Hvis du ejer et hjem eller to, vil du måske gerne lære mere om en kvalificeret personlig opholdstilladelse, også kaldet en QPRT (udtales “Q-pert”), som kan fjerne værdien af din primære eller sekundære bolig fra din ejendom og potentielt hjælpe dig med at spare penge på føderale ejendoms- og gaveafgifter.
Hvordan kvalificerede personlige opholdstilladelser fungerer
En uigenkaldelig kvalificeret personlig opholdstilladelse kræver, at du overfører ejerskabet af din bolig til tilladelsen. Fordi du ikke er ejer af huset på tidspunktet for din død, indgår ejendommens værdi ikke i din ejendom, hvilket effektivt fjerner den fra at være omfattet af boafgift.
Med en QPRT beholder du retten til at bo i ejendommen i trustens løbetid uden at betale leje. Ved udløbet af perioden overtager din navngivne begunstigede ejer af ejendommen. Hvis du dør, inden trustens løbetid udløber, vil husets værdi blive inkluderet i din ejendom med henblik på ejendomsskat.
For at undgå denne mulighed og opnå ejendomsskattebesparelser på en anden måde er en anden mulighed en ikke-kvalificeret personlig opholdstilladelse (NQPRT), som også besidder en bolig, men som ikke udelukker dens værdi fra ejendomsskat. En NQPRT fungerer helt anderledes, idet den indebærer en ejendomsoverførsel til fonden til gengæld for en selvopløsende rate (SCIN), og giveren fortsætter ikke med at bo i hjemmet huslejefrit.
Qualified Personal Residence Trust Pros and Cons
Hvorvidt du skal medtage en QPRT i din bodelingsplan afhænger af din individuelle økonomiske situation.
Pros
Du vil måske overveje fordelene ved en QPRT, som omfatter:
- Reduceret skattepligtig ejendom. Den største fordel ved en QPRT er, at den fjerner værdien af dit primære eller sekundære hjem og dets værditilvækst fra din skattepligtige ejendom.
- Fortsat brug af ejendommen. Med dit hjem i en QPRT kan du stadig bo i ejendommen huslejefrit og nyde godt af eventuelle indkomstskattefradrag i forbindelse med den.
- Skattefordele ved gaver. Du kan undgå gaveafgiftspligt ved at give din bolig væk, enten ved at falde under fritagelsesbeløbet eller ved at fastlåse den aktuelle værdi af din bolig, selv hvis fritagelsesbeløbet på et tidspunkt reduceres. Desuden tages der ved beregningen af gaveafgiften også hensyn til den periode, som modtagerne skal vente, før de overtager ejendomsretten.
Konsekvenser
Der er dog nogle ulemper ved at oprette en QPRT:
- Uigenkaldelig. At placere din bolig i en uigenkaldelig trust er en stor forpligtelse, fordi du generelt ikke kan ændre vilkårene eller annullere trusten. Med andre ord, når først den er oprettet, sker opsigelsen af den kvalificerede personlige opholdstilladelse kun ved din død.
- Mulig omvendelse. Hvis overdrageren dør, inden løbetiden udløber, går fordelene ved boafgift tabt, fordi ejendommen vil blive inkluderet i boet. Desuden dikterer kravene til kvalificerede personlige opholdstilladelser, at overdrageren skal fortsætte med at bruge boligen i et vist antal år, ellers mister den sin kvalificerede status.
- Spørgsmål om pant. Hvis ejendommen har et realkreditlån, betragtes en del af realkreditlånets afdrag som gaver, der tæller med i fritagelsen for gaveafgift. Da fonden – og ikke du – er ejer af boligen, kan du desuden ikke refinansiere ejendommen gennem et andet pant og bruge den som sikkerhed.
- Indkomstskat. QPRT-indtægter og -udgifter beskattes hos overdrageren.
Samlet set er det vigtigt at huske, at hvis den ikke oprettes og vedligeholdes korrekt, vil du miste enhver kvalificeret personlig boligtillidsbeskyttelse, som du søgte at få.
Indretning og vedligeholdelse af en QPRT kan være utrolig kompleks, så du bør søge professionel rådgivning, f.eks. hos en onlinetjenesteudbyder, for at sikre dig, at din bodelingsplan er så omfattende som muligt.