Se possedete una o due case, potreste voler saperne di più su un qualified personal residence trust, chiamato anche QPRT (pronunciato “Q-pert”), che può rimuovere il valore della vostra residenza primaria o secondaria dal vostro patrimonio e potenzialmente aiutarvi a risparmiare denaro sulle imposte federali su beni e donazioni.
Come funzionano i Qualified Personal Residence Trusts
Un qualified personal residence trust irrevocabile richiede che tu trasferisca la proprietà della tua casa nel trust. Poiché non siete il proprietario della casa al momento della vostra morte, il valore della proprietà non è incluso nel vostro patrimonio, evitando così di essere soggetto all’imposta di successione.
Con un QPRT, mantenete il diritto di vivere nella proprietà per la durata del trust senza pagare l’affitto. Alla fine del periodo, il vostro beneficiario nominato prende la proprietà della proprietà. Se si muore prima che il termine del contratto fiduciario scada, il valore della casa verrebbe incluso nel patrimonio ai fini dell’imposta di successione.
Per evitare questa possibilità e ottenere risparmi sull’imposta di successione in un modo diverso, un’altra opzione è un trust di residenza personale non qualificato (NQPRT), che detiene anche una casa ma non esclude il suo valore dalle imposte di successione. Un NQPRT opera in modo abbastanza diverso in quanto comporta un trasferimento di proprietà al trust in cambio di una rata auto-annullante (SCIN), e il concedente non continua a vivere nella casa senza affitto.
Qualified Personal Residence Trust Pro e Contro
Se includere un QPRT nel vostro piano patrimoniale dipende dalla vostra situazione finanziaria individuale.
Pro
Potreste voler considerare i pro di un QPRT, che includono:
- Riduzione del patrimonio imponibile. Il più grande vantaggio di un QPRT è che rimuove il valore della vostra prima o seconda casa e il suo apprezzamento dal vostro patrimonio imponibile.
- Uso continuato della proprietà. Con la vostra casa in un QPRT, potete ancora vivere nella proprietà senza affitto e godere di tutte le deduzioni fiscali sul reddito associate ad essa.
- Benefici fiscali sulle donazioni. Si può evitare di pagare l’imposta sulle donazioni per dare via la propria residenza, sia cadendo sotto l’ammontare dell’esenzione, sia bloccando il valore corrente della propria casa anche se l’ammontare dell’esenzione viene eventualmente ridotto. Inoltre, il calcolo dell’imposta di donazione tiene conto anche del periodo di tempo che i beneficiari devono aspettare prima di assumere la proprietà.
Cons
Ci sono alcuni contro, comunque, per stabilire un QPRT:
- Irrevocabile. Mettere la propria residenza in un trust irrevocabile è un grande impegno, perché generalmente non si possono cambiare i termini o cancellare il trust. In altre parole, una volta stabilito, la cessazione del trust di residenza personale qualificato avviene solo alla vostra morte.
- Inversione possibile. Se il concedente muore prima della scadenza del termine, i benefici dell’imposta di successione sono persi perché la proprietà sarà inclusa nel patrimonio. Inoltre, i requisiti del trust di residenza personale qualificata dettano che il concedente deve continuare a usare la casa per un certo numero di anni o perde il suo status qualificato.
- Problemi di ipoteca. Se la proprietà ha un’ipoteca, parte dei pagamenti dell’ipoteca sono considerati regali che contano contro l’esenzione dall’imposta sulle donazioni. Inoltre, poiché il trust – non voi – è il proprietario della casa, non potete rifinanziare la proprietà con una seconda ipoteca e usarla come garanzia.
- Imposta sul reddito. Il reddito e le spese del QPRT sono tassati al concedente.
Infine, è importante ricordare che se non viene creato e mantenuto correttamente, si perderebbe qualsiasi protezione del qualified personal residence trust che si è cercato di avere.
Infatti, impostare e mantenere un QPRT può essere incredibilmente complesso, quindi si dovrebbe cercare una consulenza professionale, come quella di un fornitore di servizi online, per essere sicuri che il vostro piano patrimoniale sia il più completo possibile.