Ha van egy vagy két otthona, érdemes többet megtudnia a minősített személyi lakóhelyi trösztről, más néven QPRT-ről (ejtsd: “Q-pert”), amely kiveheti az elsődleges vagy másodlagos lakóhely értékét a hagyatékából, és potenciálisan segíthet pénzt megtakarítani a szövetségi hagyatéki és ajándékozási adókon.
Hogyan működnek a minősített személyes lakóhelyi trösztök
A visszavonhatatlan minősített személyes lakóhelyi tröszt megköveteli, hogy Ön átruházza otthona tulajdonjogát a trösztre. Mivel halála időpontjában nem Ön a ház tulajdonosa, az ingatlan értéke nem számít bele a hagyatékába, így az ténylegesen kikerül a hagyatéki adó hatálya alól.
A QPRT-vel Ön megtartja a jogot, hogy a tröszt időtartama alatt bérleti díj fizetése nélkül lakjon az ingatlanban. A futamidő végén az Ön által megnevezett kedvezményezett veszi át az ingatlan tulajdonjogát. Ha Ön a tröszt futamidejének lejárta előtt meghal, a ház értéke a hagyatéki adó szempontjából az Ön hagyatékába kerülne.
Az ilyen lehetőség elkerülése és a hagyatéki adómegtakarítás más módon történő elérése érdekében egy másik lehetőség a nem minősített személyes lakóhelyi tröszt (NQPRT), amely szintén birtokolja a házat, de nem zárja ki annak értékét a hagyatéki adóból. Az NQPRT egészen másképp működik, mivel az ingatlan átruházása a trösztre egy önfelszámoló részlet (SCIN) ellenében történik, és az adományozó nem lakik továbbra is bérmentve a lakásban.
Qualified Personal Residence Trust előnyei és hátrányai
Az, hogy a QPRT-t beépítse-e a hagyatéki tervébe, az Ön egyéni pénzügyi helyzetétől függ.
Pros
A QPRT előnyeit érdemes megfontolnia, amelyek a következők:
- Csökkentett adóköteles vagyon. A QPRT legnagyobb előnye, hogy az elsődleges vagy második otthona értékét és annak felértékelődését kivonja az adóköteles hagyatékból.
- Az ingatlan folyamatos használata. A QPRT-ben lévő otthonával továbbra is bérmentve lakhat az ingatlanban, és élvezheti a hozzá kapcsolódó jövedelemadó-levonásokat.
- Az ajándékozási adókedvezmények. Elkerülheti az ajándékozási adókötelezettséget, ha elajándékozza lakóhelyét, akár úgy, hogy a mentességi összeg alá esik, akár úgy, hogy rögzíti otthona jelenlegi értékét, még akkor is, ha a mentességi összeg végül csökken. Ráadásul az ajándékozási adó kiszámításánál figyelembe veszik azt az időtartamot is, amelyet a kedvezményezetteknek várniuk kell a tulajdonjog átvételéig.
Hátrányok
A QPRT létrehozásának azonban vannak hátrányai is:
- Visszavonhatatlan. Ha lakóhelyét visszavonhatatlan trösztbe helyezi, az nagy elkötelezettséget jelent, mivel általában nem tudja megváltoztatni a feltételeket vagy megszüntetni a trösztöt. Más szóval, ha egyszer létrehozták, a minősített személyes lakóhelyi tröszt megszüntetése csak az Ön halálakor történik meg.
- Megfordítható. Ha a megbízó a futamidő lejárta előtt meghal, a hagyatéki adóelőnyök elvesznek, mivel az ingatlan a hagyatékba kerül. Ráadásul a minősített személyes lakóhelyi tröszt követelményei előírják, hogy az adományozónak bizonyos számú évig továbbra is használnia kell a lakást, különben az elveszíti minősített státuszát.
- Jelzáloggal kapcsolatos kérdések. Ha az ingatlanon jelzáloghitel van, a jelzáloghitel-fizetések egy része ajándéknak minősül, amely beszámít az ajándékozási adómentességbe. Továbbá, mivel a tröszt – és nem Ön – az otthon tulajdonosa, Ön nem refinanszírozhatja az ingatlant egy második jelzáloghitellel, és nem használhatja azt biztosítékként.
- Jövedelemadó. A QPRT bevételei és kiadásai az adományozót terhelik adóval.
Összességében fontos megjegyezni, hogy ha nem megfelelően hozzák létre és tartják fenn, akkor elveszíti az Ön által elérni kívánt minősített személyes lakóhelyi tröszt védelmét.
A QPRT létrehozása és fenntartása hihetetlenül összetett lehet, ezért érdemes szakmai tanácsot kérnie, például egy online szolgáltatótól, hogy a hagyatéki terve a lehető legátfogóbb legyen.