Los donantes y las familias que establecen fundaciones privadas suelen tener una variedad de temas que les preocupan, y buscan un vehículo que les dé la flexibilidad de hacer una amplia variedad de elecciones sobre dónde invertir sus activos filantrópicos con otros miembros de sus familias a través de múltiples generaciones.
Algunas familias donantes comienzan con – o identifican con el tiempo – una visión más directa de lo que desean lograr. Pueden decidir utilizar la mayor parte de su dinero para crear y gestionar programas y servicios para un barrio en particular, o pueden querer desarrollar, apoyar y llevar a cabo una investigación original en un área específica de interés.
Para esta última categoría de donantes, la fundación privada operativa puede ser la opción preferida como vehículo de donación benéfica. Las fundaciones privadas operativas son una forma especial de fundación privada que utiliza la mayor parte de sus ingresos para gestionar activamente sus propios programas o servicios benéficos. Algunos ejemplos son la gestión de un museo, una biblioteca, un centro de investigación o una propiedad histórica.
El IRS distingue entre fundaciones públicas y privadas y, dentro de las fundaciones privadas, entre fundaciones operativas y no operativas (que conceden subvenciones). Aunque las fundaciones operativas privadas pueden optar por conceder algunas subvenciones a otras organizaciones benéficas, deben dedicarse principalmente a actividades benéficas directas mediante la ejecución de sus propios programas (es decir, utilizando sus propias instalaciones, personal y recursos para promover directamente sus operaciones benéficas).
Requisitos para las fundaciones operativas privadas
Aunque las fundaciones operativas tienen libertad para utilizar directamente sus activos, el IRS exige que el 85% de los activos de la fundación se utilicen para actividades exentas de impuestos. Para asegurar esto, todas las fundaciones operativas privadas deben pasar una de las siguientes pruebas:
- Prueba de activos: la fundación debe utilizar el 65% de sus activos para llevar a cabo activamente actividades exentas.
- Prueba de dotación: la fundación debe hacer una contribución que sea dos tercios de la inversión mínima de rendimiento hacia actividades exentas.
- Prueba de apoyo: al menos el 85% de su apoyo financiero debe provenir del público en general y el 15% de organizaciones exentas no relacionadas.
Cumplir con estas pruebas cada año puede ser difícil para las familias con diversos intereses de financiación, y es fundamental que usted entienda estos requisitos antes de explorar la alternativa de la fundación operativa privada. La descripción completa de estas importantes pruebas está disponible en el IRS.
Razones por las que algunas familias utilizan fundaciones operativas privadas
Una ventaja clave del modelo de fundación operativa es que permite al donante o familia fundadora invitar a otros a contribuir a su dotación para los programas o servicios que apoya, y que estos otros inversores reciban los mismos beneficios fiscales que para las donaciones a una fundación pública.
Otras razones por las que los donantes y las familias pueden optar por establecer una fundación operativa privada incluyen:
- Un interés en gestionar actividades que estén directamente alineadas con su misión filantrópica
- Un deseo de comprometerse directa y regularmente con la comunidad a la que sirven
- Un interés en fomentar la inversión de otros en su misión filantrópica, y en aprovechar la inversión de su familia
Ejemplos de fundaciones familiares que utilizan el vehículo de la fundación operativa
Según el Centro de Diseño de Donaciones Planificadas, en agosto de 2018 había aproximadamente 97.500 fundaciones privadas de EE.UU. con 8.600 de ellas, menos del 9%, establecidas como fundaciones operativas privadas (y casi tres cuartas partes de ellas con activos de menos de 1 millón de dólares). Muchos de estos vehículos han sido creados por familias filantrópicas y donantes individuales, y siguen siendo guiados por ellos. Entre los ejemplos de algunas fundaciones familiares que funcionan como fundaciones operativas privadas se encuentran:
La Bainum Family Foundation apoya programas y proyectos educativos que ayudan a niños y jóvenes desfavorecidos, desde la primera infancia hasta la educación postsecundaria, principalmente en las áreas metropolitanas de Washington, D.C. La Fundación H. E. Butt es una fundación operativa con cinco programas principales situados cerca de la cabecera del río Frio, al norte de Leakey, Texas: el campamento de la Fundación H. E. Butt, el campamento juvenil Laity Lodge, el campamento familiar Laity Lodge y la escuela al aire libre H. E. Butt. La Fundación también sigue explorando nuevas iniciativas para servir a las comunidades vulnerables de San Antonio y Texas Hill Country.
La Fundación Cummings, con sede en Woburn (Massachusetts), gestiona cuatro entidades operativas, entre las que se encuentran el Programa de Subvenciones Cummings de 20 millones de dólares, el Instituto para la Justicia Mundial, la Escuela Cummings de Medicina Veterinaria de la Universidad de Tufts y New Horizons.
El Instituto Lincoln de Política Territorial busca mejorar la calidad de vida a través del uso eficaz, la fiscalidad y la administración de la tierra. El Instituto Lincoln, una fundación privada sin ánimo de lucro cuyos orígenes se remontan a 1946, investiga y recomienda enfoques creativos sobre la tierra como solución a los retos económicos, sociales y medioambientales. A través de la educación, la formación, las publicaciones y los eventos, integramos la teoría y la práctica para informar sobre las decisiones de política pública en todo el mundo.
La Flintridge Foundation de Los Ángeles lleva más de 25 años trabajando para abordar los problemas de disparidad que afectan a la vida y el futuro de los jóvenes del noroeste de Pasadena y Altadena. En 2007 la Fundación se convirtió en una nueva entidad, la Flintridge Operating Foundation, y en 2010 la fundación cambió su nombre por el de Flintridge Center y actualizó su declaración de intenciones para reflejar su nuevo enfoque.
La Binning Family Foundation es una fundación operativa privada situada en Littleton, Colorado. La Fundación se creó para diseñar y poner en marcha programas que mejoren directamente la calidad de vida de los jóvenes de Colorado apoyando su desarrollo personal.
La Orton Family Foundation trabaja con ciudades seleccionadas de Nueva Inglaterra y el oeste de las Montañas Rocosas a través de su Community Heart and Soul Network para planificar el crecimiento y el cambio que preserve y mejore el carácter de la comunidad.
La Hogan Family Foundation, con sede en Newbury Park, California, fue creada en 1998 por los fundadores del mayor operador turístico que presta servicio en Hawai. La misión de la fundación es promover el espíritu empresarial a través de la creación y el funcionamiento de programas educativos, cívicos y humanitarios diseñados para fomentar una sociedad más productiva y contributiva.
La Doris Duke Charitable Foundation mantiene una relación continua con una serie de fundaciones operativas y entidades relacionadas que se establecieron de acuerdo con el testamento de Doris Duke.
Recursos adicionales sobre fundaciones operativas privadas
Para la familia adecuada, las fundaciones operativas privadas pueden ser un poderoso vehículo. Para obtener más información, comience por revisar la descripción del IRS de las fundaciones operativas privadas o las preguntas frecuentes de Hurwit & Associates sobre las fundaciones operativas privadas.
Nota del editor: La información de este artículo no debe tomarse como asesoramiento legal cualificado. Por favor, consulte a su asesor legal si tiene preguntas sobre cuestiones legales específicas aquí tratadas. La información presentada está sujeta a cambios y no sustituye el asesoramiento legal, fiscal o de otro tipo de profesionales. Esta información no puede ser invocada para evitar sanciones que puedan ser impuestas por el Servicio de Impuestos Internos.