Om du äger ett eller två hem kanske du vill lära dig mer om en Qualified Personal Residence Trust, även kallad QPRT (uttalas ”Q-pert”), som kan ta bort värdet av din primära eller sekundära bostad från din egendom och potentiellt hjälpa dig att spara pengar på federala skatter på egendom och gåvor.
Hur kvalificerade personliga bostadstrusts fungerar
En oåterkallelig kvalificerad personlig bostadstrust kräver att du överför äganderätten till din bostad till trusten. Eftersom du inte är ägare till huset vid din död ingår inte värdet av egendomen i ditt dödsbo, vilket i praktiken innebär att den inte omfattas av dödsskatt.
Med en QPRT behåller du rätten att bo i egendomen under trustens giltighetstid utan att betala hyra. I slutet av perioden tar din namngivna förmånstagare över äganderätten till fastigheten. Om du avlider innan trustens löptid löper ut skulle husets värde ingå i ditt dödsbo för dödsskatteändamål.
För att undvika denna möjlighet och uppnå besparingar i dödsskatten på ett annat sätt är ett annat alternativ en non-qualified personal residence trust (NQPRT), som också innehar ett hus men som inte utesluter dess värde från dödsskatterna. En NQPRT fungerar helt annorlunda eftersom den innebär en överföring av egendom till trusten i utbyte mot en självupplösande avbetalning (SCIN), och den överlåtande parten fortsätter inte att bo hyresfritt i bostaden.
Qualified Personal Residence Trust Fördelar och nackdelar
Om du ska inkludera en QPRT i din bodelningsplan beror på din individuella ekonomiska situation.
Fördelar
Du kanske vill överväga fördelarna med en QPRT, som inkluderar:
- Minskad skattepliktig egendom. Den största fördelen med en QPRT är att den tar bort värdet av ditt primära eller andra hem och dess värdeökning från din skattepliktiga egendom.
- Fortsatt användning av egendomen. Med ditt hem i en QPRT kan du fortfarande bo i fastigheten hyresfritt och njuta av eventuella inkomstskatteavdrag som är förknippade med den.
- Fördelar med skatt på gåvor. Du kan undvika skattskyldighet för gåvoskatt om du ger bort din bostad, antingen genom att hamna under undantagsbeloppet eller genom att låsa in bostadens nuvarande värde även om undantagsbeloppet så småningom minskas. Dessutom tar beräkningen av gåvoskatten även hänsyn till den tidsperiod som förmånstagarna måste vänta innan de övertar äganderätten.
Nackdelar
Det finns dock vissa nackdelar med att etablera en QPRT:
- Oåterkallelig. Att placera din bostad i en oåterkallelig trust är ett stort åtagande, eftersom du i allmänhet inte kan ändra villkoren eller säga upp trusten. Med andra ord, när den väl är etablerad sker uppsägningen av den kvalificerade personliga bostadsförvaltningen endast vid din död.
- Möjlig omvändelse. Om den som beviljar stiftelsen avlider innan termen löper ut går fördelarna med skatt på dödsboet förlorade eftersom egendomen kommer att ingå i dödsboet. Dessutom föreskriver kraven för kvalificerade personliga bostadsförvaltningar att upplåtaren måste fortsätta att använda bostaden under ett visst antal år, annars förlorar den sin kvalificerade status.
- Hypoteksfrågor. Om fastigheten har ett hypotekslån betraktas en del av hypotekslånen som gåvor som räknas mot undantaget från gåvoskatt. Eftersom trusten – inte du – är ägare till bostaden kan du dessutom inte refinansiera fastigheten genom en andra inteckning och använda den som säkerhet.
- Inkomstskatt. QPRT:s inkomster och utgifter beskattas hos den som beviljar den.
Sammantaget är det viktigt att komma ihåg att om den inte skapas och underhålls på rätt sätt skulle du förlora det skydd för en kvalificerad personlig bostadsförvaltning som du försökte få.
Integrering och underhåll av en QPRT kan vara otroligt komplext, så du bör söka professionell rådgivning, t.ex. från en onlinetjänsteleverantör, för att försäkra dig om att din bodelningsplan är så heltäckande som möjligt.