Jos olet peruuttamattoman trustin edunsaaja ja saat siitä varojenjakoa, onnittelut! Nämä rahat ovat sinun, ja voit käyttää ne haluamallasi tavalla. Kun jakoja maksetaan trustin tuloista, kuten usein tapahtuu, trustiin alun perin sijoitetut varat, joita kutsutaan pääomaksi, tuottavat edelleen tuloja tulevien jakojen tukemiseksi. Yksi muistettava varoitus on kuitenkin se, että kun verotuksen aika koittaa, saatat joutua maksamaan tuloveroa saamistasi tuloista.
Irrevocable vs. Revocable Trust
Trust on oikeushenkilö, joka luodaan, kun yksityishenkilö antaa rahaa tai omaisuutta edunvalvojan hallinnoitavaksi nimettyjen edunsaajien puolesta. Henkilöä, joka luo trustin, kutsutaan luovuttajaksi (grantor). Trustit luodaan ja niitä säännellään osavaltion lainsäädännön mukaisesti, yleensä yksityiskohtaisella kirjallisella asiakirjalla, jota kutsutaan trust-instrumentiksi tai trustisopimukseksi. Trustit voivat olla arvokas väline omaisuuden suojaamisessa, ja ne ovat yleisiä jäämistösuunnitelmissa.
Korvaamaton trusti on itsenäinen, veroja maksava yhteisö. Peruuttamattoman trustin myöntäjä ei voi muuttaa sen ehtoja eikä peruuttaa sitä ja ottaa sen omaisuutta takaisin haltuunsa. Peruuttamattomaan trustiin siirretty omaisuus ei enää kuulu myöntäjälle. Näin ollen kun luovuttaja kuolee, omaisuutta ei sisällytetä hänen kuolinpesäänsä testamentti- tai perintöverotusta varten. Tämä tarkoittaa, että omaisuus ei kuulu perintöveron piiriin eikä sen tarvitse käydä läpi testamenttimenettelyä. Samoin sen enempää valtuuttajan kuin edunsaajankaan velkojat eivät pääse käsiksi trustin omaisuuteen velkojensa maksamiseksi, koska sen enempää valtuuttajalla kuin edunsaajallakaan ei ole omistusoikeutta siihen. Peruuttamaton trusti maksaa tuloveroa kertyneestä tulosta, jota ei jaeta edunsaajille.
Vapautettavassa trustissa (revocable trust) sen sijaan valtuuttaja voi peruuttaa sen tai muuttaa sen ehtoja milloin tahansa. Trusti suojaa edelleen omaisuuttaan perintöverolta ja velkojilta, mutta myöntäjä maksaa itse tuloveroa trustin tuloista, koska hän voi edelleen halutessaan käyttää trustin omaisuutta. Peruutettavasta trustista tulee peruuttamaton, kun myöntäjä kuolee.
Trustin jakamisen veroseuraamukset
Kuten edellä todettiin, peruuttamattoman trustin on maksettava tuloveroa tuotoistaan. Trustilla on kuitenkin myös oikeus tehdä vähennys edunsaajalle tehdyistä tulonjaoista. Näin ollen, jos trustin perustamisasiakirjassa edellytetään, että trustin on jaettava kaikki tulonsa edunsaajilleen, mikä on tavallista, sillä on oikeus vähentää jaettu määrä, jolloin sen verotettava kokonaistulo olisi nolla. Tällöin verovelvollisuus siirtyy edunsaajalle, joka on velvollinen ilmoittamaan ja maksamaan verot maksuista, jotka on saatu jakona trustin tuloista.
Joidenkin monimutkaisempien trustien sallitaan kuitenkin suorittaa maksuja edunsaajilleen trustin pääomasta. Tyypillisesti edunsaajan ei tarvitse maksaa tuloveroa pääomasta tulevista maksuista, koska verolainsäädäntö olettaa, että myöntäjä on jo maksanut siitä tuloveroa sijoittaessaan sen trustiin, ja pyrkii välttämään kaksinkertaista verotusta.
Trustin edunsaajana olisit siis velvollinen maksamaan tuloveroa trustin tuloista mutta et pääomasta tehtävistä maksuista. Lisäksi jotkin trustin tulon muodot, kuten valtion tai kuntien joukkovelkakirjojen korot, voivat olla verovapaita. Nämä tulot säilyttävät verovapauden, kun ne siirretään edunsaajille. Vaikka veroseuraamukset saattavat vaikuttaa hämmentäviltä, voit olla varma, että edunvalvoja on vastuussa siitä, että sinulle lähetetään lomake nimeltä Partner’s Share of Income, Deductions, Credits jne. (lomake 1065, Schedule K-1), jossa ilmoitetaan sinulle suoritetut maksut, joista sinun on maksettava veroja. Voit luottaa Schedule K-1:een, kun täytät oman tuloveroilmoituksesi.
Trust voi olla olennainen osa hyvää jäämistösuunnitelmaa. Ota yhteyttä verkkopalveluntarjoajaan selvittääksesi, miten trusti voi suojata omaisuuttasi ja auttaa sinua antamaan läheisillesi nopeamman pääsyn perintöönsä.