I donatori e le famiglie che istituiscono fondazioni private spesso hanno una varietà di questioni a cui tengono, e sono alla ricerca di un veicolo che dia loro la flessibilità di fare un’ampia varietà di scelte su dove investire il loro patrimonio filantropico con altri membri della loro famiglia attraverso più generazioni.
Alcune famiglie di donatori iniziano con – o identificano nel tempo – una visione più diretta di ciò che vogliono realizzare. Possono decidere di utilizzare la maggior parte dei loro dollari di beneficenza per creare e gestire programmi e servizi per un particolare quartiere, o possono desiderare di sviluppare, sostenere e condurre ricerche originali su una specifica area di interesse.
Per quest’ultima categoria di donatori, la fondazione operativa privata può essere la scelta preferita del veicolo di donazione benefica. Le fondazioni operative private sono una forma speciale di fondazione privata che usa la maggior parte del suo reddito per gestire attivamente i propri programmi o servizi di beneficenza. Gli esempi includono la gestione di un museo, una biblioteca, una struttura di ricerca o una proprietà storica.
L’IRS distingue tra fondazioni pubbliche e private e, all’interno delle fondazioni private, tra fondazioni operative e non operative (grant-making). Mentre le fondazioni private operative possono scegliere di fare alcune sovvenzioni ad altre organizzazioni caritatevoli, devono impegnarsi principalmente in attività caritatevoli dirette gestendo i propri programmi (cioè, usando le proprie strutture, il proprio personale e le proprie risorse per promuovere direttamente le loro operazioni caritatevoli).
Requisiti per le fondazioni operative private
Anche se alle fondazioni operative viene data la libertà di usare direttamente il loro patrimonio, l’IRS impone che l’85% del patrimonio della fondazione sia usato per attività esenti da imposta. Per garantire questo, tutte le fondazioni operative private devono superare uno dei seguenti test:
- Test del patrimonio: la fondazione deve utilizzare il 65% del proprio patrimonio per condurre attivamente attività esenti.
- Test della dotazione: la fondazione deve dare un contributo che sia due terzi dell’investimento minimo di rendimento verso attività esenti.
- Test di sostegno: almeno l’85% del suo sostegno finanziario deve provenire dal pubblico in generale e il 15% da organizzazioni esenti non collegate.
Soddisfare questi test ogni anno può essere difficile per le famiglie con diversi interessi di finanziamento, ed è fondamentale che voi capiate questi requisiti prima di esplorare l’alternativa della fondazione privata operativa. La descrizione completa di questi importanti test è disponibile presso l’IRS.
Ragioni per cui alcune famiglie usano le fondazioni operative private
Un vantaggio chiave del modello di fondazione operativa è che permette al donatore fondatore o alla famiglia di invitare altri a contribuire alla sua dotazione per i programmi o i servizi che sostiene, e per questi altri investitori di ricevere gli stessi benefici fiscali delle donazioni a una fondazione pubblica.
Altre ragioni per cui i donatori e le famiglie possono scegliere di creare una fondazione operativa privata includono:
- Un interesse a gestire attività che sono direttamente allineate con la vostra missione filantropica
- Un desiderio di impegnarsi direttamente e regolarmente con la comunità che servite
- Un interesse a incoraggiare l’investimento di altri nella vostra missione filantropica, e nel far leva sull’investimento della tua famiglia
Esempi di fondazioni familiari che utilizzano il veicolo della fondazione operativa
Secondo il Planned Giving Design Center, ad agosto 2018 c’erano circa 97.500 fondazioni private statunitensi con 8.600 fondazioni private.Stati Uniti con 8.600 di queste, meno del 9%, stabilite come fondazioni private operative (e quasi tre quarti di queste con un patrimonio inferiore a $ 1 milione). Molti di questi veicoli sono stabiliti da, e continuano ad essere guidati da, famiglie filantropiche e donatori individuali. Esempi di alcune fondazioni familiari che funzionano come fondazioni operative private includono:
La Bainum Family Foundation sostiene programmi educativi e progetti che assistono bambini e giovani svantaggiati, dalla prima infanzia all’istruzione post-secondaria, principalmente nelle aree metropolitane di Washington, D.C.
La H. E. Butt Foundation è una fondazione operativa con cinque programmi principali situati vicino alle sorgenti del fiume Frio, a nord di Leakey, in Texas: l’H. E. Butt Foundation Camp, Laity Lodge, Laity Lodge Youth Camp, Laity Lodge Family Camp e la H. E. Butt Outdoor School. La Fondazione continua anche ad esplorare nuove iniziative per servire le comunità vulnerabili a San Antonio e nella Texas Hill Country.
La Fondazione Cummings, con sede a Woburn, Massachusetts, gestisce quattro entità operative, tra cui il Cummings $20 Million Grant Program, l’Istituto per la Giustizia Mondiale, la Cummings School of Veterinary Medicine alla Tufts University e New Horizons.
Il Lincoln Institute of Land Policy cerca di migliorare la qualità della vita attraverso l’uso efficace, la tassazione e la gestione della terra. Una fondazione operativa privata senza scopo di lucro le cui origini risalgono al 1946, il Lincoln Institute ricerca e raccomanda approcci creativi alla terra come soluzione alle sfide economiche, sociali e ambientali. Attraverso l’istruzione, la formazione, le pubblicazioni e gli eventi, integriamo teoria e pratica per informare le decisioni di politica pubblica in tutto il mondo.
La Flintridge Foundation di Los Angeles ha lavorato per più di 25 anni per affrontare i problemi di disparità che hanno un impatto sulla vita e sul futuro dei giovani di Northwest Pasadena e Altadena. Nel 2007 la fondazione si è convertita in una nuova entità, la Flintridge Operating Foundation, e nel 2010 la fondazione ha cambiato il suo nome in Flintridge Center e ha aggiornato la sua dichiarazione di missione per riflettere il suo nuovo approccio.
La Binning Family Foundation è una fondazione operativa privata situata a Littleton, Colorado. La Fondazione è stata creata per progettare e gestire programmi che migliorano direttamente la qualità della vita dei giovani del Colorado sostenendo il loro sviluppo personale.
La Orton Family Foundation lavora con città selezionate nel New England e nelle Rocky Mountain West attraverso la sua Community Heart and Soul Network per pianificare la crescita e il cambiamento che preserva e migliora il carattere della comunità.
La Hogan Family Foundation, con sede a Newbury Park, California, è stata creata nel 1998 dai fondatori del più grande tour operator che serve le Hawaii. La missione della fondazione è quella di promuovere lo spirito imprenditoriale attraverso la creazione e la gestione di programmi educativi, civici e umanitari progettati per incoraggiare una società più produttiva e contributiva.
La Doris Duke Charitable Foundation ha un rapporto continuo con una serie di fondazioni operative ed enti correlati che sono stati stabiliti in conformità con la volontà di Doris Duke.
Risorse aggiuntive sulle fondazioni operative private
Per la famiglia giusta, le fondazioni operative private possono essere un veicolo potente. Per saperne di più, iniziate esaminando la descrizione dell’IRS delle fondazioni operative private o le FAQ di Hurwit & Associates sulle fondazioni operative private.
Nota del redattore: Le informazioni contenute in questo articolo non devono essere prese come un consiglio legale qualificato. Si prega di consultare il proprio consulente legale per domande su specifiche questioni legali qui discusse. Le informazioni presentate sono soggette a cambiamenti e non sostituiscono la consulenza legale, fiscale o professionale di esperti. Queste informazioni non possono essere invocate per evitare sanzioni che possono essere imposte dall’Internal Revenue Service.