Lahjoittajilla ja perheillä, jotka perustavat yksityisiä säätiöitä, on usein monenlaisia asioita, joista he pitävät huolta, ja he etsivät välinettä, jonka avulla he voivat joustavasti tehdä monenlaisia valintoja siitä, mihin he sijoittavat hyväntekeväisyysvarojaan muiden perheenjäsenten kanssa useissa sukupolvissa.
Joillakin lahjoittajaperheillä on aluksi tai ajan mittaan enemmänkin suoraa näkemystä siitä, mitä he haluavat saavuttaa. He saattavat päättää käyttää suurimman osan hyväntekeväisyysvaroistaan ohjelmien ja palvelujen luomiseen ja hallinnointiin tietylle asuinalueelle, tai he saattavat haluta kehittää, tukea ja tehdä alkuperäistä tutkimusta tietyllä kiinnostuksen kohteella.
Jälkimmäiselle lahjoittajaryhmälle yksityinen toimintasäätiö saattaa olla paras vaihtoehto hyväntekeväisyyslahjoitusten antamisvälineeksi. Yksityiset toimintasäätiöt ovat yksityisen säätiön erityinen muoto, joka käyttää suurimman osan tuloistaan omien hyväntekeväisyysohjelmiensa tai -palvelujensa aktiiviseen toteuttamiseen. Esimerkkeinä voidaan mainita museon, kirjaston, tutkimuslaitoksen tai historiallisen kiinteistön ylläpito.
Verohallintovirasto IRS erottaa toisistaan julkiset ja yksityiset säätiöt sekä yksityisten säätiöiden sisällä toiminnalliset ja ei-toiminnalliset (avustuksia myöntävät) säätiöt. Vaikka yksityiset toiminnassa olevat säätiöt voivat halutessaan myöntää avustuksia muille hyväntekeväisyysjärjestöille, niiden on harjoitettava ensisijaisesti suoraa hyväntekeväisyystoimintaa hoitamalla omia ohjelmiaan (eli käyttämällä omia tilojaan, henkilöstöään ja resurssejaan suoraan hyväntekeväisyystoiminnan edistämiseen).
Perustavia yksityisiä säätiöitä koskevat vaatimukset
Vaikka toiminnassa oleville säätiöille annetaan vapaus käyttää varallisuuttaan suoranaisesti hyväkseen, IRS edellyttää, että 85 % säätiön varoista käytetään verovapaaseen toimintaan. Tämän varmistamiseksi kaikkien yksityisten toiminnallisten säätiöiden on läpäistävä jokin seuraavista testeistä:
- Varallisuustesti: säätiön on käytettävä 65 prosenttia varoistaan aktiivisesti verovapaaseen toimintaan.
- Lahjoitustesti: säätiön on tehtävä lahjoitus, joka vastaa kahta kolmasosaa vähimmäistuottosijoituksesta verovapaaseen toimintaan.
- Tukitesti: vähintään 85 prosenttia sen taloudellisesta tuesta on saatava yleisöltä ja 15 prosenttia riippumattomilta vapautetuilta järjestöiltä.
Näiden testien täyttäminen joka vuosi voi olla vaikeaa perheille, joilla on monenlaisia rahoituksellisia intressejä, ja on ratkaisevan tärkeää, että ymmärrät nämä vaatimukset ennen kuin tutkit yksityisen toimintasäätiön vaihtoehtoa. Täydellinen kuvaus näistä tärkeistä testeistä on saatavissa IRS:stä.
Syitä, miksi jotkut perheet käyttävät yksityisiä toimintasäätiöitä
Toimintasäätiömallin keskeinen etu on se, että se mahdollistaa sen, että perustava lahjoittaja tai perhe voi kutsua muita lahjoittajia osallistumaan säätiön säätiöön sen tukemiin ohjelmiin tai palveluihin ja että nämä muut sijoittajat saavat samoja veroetuja kuin lahjoituksista julkiselle säätiölle.
Muita syitä, joiden vuoksi lahjoittajat ja perheet voivat päättää perustaa yksityisen toiminnassa olevan säätiön, ovat mm:
- Halukkuus hallinnoida toimintoja, jotka ovat suoraan linjassa hyväntekeväisyystehtäväsi kanssa
- Halukkuus sitoutua suoraan ja säännöllisesti palvelemaasi yhteisöön
- Halukkuus kannustaa muita investoimaan hyväntekeväisyystehtävääsi, ja perheesi sijoituksen hyödyntäminen
Esimerkkejä perhesäätiöistä, jotka käyttävät toiminnallista säätiövälinettä
Planed Giving Design Centerin mukaan elokuussa 2018 oli noin 97 500 U.Yhdysvalloissa yksityisiä säätiöitä, joista 8 600 eli alle 9 % oli perustettu yksityisiksi toiminnallisiksi säätiöiksi (ja lähes kolmella neljäsosalla näistä oli alle 1 miljoonan dollarin varat). Monet näistä välineistä on perustettu hyväntekeväisyysperheiden ja yksittäisten lahjoittajien toimesta, ja niitä ohjaavat edelleen hyväntekeväisyysperheet ja yksittäiset lahjoittajat. Esimerkkejä muutamista yksityisinä toiminnallisina säätiöinä toimivista perhesäätiöistä ovat:
Bainumin perhesäätiö tukee koulutusohjelmia ja -hankkeita, joilla autetaan heikossa asemassa olevia lapsia ja nuoria varhaislapsuudesta keskiasteen jälkeiseen koulutukseen, pääasiassa Washingtonin alueella. metropolialueilla.
H. E. Butt -säätiö on toiminnassa oleva säätiö, jolla on viisi ensisijaista ohjelmaa, jotka sijaitsevat Frio-joen alkulähteillä Leakeyn pohjoispuolella Teksasissa: H. E. Butt -säätiön leirikeskus, Laity Lodge, Laity Lodge -nuorisoleirikeskus, Laity Lodge -perheleirikeskus ja H. E. Buttin ulkoilmakoulu. Säätiö jatkaa myös uusien aloitteiden tutkimista haavoittuvassa asemassa olevien yhteisöjen palvelemiseksi San Antoniossa ja Texas Hill Country -alueella.
Massachusettsin Woburnissa sijaitsevalla Cummings-säätiöllä on neljä toiminnallista yksikköä, joihin kuuluvat Cummingsin 20 miljoonan dollarin apurahaohjelma, Maailman oikeudenmukaisuuden instituutti (Institute for World Justice), Cummingsin eläinlääketieteellinen korkeakoulu (School of Veterinary Medicine) Tuftsin yliopistossa (Cummings School of Veterinary Medicine at Tufts University) ja New Horizons (New Horizonsin säätiö).
Lincoln Institute of Land Policy pyrkii parantamaan ihmisten elämänlaatua tehokkaan maankäytön, -verotuksen ja -ohjauksen keinoin. Voittoa tavoittelematon yksityinen toimintasäätiö, jonka juuret juontavat juurensa vuoteen 1946, Lincoln Institute tutkii ja suosittelee luovia lähestymistapoja maahan ratkaisuna taloudellisiin, sosiaalisiin ja ympäristöhaasteisiin. Koulutuksen, harjoittelun, julkaisujen ja tapahtumien avulla yhdistämme teoriaa ja käytäntöä informoidaksemme julkisia poliittisia päätöksiä maailmanlaajuisesti.
Los Angelesissa sijaitseva Flintridge-säätiö on työskennellyt yli 25 vuoden ajan puuttuakseen eriarvoisuuteen liittyviin kysymyksiin, jotka vaikuttavat nuorten elämään ja tulevaisuuteen Luoteis-Pasadenassa ja Altadenassa. Vuonna 2007 säätiö muuttui uudeksi yksiköksi, Flintridge Operating Foundationiksi, ja vuonna 2010 säätiö muutti nimensä Flintridge Centeriksi ja päivitti toiminta-ajatuksensa vastaamaan uutta lähestymistapaa.
Binning Family Foundation on yksityinen toiminnallinen säätiö, joka sijaitsee Littletonissa, Coloradossa. Säätiö perustettiin suunnittelemaan ja toteuttamaan ohjelmia, jotka parantavat suoraan Coloradon nuorten elämänlaatua tukemalla heidän henkilökohtaista kehitystään.
Ortonin perhesäätiö työskentelee valittujen kaupunkien kanssa Uudessa-Englannissa ja Kalliovuorten länsiosissa Community Heart and Soul Network -verkostonsa kautta suunnitellakseen kasvua ja muutosta, joka säilyttää ja parantaa yhteisön luonnetta.
Newbury Parkissa, Kaliforniassa sijaitsevan Hoganin perhesäätiön perustivat suurimman Havaijin matkanjärjestäjän perustajajäsenet vuonna 1998. Säätiön tehtävänä on edistää yrittäjähenkeä luomalla ja toteuttamalla koulutus-, kansalaismielipide- ja humanitaarisia ohjelmia, jotka on suunniteltu edistämään tuottavampaa ja myötävaikuttavampaa yhteiskuntaa.
Doris Duken hyväntekeväisyyssäätiöllä on jatkuva suhde useisiin toiminnassa oleviin säätiöihin ja niihin liittyviin yksiköihin, jotka on perustettu Doris Duken testamentin mukaisesti.
Lisäluettelo yksityisistä toiminnassa olevia säätiöitä käsittelevistä resursseista
Oikein valituille suvuille yksityiset toiminnassa olevia säätiöitä voivat olla tehokkaita välineitä. Jos haluat lisätietoja, aloita tutustumalla IRS:n kuvaukseen yksityisistä toiminnallisista säätiöistä tai Hurwit & Associatesin usein kysyttyihin kysymyksiin yksityisistä toiminnallisista säätiöistä.
Toimittajan huomautus: Tässä artikkelissa esitettyjä tietoja ei pidä pitää pätevänä oikeudellisena neuvona. Ota yhteyttä oikeudelliseen neuvonantajaasi, jos sinulla on kysyttävää tässä käsitellyistä erityisistä oikeudellisista kysymyksistä. Esitetyt tiedot voivat muuttua, eivätkä ne korvaa asiantuntevaa oikeudellista, verotuksellista tai muuta ammatillista neuvontaa. Näihin tietoihin ei saa luottaa veroviraston mahdollisesti määräämien seuraamusten välttämiseksi.