Jste-li příjemcem neodvolatelného svěřenského fondu a obdržíte z něj výplatu, gratulujeme vám! Tyto peníze jsou vaše a můžete s nimi naložit, jak se vám zlíbí. Pokud jsou rozdělení vyplácena z výnosů svěřenského fondu, což je častý případ, původní aktiva vložená do svěřenského fondu, tzv. jistina, nadále vytvářejí příjem na podporu budoucích rozdělení. Nezapomeňte však na jedno upozornění: až přijde čas zdanění, možná budete muset zaplatit daň z příjmu z toho, co jste obdrželi.
Odvolatelný vs. odvolatelný svěřenský fond
Svěřenský fond je právní subjekt, který vzniká, když jednotlivec předá peníze nebo majetek správci, aby je spravoval jménem jmenovaných příjemců. Osoba, která trust vytváří, se nazývá zakladatel. Svěřenské fondy se vytvářejí a řídí podle státního práva, obvykle podrobným písemným dokumentem nazývaným svěřenský dokument nebo svěřenská smlouva. Trusty mohou být cenným nástrojem ochrany majetku a jsou běžné v majetkových plánech.
Neodvolatelný trust je nezávislý subjekt, který platí daně. Obdarovaný neodvolatelného svěřenského fondu nemůže měnit jeho podmínky ani jej odvolat a zmocnit se jeho majetku. Majetek převedený do neodvolatelného svěřenského fondu již nepatří obdarovanému. Proto když zakladatel zemře, majetek není zahrnut do jeho pozůstalosti pro účely dědického řízení nebo daně z pozůstalosti. To znamená, že majetek nepodléhá dani z nemovitosti a nemusí procházet pozůstalostním řízením. Stejně tak se k majetku ve svěřenském fondu nemohou dostat věřitelé zakladatele ani beneficienta, aby uspokojili případné dluhy, protože zakladatel ani beneficient k němu nemají vlastnická práva. Neodvolatelný svěřenský fond platí daň z příjmu z nahromaděného příjmu, který není rozdělen příjemcům.
U odvolatelného svěřenského fondu jej naopak může zakladatel kdykoli odvolat nebo změnit jeho podmínky. Svěřenský fond stále chrání svůj majetek před daní z nemovitosti a věřiteli, ale sama obdarovaná platí daň z příjmu ze svěřenského fondu, protože se stále může rozhodnout, zda bude mít přístup k jeho majetku. Odvolatelný svěřenský fond se stává neodvolatelným, když zemře jeho zakladatel.
Daňové důsledky rozdělení majetku ze svěřenského fondu
Jak bylo uvedeno výše, neodvolatelný svěřenský fond musí ze svých příjmů platit daň z příjmu. Svěřenský fond má však také nárok na odpočet za rozdělení příjmů provedené ve prospěch beneficienta. Pokud tedy svěřenský dokument vyžaduje, aby svěřenský fond rozdělil veškeré své příjmy svým beneficientům, což je běžné, má nárok na odpočet rozdělované částky, čímž by se jeho celkový zdanitelný příjem dostal na nulu. V takovém případě přechází daňová povinnost přiznat a zaplatit daň z plateb přijatých jako distribuce z příjmů trustu na beneficienta.
Některé složitější trusty však mohou provádět platby svým beneficientům z jistiny trustu. Obvykle příjemce není povinen platit daň z příjmu z výplat, které pocházejí z jistiny, protože daňové právo předpokládá, že z ní obdarovaný již zaplatil daň z příjmu, když ji vložil do trustu, a snaží se zabránit dvojímu zdanění.
Jako příjemce trustu byste tedy byli povinni platit daň z příjmu z výplat provedených z příjmu trustu, ale nikoli z jistiny. Kromě toho mohou být některé formy příjmů ze svěřenského fondu, například úroky ze státních nebo místních dluhopisů, osvobozeny od daně. Tento příjem si při předání příjemci zachovává vlastnosti osvobozené od daně. Ačkoli se daňové důsledky mohou zdát nepřehledné, můžete si být jisti, že správce je povinen zaslat vám formulář známý jako Podíl partnera na příjmech, odpočtech, úlevách atd. (formulář 1065, příloha K-1), ve kterém jsou uvedeny platby, které vám byly vyplaceny a z nichž jste povinni zaplatit daně. Na přílohu K-1 se můžete spolehnout při vyplňování vlastního přiznání k dani z příjmu.
Svěřenský fond může být základním prvkem dobrého majetkového plánu. Obraťte se na poskytovatele online služeb a zjistěte, jak může svěřenský fond ochránit váš majetek a pomoci vám umožnit vašim blízkým rychlejší přístup k dědictví.