Jeśli jesteś beneficjentem nieodwołalnego funduszu powierniczego i otrzymujesz od niego wypłatę, gratulacje! Te pieniądze są twoje i możesz z nimi zrobić co chcesz. Kiedy wypłaty są wypłacane z dochodu trustu, co jest częstym przypadkiem, oryginalne aktywa włożone do trustu, zwane kapitałem, nadal generują dochód, aby wspierać przyszłe wypłaty. Jednym zastrzeżeniem do zapamiętania, jednak, jest to, że kiedy czas podatkowy przychodzi wokół, może trzeba zapłacić podatek dochodowy od tego, co otrzymałeś.
Irrevocable vs. Revocable Trust
A trust jest podmiotem prawnym utworzonym, gdy osoba fizyczna daje pieniądze lub własność ponad do powiernika do zarządzania w imieniu nazwanych beneficjentów. Osoba, która tworzy trust jest nazywana grantodawcą. Trusty są tworzone i zarządzane zgodnie z prawem stanowym, zazwyczaj przez szczegółowy pisemny instrument zwany instrumentem zaufania lub umową zaufania. Trusty mogą być cennym narzędziem do ochrony aktywów i są powszechne w planach majątkowych.
An irrevocable trust jest niezależnym, płacącym podatki podmiotem. Grantodawca nieodwołalnego trustu nie może ani zmienić jego warunków, ani go odwołać i odzyskać jego własności. Majątek przeniesiony do nieodwołalnego funduszu powierniczego nie należy już do fundatora. Dlatego też, gdy beneficjent umrze, nieruchomość nie jest wliczana do jego majątku dla celów probacji lub podatku od nieruchomości. Oznacza to, że nieruchomość nie podlega podatkowi od spadku i nie musi przechodzić przez proces probacji. Podobnie, ani wierzyciele spadkodawcy, ani beneficjenta nie mogą sięgnąć po majątek trustu, aby zaspokoić jakiekolwiek długi, ponieważ ani spadkodawca, ani beneficjent nie mają do niego prawa własności. Nieodwołalny trust płaci podatek dochodowy od zgromadzonego dochodu, który nie jest dystrybuowany do beneficjentów.
Z drugiej strony, z odwołalnym trustem, grantodawca może go odwołać lub zmienić warunki w dowolnym momencie. Trust nadal chroni swój majątek przed podatkiem od nieruchomości i wierzycielami, ale grantodawca sam płaci podatek dochodowy od dochodu trustu, ponieważ nadal może wybrać dostęp do jego majątku. A revocable trust becomes irrevocable when the grantor passes away.
Tax Consequences of Trust Distributions
As noted above, an irrevocable trust must pay income tax on its earnings. Jednakże, trust jest również uprawniony do odliczenia podatku dochodowego za dystrybucje dochodu dokonane na rzecz beneficjenta. Dlatego też, jeżeli umowa powiernicza wymaga, aby trust wypłacił cały swój dochód beneficjentom, co jest powszechne, jest on uprawniony do odliczenia wypłaconej kwoty, co sprowadziłoby jego całkowity dochód podlegający opodatkowaniu do zera. W tym przypadku obowiązek podatkowy przechodzi na beneficjenta, aby zadeklarować i zapłacić podatek od płatności otrzymanych jako dystrybucja z dochodu trustu.
Niektóre bardziej złożone trusty, jednakże, są dopuszczone do dokonywania płatności na rzecz beneficjentów z kapitału trustu. Zazwyczaj beneficjent nie jest zobowiązany do płacenia podatku dochodowego od wypłat, które pochodzą z kapitału, ponieważ prawo podatkowe zakłada, że grantodawca zapłacił już podatek dochodowy od tego kapitału, kiedy umieścił go w funduszu i stara się uniknąć podwójnego opodatkowania. Dodatkowo, niektóre formy dochodu trustu, takie jak odsetki od obligacji państwowych lub lokalnych, mogą być zwolnione z podatku. Dochód ten zachowuje swoje nieopodatkowane właściwości, gdy jest przekazywany beneficjentom. Chociaż konsekwencje podatkowe mogą wydawać się zagmatwane, możesz być pewien, że powiernik jest odpowiedzialny za przesłanie ci formularza znanego jako udział partnera w dochodzie, odliczeniach, ulgach itp. (Form 1065, Schedule K-1), który informuje o płatnościach dokonanych na Twoją rzecz, od których jesteś zobowiązany zapłacić podatek. Możesz polegać na Schedule K-1 przy wypełnianiu własnego zeznania podatkowego.
A trust może być istotnym elementem dobrego planu majątkowego. Skonsultuj się z dostawcą usług online, aby dowiedzieć się jak trust może chronić twoje aktywa i pomóc ci dać twoim bliskim szybszy dostęp do ich spadku.