あなたが取り消し不能信託の受益者で、そこから分配金を受け取った場合、おめでとうございます。 そのお金はあなたが好きなように使うことができます。 分配金が信託収益から支払われる場合、多くの場合、元本と呼ばれる信託に入れられた元の資産は、将来の分配金を支えるために収入を生み出し続けます。
Irrevocable vs. Revocable Trust
信託とは、個人が金銭や財産を受益者のために管理する受託者に提供することで生まれる法的実体です。 信託を設定する人は、委託者と呼ばれます。 信託は、州法に基づき、通常、信託証書または信託契約と呼ばれる詳細な書面によって作成され、管理されます。 信託は資産を保護するための貴重なツールであり、財産設計では一般的です。
取り消し不能信託は、独立した納税主体である。 取消不能信託の付与者は、その条件を変更したり、取り消してその財産を差し押さえることはできない。 取消不能信託に移された財産は、もはや付与者のものではありません。 従って、グラントナーが亡くなった時、その財産は検認や相続税の目的のために彼女の財産には含まれません。 つまり、その財産は相続税の対象とはならず、検認手続きを行う必要もありません。 同様に、付与者にも受益者にも信託財産の所有権がないため、付与者や受益者の債権者は、負債を返済するために信託財産に手を出すことができません。 取消不能信託は、受益者に分配されない累積所得に所得税を支払います。
一方、取消可能信託では、付与者はいつでも取消したり条件を変更したりすることができます。 信託は財産を相続税や債権者から保護しますが、付与者自身はその財産にアクセスすることを選択できるため、信託収入に所得税を支払います。
信託分配の税効果
前述のように、取消不能信託は、その収益に所得税を支払わなければなりません。 しかし、信託は受益者への所得分配について控除を受ける権利もあります。 したがって、一般的なように、信託証書が信託の全収入を受益者に分配するよう要求している場合、分配額を控除する権利があり、その結果、課税所得の合計がゼロになります。 この場合、課税義務は受益者に移り、信託所得からの分配として受け取った支払いについて申告・納税することになります。
しかし、より複雑な信託の中には、信託元本から受益者に支払いを行うことが認められているものがあります。 通常、受益者は元本からの分配に対して所得税を支払う必要はありません。税法は、付与者が信託に入れたときにすでに所得税を支払ったものと推定し、二重課税を避けようとするからです。
従って、信託受益者として、元本ではなく信託所得からの分配に所得税を支払うことになります。 さらに、国債や地方債の利子など、信託の収入には非課税となるものがあります。 このような所得は、受益者に引き継がれる際にも非課税の性質を維持します。 税金の影響が分かりにくいように思われますが、受託者は、パートナーズシェアオブインカム、控除、クレジット等と呼ばれるフォームを送る責任がありますのでご安心ください。 (Form 1065, Schedule K-1)と呼ばれるフォームを送付する義務があり、このフォームには、あなたが税金を払うべき支払いが報告されています。 自分自身の所得税申告をする際に、このSchedule K-1を頼りにすることができます。
信託は、良い財産設計に不可欠な要素になりえます。 信託がどのようにあなたの資産を保護し、あなたの愛する人が相続財産に早くアクセスできるようにすることができるかを知るために、オンラインサービスプロバイダーに相談してください
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