Hvis du er begunstiget af en uigenkaldelig trust, og du modtager en udbetaling fra den, så tillykke! Disse penge er dine, som du kan gøre med dem, som du vil. Når uddelinger udbetales af trustindkomst, som det ofte er tilfældet, fortsætter de oprindelige aktiver, der er sat ind i trusten, kaldet hovedstolen, med at generere indkomst til at understøtte fremtidige uddelinger. Et forbehold, som du dog skal huske, er, at når skattetiden kommer, skal du muligvis betale indkomstskat af det, du har modtaget.
Irrevocable vs. Revocable Trust
En trust er en juridisk enhed, der oprettes, når en person overdrager penge eller ejendom til en trustee, som skal forvalte dem på vegne af navngivne modtagere. Den person, der opretter trust’en, kaldes grantor. Trusts oprettes og reguleres i henhold til statslig lovgivning, normalt ved et detaljeret skriftligt instrument kaldet et trustinstrument eller en trustaftale. Trusts kan være et værdifuldt redskab til at beskytte aktiver og er almindelige i bodelingsplaner.
En uigenkaldelig trust er en uafhængig, skattepligtig enhed. En uigenkaldelig trusts giveren kan hverken ændre dens vilkår eller tilbagekalde den og tage dens ejendom tilbage. Ejendele, der overføres til en uigenkaldelig trust, tilhører ikke længere giveren. Når overdrageren dør, indgår ejendommen derfor ikke i hendes bo med henblik på skifteretten eller boafgift. Det betyder, at ejendommen ikke er omfattet af boafgift og ikke behøver at gå gennem skifteretten. På samme måde kan hverken overdragerens eller modtagerens kreditorer få adgang til trustens ejendom for at indfri eventuel gæld, fordi hverken overdrageren eller modtageren har ejendomsret til den. En uigenkaldelig trust betaler indkomstskat af akkumuleret indkomst, der ikke udloddes til modtagerne.
Med en uigenkaldelig trust kan giveren på den anden side til enhver tid tilbagekalde den eller ændre vilkårene. Trusten beskytter stadig sin ejendom mod boafgift og kreditorer, men giveren betaler selv indkomstskat af trustens indkomst, fordi hun stadig kan vælge at få adgang til dens ejendom. En tilbagekaldelig trust bliver uigenkaldelig, når giveren går bort.
Skattemæssige konsekvenser af trustudlodninger
Som nævnt ovenfor skal en uigenkaldelig trust betale indkomstskat af sin indtjening. En trust er imidlertid også berettiget til at tage et fradrag for indkomstudlodninger, der foretages til en begunstiget. Hvis trustinstrumentet kræver, at trusten skal udlodde al sin indkomst til sine begunstigede, hvilket er almindeligt, har den derfor ret til at fratrække det udloddede beløb, hvilket ville bringe dens samlede skattepligtige indkomst ned på nul. I dette tilfælde overgår skatteforpligtelsen til modtageren til at angive og betale skat af de betalinger, der modtages som en udlodning fra trustindkomsten.
Nogle mere komplekse trusts har imidlertid tilladelse til at foretage betalinger til deres modtagere ud af trustkapitalen. Typisk er modtageren ikke forpligtet til at betale indkomstskat på udbetalinger, der kommer fra hovedstolen, fordi skattelovgivningen antager, at giveren allerede har betalt indkomstskat på den, da han placerede den i trusten, og forsøger at undgå dobbeltbeskatning.
Som modtager af en trust vil du derfor skulle betale indkomstskat på udbetalinger, der foretages fra trustindkomsten, men ikke fra hovedstolen. Desuden kan nogle former for trustindkomst, f.eks. renter fra statslige eller lokale obligationer, være skattefrie. Denne indkomst bevarer sine skattefrie egenskaber, når den overdrages til modtagerne. Selv om de skattemæssige konsekvenser kan virke forvirrende, kan du være sikker på, at trustee er ansvarlig for at sende dig en formular kaldet Partner’s Share of Income, Deductions, Credits, etc. (Form 1065, Schedule K-1), som rapporterer de betalinger, der er foretaget til dig, og som du skylder skat af. Du kan stole på skema K-1, når du udfylder din egen indkomstskatteangivelse.
En trust kan være et væsentligt element i en god bodelingsplan. Kontakt en online tjenesteudbyder for at finde ud af, hvordan en trust kan beskytte dine aktiver og hjælpe dig med at give dine kære hurtigere adgang til deres arv.