Dacă sunteți beneficiarul unui trust irevocabil și primiți o distribuție de la acesta, felicitări! Acei bani sunt ai dvs. pentru a face cu ei cum doriți. Atunci când distribuțiile sunt plătite din veniturile trustului, așa cum se întâmplă adesea, activele inițiale puse în trust, numite principal, continuă să genereze venituri pentru a susține distribuțiile viitoare. Cu toate acestea, un avertisment de reținut este că, atunci când vine vremea impozitelor, este posibil să trebuiască să plătiți impozit pe venit pentru ceea ce ați primit.
Fiducia irevocabilă vs. fiducie revocabilă
O fiducie este o entitate juridică creată atunci când o persoană dă bani sau proprietăți unui fiduciar pentru ca acesta să le administreze în numele beneficiarilor numiți. Persoana care creează trustul se numește constituitor. Trusturile sunt create și guvernate în conformitate cu legislația statului, de obicei printr-un instrument scris detaliat numit instrument de fiducie sau contract de fiducie. Trusturile pot fi un instrument valoros pentru protejarea activelor și sunt frecvente în planurile succesorale.
Un trust irevocabil este o entitate independentă, plătitoare de impozite. Concesionarul unui trust irevocabil nu poate nici să îi modifice termenii, nici să îl revoce și să revină asupra bunurilor sale. Proprietatea transferată către un trust irevocabil nu mai aparține concedentului. Prin urmare, atunci când concedentul decedează, proprietatea nu este inclusă în averea sa în scopuri de succesiune sau de impozit pe succesiune. Acest lucru înseamnă că proprietatea nu este supusă impozitului pe succesiune și nu trebuie să treacă prin procesul de succesiune. În mod similar, nici creditorii concedentului și nici creditorii beneficiarului nu pot ajunge la proprietatea fiduciară pentru a satisface eventualele datorii, deoarece nici concedentul și nici beneficiarul nu au drepturi de proprietate asupra acesteia. Un trust irevocabil plătește impozit pe venit pentru veniturile acumulate care nu sunt distribuite beneficiarilor.
Cu un trust revocabil, pe de altă parte, concedentul îl poate revoca sau modifica termenii în orice moment. Trustul își protejează în continuare proprietatea împotriva impozitului pe succesiune și a creditorilor, dar concedentul însuși plătește impozit pe venitul din trust, deoarece poate alege în continuare să aibă acces la proprietatea sa. Un trust revocabil devine irevocabil la decesul concedentului.
Consecințele fiscale ale distribuțiilor trustului
După cum s-a menționat mai sus, un trust irevocabil trebuie să plătească impozit pe venit pentru veniturile sale. Cu toate acestea, un trust are, de asemenea, dreptul de a beneficia de o deducere pentru distribuțiile de venit efectuate către un beneficiar. Prin urmare, în cazul în care actul de constituire a trustului impune ca acesta să distribuie toate veniturile sale beneficiarilor săi, așa cum se întâmplă frecvent, acesta are dreptul de a deduce suma distribuită, ceea ce ar aduce venitul său impozabil total la zero. În acest caz, obligația fiscală trece în sarcina beneficiarului de a declara și de a plăti impozitul pe plățile primite ca distribuție din venitul trustului.
Cei mai complexe trusturi, cu toate acestea, li se permite să facă plăți către beneficiarii lor din capitalul trustului. În mod obișnuit, beneficiarul nu este obligat să plătească impozit pe venit pentru distribuțiile care provin din principal, deoarece legislația fiscală presupune că constituitorul a plătit deja impozit pe venit pentru acesta atunci când l-a plasat în trust și încearcă să evite dubla impozitare.
În calitate de beneficiar al trustului, atunci, veți datora impozit pe venit pentru distribuțiile efectuate din venitul trustului, dar nu din principal. În plus, unele forme de venit al trustului, cum ar fi dobânda de la obligațiuni de stat sau locale, pot fi scutite de impozit. Acest venit își păstrează caracteristicile de scutire de impozit atunci când este transmis către beneficiari. Deși consecințele fiscale pot părea confuze, fiți siguri că administratorul fiduciar este responsabil pentru a vă trimite un formular cunoscut sub numele de Partner’s Share of Income, Deductions, Credits, etc. (Partea de venit, deduceri, credite etc. a partenerului). (Formularul 1065, Anexa K-1), care raportează plățile care v-au fost făcute și pentru care trebuie să plătiți impozite. Vă puteți baza pe Schedule K-1 atunci când vă completați propria declarație de impozit pe venit.
Un trust poate fi un element esențial al unui bun plan succesoral. Consultați un furnizor de servicii online pentru a afla cum un trust vă poate proteja bunurile și vă poate ajuta să le oferiți celor dragi accesul mai rapid la moștenirea lor.