Ha Ön egy visszavonhatatlan tröszt kedvezményezettje, és kifizetést kap belőle, gratulálunk! Ez a pénz az Öné, amellyel kedvére rendelkezhet. Amikor a felosztásokat a trust jövedelméből fizetik ki, ahogy ez gyakran előfordul, a trustba helyezett eredeti eszközök, az úgynevezett tőke, továbbra is jövedelmet termelnek a jövőbeli felosztások támogatására. Az egyik figyelmeztetés azonban az, hogy amikor eljön az adózás ideje, előfordulhat, hogy jövedelemadót kell fizetnie a kapott összeg után.
Irrevocable vs. Revocable Trust
A trust olyan jogi személy, amely akkor jön létre, amikor egy magánszemély pénzt vagy vagyont ad át egy vagyonkezelőnek, hogy az a megnevezett kedvezményezettek nevében kezelje. Azt a személyt, aki a trösztöt létrehozza, megbízónak nevezik. A trösztöket az állami jog alapján hozzák létre és szabályozzák, általában egy részletes írásos eszközzel, az úgynevezett tröszteszközzel vagy trösztmegállapodással. A trösztök értékes eszközei lehetnek a vagyonvédelemnek, és gyakran szerepelnek a hagyatéki tervekben.
A visszavonhatatlan tröszt független, adófizető szervezet. A visszavonhatatlan tröszt megbízója nem változtathatja meg a feltételeit, nem vonhatja vissza és nem veheti vissza a vagyonát. A visszavonhatatlan bizalmi vagyonkezelőre átruházott vagyon többé nem tartozik az adományozóhoz. Ezért amikor az adományozó elhunyt, az ingatlan nem számít bele a hagyatékába a hagyatéki eljárás vagy a hagyatéki adó szempontjából. Ez azt jelenti, hogy az ingatlan nem tartozik a hagyatéki adó hatálya alá, és nem kell végigjárnia a hagyatéki eljárást. Hasonlóképpen, sem az adományozó, sem a kedvezményezett hitelezői nem férhetnek hozzá a vagyonkezelői vagyonhoz az esetleges tartozások kielégítése érdekében, mivel sem az adományozó, sem a kedvezményezett nem rendelkezik tulajdonjoggal. A visszavonhatatlan tröszt jövedelemadót fizet a felhalmozott jövedelem után, amelyet nem osztanak szét a kedvezményezettek között.
A visszavonható tröszt esetében viszont a megbízó bármikor visszavonhatja azt vagy megváltoztathatja a feltételeket. A tröszt továbbra is védi a vagyonát a hagyatéki adó és a hitelezők ellen, de maga az adományozó jövedelemadót fizet a tröszt jövedelme után, mivel továbbra is dönthet úgy, hogy hozzáfér a vagyonához. A visszavonható tröszt visszavonhatatlanná válik, amikor az adományozó elhunyt.
A trösztfelosztások adókövetkezményei
Amint fentebb említettük, a visszavonhatatlan trösztnek jövedelemadót kell fizetnie a jövedelme után. A tröszt azonban a kedvezményezettnek juttatott jövedelemfelosztások után is jogosult levonást érvényesíteni. Ezért, ha a trust okirata előírja, hogy a trust a teljes jövedelmét fel kell osztania a kedvezményezettek között, amint az gyakori, akkor jogosult a felosztott összeg levonására, ami a teljes adóköteles jövedelmét nullára csökkentené. Ebben az esetben az adókötelezettség a kedvezményezettre száll át, hogy bevallja és megfizesse az adót a trust jövedelméből való felosztásként kapott kifizetések után.
Egyes összetettebb trustok azonban jogosultak arra, hogy a kedvezményezettjeiknek a trust tőkéjéből teljesítsenek kifizetéseket. Általában a kedvezményezettnek nem kell jövedelemadót fizetnie a tőkéből származó kifizetések után, mert az adótörvény feltételezi, hogy az adományozó már fizetett jövedelemadót utána, amikor azt a trösztbe helyezte, és igyekszik elkerülni a kettős adóztatást.
A tröszt kedvezményezettjeként tehát jövedelemadóval tartozna a tröszt jövedelméből, de nem a tőkéből történő kifizetések után. Ezenkívül a trösztjövedelem egyes formái, például az állami vagy helyi kötvények kamatai adómentesek lehetnek. Ez a jövedelem megtartja adómentes jellegét, amikor a kedvezményezetteknek továbbadják. Bár az adózási következmények zavarosnak tűnhetnek, nyugodt lehet, hogy a vagyonkezelő felelős azért, hogy elküldje Önnek a Partner’s Share of Income, Deductions, Credits, stb. néven ismert nyomtatványt. (1065-ös nyomtatvány, K-1-es nyomtatvány), amely az Ön részére teljesített kifizetéseket jelenti, amelyek után Önnek adót kell fizetnie. A K-1-es listára támaszkodhat a saját jövedelemadó-bevallásának kitöltésekor.
A bizalmi vagyonkezelői szerződés a jó hagyatéki terv lényeges eleme lehet. Forduljon egy online szolgáltatóhoz, hogy megtudja, hogyan védheti meg egy tröszt a vagyonát, és hogyan segíthet abban, hogy szerettei gyorsabban hozzáférjenek az örökségükhöz.