Os doadores e as famílias que estabelecem fundações privadas muitas vezes têm uma variedade de questões com as quais se preocupam, e estão à procura de um veículo que lhes dê flexibilidade para fazer uma grande variedade de escolhas sobre onde investir seus ativos filantrópicos com outros membros de suas famílias através de múltiplas gerações.
algumas famílias doadoras começam com – ou identificam ao longo do tempo – uma visão mais direta sobre o que desejam realizar. Elas podem decidir usar a maioria de seus dólares para criar e gerenciar programas e serviços para um determinado bairro, ou podem desejar desenvolver, apoiar e conduzir pesquisas originais em uma área específica de interesse.
Para a última categoria de doadores, a fundação operacional privada pode ser a escolha preferida de veículo de doação beneficente. As fundações operacionais privadas são uma forma especial de fundação privada que utiliza a maior parte de sua renda para administrar ativamente seus próprios programas ou serviços beneficentes. Exemplos incluem a operação de um museu, biblioteca, centro de pesquisa ou propriedade histórica.
O IRS distingue entre fundações públicas e privadas e, dentro das fundações privadas, entre fundações operacionais e não-operacionais (que concedem subsídios). Embora as fundações operacionais privadas possam optar por fazer algumas doações para outras organizações beneficentes, elas devem se engajar principalmente em atividades beneficentes diretas, executando seus próprios programas (ou seja, usando suas próprias instalações, pessoal e recursos para promover diretamente suas operações beneficentes).
Requisitos para Fundações operacionais privadas
Embora as fundações operacionais tenham liberdade para usar diretamente seus ativos, a Receita Federal determina que 85% dos ativos da fundação devem ser usados para atividades isentas de impostos. Para garantir isso, todas as fundações em operação privada devem passar por um dos seguintes testes:
- Teste de patrimônio: a fundação deve utilizar 65% de seu patrimônio para conduzir ativamente atividades isentas.
- Teste de endowment: a fundação deve fazer uma contribuição que é de dois terços do investimento mínimo de retorno para as atividades isentas.
- Teste de apoio: pelo menos 85% de seu apoio financeiro deve vir do público em geral e 15% de organizações isentas não relacionadas.
A realização desses testes a cada ano pode ser difícil para famílias com diversos interesses de financiamento, e é fundamental que você compreenda esses requisitos antes de explorar a alternativa de fundação privada operando. Uma descrição completa desses testes importantes está disponível no IRS.
Razões pelas quais algumas famílias usam fundações operacionais privadas
Uma das principais vantagens do modelo de fundação operacional é que ele permite que o doador ou família fundadora convide outros a contribuir com sua doação para os programas ou serviços que ela apóia, e que esses outros investidores recebam os mesmos benefícios fiscais que para doações a uma fundação pública.
Outras razões que os doadores e as famílias podem escolher para estabelecer uma fundação operacional privada incluem:
- Interesse em gerir actividades que estejam directamente alinhadas com a sua missão filantrópica
- Desejo de se envolver directa e regularmente com a comunidade que serve
- Interesse em encorajar o investimento de outros na sua missão filantrópica, e ao alavancar o investimento de sua família
Exemplos de Fundações Familiares Utilizando o Veículo Fundação Operacional
De acordo com o Centro de Design de Doação Planejada, em agosto de 2018 havia aproximadamente 97.500 U.S. fundações privadas com 8.600 destas, menos de 9%, estabelecidas como fundações operacionais privadas (e quase três quartos destas com ativos inferiores a 1 milhão de dólares). Muitos desses veículos são estabelecidos por famílias filantrópicas e doadores individuais, e continuam a ser guiados por eles. Exemplos de apenas algumas fundações familiares que funcionam como fundações operacionais privadas incluem:
A Fundação Família Bainum apoia programas e projetos educacionais que atendem crianças e jovens carentes, desde a primeira infância até a educação pós-secundária, principalmente em Washington, D.C. áreas metropolitanas.
A Fundação H. E. Butt é uma fundação operacional com cinco programas primários localizados perto da cabeceira do rio Frio, ao norte de Leakey, Texas: o H. E. Butt Foundation Camp, Laity Lodge, Laity Lodge Youth Camp, Laity Lodge Family Camp e a Escola ao Ar Livre H. E. Butt. A Fundação também continua a explorar novas iniciativas para servir comunidades vulneráveis em San Antonio e no Texas Hill Country.
A Fundação Cummings, sediada em Woburn, Massachusetts, opera quatro entidades operacionais, incluindo o Cummings $20 Million Grant Program, o Institute for World Justice, a Cummings School of Veterinary Medicine na Tufts University e New Horizons.
O Lincoln Institute of Land Policy procura melhorar a qualidade de vida através do uso efetivo, tributação e administração de terras. Uma fundação operacional privada sem fins lucrativos cujas origens remontam a 1946, o Lincoln Institute pesquisa e recomenda abordagens criativas à terra como solução para os desafios econômicos, sociais e ambientais. Através da educação, treinamento, publicações e eventos, integramos teoria e prática para informar as decisões de políticas públicas no mundo inteiro.
A Fundação Flintridge em Los Angeles trabalha há mais de 25 anos para tratar de questões de disparidade que impactam as vidas e o futuro dos jovens no noroeste de Pasadena e Altadena. Em 2007 a Fundação converteu-se numa nova entidade, a Flintridge Operating Foundation, e em 2010 a fundação mudou o seu nome para Flintridge Center e actualizou a sua declaração de missão para reflectir a sua nova abordagem.
A Binning Family Foundation é uma fundação operacional privada localizada em Littleton, Colorado. A Fundação foi criada para projetar e operar programas que melhoram diretamente a qualidade de vida dos jovens do Colorado, apoiando seu desenvolvimento pessoal.
A Fundação Família Orton trabalha com cidades selecionadas na Nova Inglaterra e na Rocky Mountain West através de sua Rede Comunitária Coração e Alma para planejar o crescimento e a mudança que preserva e melhora o caráter comunitário.
A Fundação Família Hogan, com sede em Newbury Park, Califórnia, foi criada em 1998 pelos fundadores da maior operadora de turismo que serve o Havaí. A missão da fundação é promover o espírito empreendedor através da criação e operação de programas educacionais, cívicos e humanitários destinados a encorajar uma sociedade mais produtiva e contributiva.
A Fundação Caritativa Doris Duke tem uma relação contínua com várias fundações operacionais e entidades relacionadas que foram estabelecidas de acordo com a vontade de Doris Duke.
Recursos Adicionais em Fundações Operacionais Privadas
Para a família certa, as fundações operacionais privadas podem ser um veículo poderoso. Para saber mais, comece por rever a descrição do IRS das fundações operacionais privadas ou Hurwit & FAQ dos Associados sobre Fundações operacionais privadas.
Nota do editor: As informações neste artigo não devem ser tomadas como aconselhamento jurídico qualificado. Por favor, consulte o seu consultor jurídico para questões legais específicas discutidas aqui. A informação apresentada está sujeita a alterações, e não substitui o aconselhamento jurídico especializado, fiscal ou outro aconselhamento profissional. Estas informações não podem ser utilizadas com a finalidade de evitar penalidades que possam ser impostas pela Receita Federal do Brasil.