Vad är ett S-bolag (S Subchapter)?
Ett S-företag, även kallat S subchapter, avser en typ av företag som uppfyller särskilda krav i Internal Revenue Code. Kraven ger ett bolag med 100 aktieägare eller färre fördelarna med bolagisering samtidigt som det beskattas som ett partnerskap. Företaget kan överföra inkomster direkt till aktieägarna och undvika dubbelbeskattning.
Kraven omfattar att vara ett inhemskt företag, att inte ha mer än 100 aktieägare – vilket endast omfattar berättigade aktieägare – och att bara ha en enda aktieklass.
Nyckelresultat
- Ett S-bolag, även kallat S subchapter, avser en typ av bolag.
- Kraven ger ett bolag med 100 aktieägare eller färre fördelarna med att vara bolagiserat samtidigt som det beskattas som ett partnerskap.
- Företagsskatter som lämnas in enligt Subchapter S kan överföra företagsinkomster, förluster, avdrag och krediter till aktieägarna.
- Aktieägarna rapporterar inkomster och förluster på individuella skattedeklarationer och betalar skatt enligt ordinarie skattesatser.
- S-bolags aktieägare måste vara privatpersoner, särskilda truster och dödsbon eller vissa skattebefriade organisationer.
Förståelse för S-bolag (S Subchapter)
S-bolagsskatter som deklareras enligt Subchapter S kan föra över företagsinkomster, förluster, avdrag och krediter till aktieägare. Aktieägarna rapporterar inkomster och förluster på individuella skattedeklarationer och betalar skatt till ordinarie skattesatser. S-bolag betalar skatt på specifika inbyggda vinster och passiva inkomster på bolagsnivå.
S-bolags aktieägare måste vara privatpersoner, specifika truster och dödsbon eller vissa skattebefriade organisationer (501(c)(3)). Partnerskap, företag och utlänningar utan hemvist kvalificerar sig inte som aktieägare. Vissa finansinstitut, försäkringsbolag och inhemska internationella försäljningsbolag är inte heller berättigade.
Endast enskilda personer, vissa truster och dödsbon eller vissa skattebefriade organisationer kan vara aktieägare i S-bolag.
Fördelar med att registrera sig enligt Subchapter S
Registrering som S-företag kan bidra till att skapa trovärdighet hos potentiella kunder, anställda, leverantörer och investerare genom att visa ägarens formella engagemang för företaget. Dessutom betalar S-företaget inte federal skatt på enhetsnivå. Att spara pengar på bolagsskatt är fördelaktigt, särskilt när ett företag är etablerat. Andra fördelar är att man kan överföra andelar i ett S-bolag utan att drabbas av negativa skattekonsekvenser, att man kan justera fastighetsbasen och att man måste följa komplexa redovisningsregler.
Aktieägare kan vara anställda i företaget, tjäna löner och ta emot företagsutdelningar som är skattefria om utdelningen inte överskrider deras aktiekapitalbas. Om utdelningarna överstiger aktieägarens aktieunderlag beskattas det överskjutande beloppet som kapitalvinst. Att karakterisera utdelningar som lön eller utdelning kan hjälpa ägaren att minska sitt ansvar för skatt på egenföretagande samtidigt som han eller hon genererar avdrag för företagskostnader och löner som betalats.
Nackdelar med att ansöka om registrering enligt Subchapter S
Om S-bolag kan dölja löner som företagsutdelningar för att undvika att betala löneskatt, granskar IRS hur S-bolag betalar sina anställda. Ett S-företag måste betala rimliga löner till aktieägarnas anställda för utförda tjänster innan utdelningar görs. Även om det är ovanligt kan bristande efterlevnad, t.ex. fel i val, samtycke, anmälan, aktieinnehav eller inlämningskrav, leda till att ett S-bolag upphör att existera. Genom att snabbt rätta till fel som inte är förenliga med reglerna kan man undvika negativa konsekvenser.
För att lämna in en ansökan enligt Subchapter S krävs också tid och pengar. Vid bildandet av ett S-företag lämnar ägaren in bolagsordningar till Secretary of State. Bolaget måste skaffa ett registrerat ombud för verksamheten och betalar andra avgifter som är förknippade med bolagiseringen.
I många delstater betalar ägaren årsrapportsavgifter, en franchise tax och andra diverse avgifter. Avgifterna är dock vanligtvis billiga och kan dras av som en kostnad för att bedriva verksamhet. Dessutom får alla investerare utdelnings- och utdelningsrättigheter, oavsett om investerarna har rösträtt eller inte.