werknemer die één week in een jaar heeft gewerkt, wordt geteld als een dienstjaar te hebben voltooid.

Aftrek van SEP-bijdragen

Het soort bedrijf bepaalt welk soort formulier de werkgever gebruikt om de aftrek voor SEP-bijdragen te claimen.

• Een eenmanszaak claimt de SEP-bijdrage voor zichzelf op IRS-formulier 1040. SEP-bijdragen namens de gewone werknemers van de eenmanszaak (de IRS-term voor een werknemer, geen onafhankelijke contractant) worden echter geclaimd op Schedule C.
• Partners in een partnerschap claimen aftrek voor hun individuele SEP-bijdragen op IRS-formulier 1040. Voor bijdragen die zijn gedaan namens werknemers met een common law, claimt de maatschap de aftrek op IRS-formulier 1065.
• Voor een S-vennootschap worden alle SEP-bijdragen geclaimd op IRS-formulier 1120-S.
• Voor een C-vennootschap worden alle SEP-bijdragen geclaimd op IRS-formulier 1120.

Het is een goed idee om met uw belastingprofessional te overleggen om ervoor te zorgen dat de juiste formulieren worden ingediend om de aftrek voor SEP-bijdragen te melden en te claimen.

Aftrek van planuitgaven

Een bedrijfseigenaar kan in aanmerking komen voor een belastingkrediet voor gemaakte kosten bij het opzetten van een SEP en kan ook in staat zijn om planuitgaven af te trekken, inclusief bijdragen die aan het plan zijn gedaan.

Rapportagevereisten

Voor de werkgever is de belastingrapportage beperkt tot het melden van SEP-bijdragen op de belastingaangifte van het bedrijf. Voor individuele deelnemers rapporteert de IRA-bewaarder of trustee SEP IRA-bijdragen op IRS-formulier 5498 en uitkeringen op IRS-formulier 1099-R.

Werkgevers en werknemers moeten er rekening mee houden dat de bewaarders bijdragen rapporteren in het jaar waarin ze worden ontvangen. Als, bijvoorbeeld, ABC Inc. zijn SEP-bijdragen voor 2018 in mei van 2019 doet, komt formulier 5498 mogelijk niet overeen met het bedrag dat de werkgever voor 2018 rapporteert. Werkgevers moeten dus hun administratie bijhouden om SEP-bijdragen bij te houden.

Nadelen van een SEP IRA

Vanuit het oogpunt van een werkgever zijn er duidelijke nadelen van SEP IRA’s.

Onmiddellijke Vesting

Om het personeelsverloop en de kosten in verband met de opleiding van nieuwe werknemers te verminderen, willen sommige werkgevers dat hun werknemers enkele jaren in dienst zijn voordat ze onvoorwaardelijk zijn in de werkgeversbijdragen. Voor SEP IRA’s zijn de bijdragen echter onmiddellijk voor 100% verworven, wat betekent dat toekomstige vesting geen instrument is om het personeelsverloop te verminderen. Zodra ze zijn gestort, behoren de bijdragen toe aan de werknemer.

Geen leningen toegestaan

In tegenstelling tot gekwalificeerde plannen – waarbij deelnemers, inclusief de bedrijfseigenaar, maximaal 50% of $ 50.000 van hun verworven saldo mogen lenen – heeft de SEP, net als alle op IRA’s gebaseerde plannen, deze functie niet.

Vereisten voor werknemers om in aanmerking te komen

Voor een SEP IRA is een dienstjaar elke periode, hoe kort ook. Dit kan leiden tot hogere kosten in verband met de financiering van het plan, wat een nadeel kan zijn, vooral voor bedrijven die parttime of seizoensgebonden werknemers inhuren.

The Bottom Line

Zoals veel eigenaren van kleine bedrijven, kunt u genieten van de eenvoud en goedkope administratie van de SEP IRA. Hoewel het handig kan zijn om de SEP op te zetten, moet u uw belastingdeskundige raadplegen om ervoor te zorgen dat het plan dat u kiest geschikt is voor uw bedrijfsprofiel. Als u de voorkeur geeft aan een gekwalificeerd plan boven een SEP IRA, maar u hebt de deadline gemist om een gekwalificeerd plan op te zetten, kunt u de SEP financieren en vervolgens het saldo doorrollen naar een gekwalificeerd plan dat u later opricht.