Si vous êtes propriétaire d’une maison ou deux, vous voudrez peut-être en savoir plus sur une fiducie de résidence personnelle qualifiée, également appelée QPRT (prononcez « Q-pert »), qui peut retirer la valeur de votre résidence principale ou secondaire de votre succession et potentiellement vous aider à économiser de l’argent sur les impôts fédéraux sur les successions et les dons.
Comment fonctionnent les fiducies de résidence personnelle qualifiée
Une fiducie de résidence personnelle qualifiée irrévocable exige que vous transfériez la propriété de votre maison dans la fiducie. Comme vous n’êtes pas le propriétaire de la maison au moment de votre décès, la valeur de la propriété n’est pas incluse dans votre succession, ce qui la soustrait effectivement à l’impôt sur les successions.
Avec une QPRT, vous conservez le droit d’habiter la propriété pendant la durée de la fiducie sans payer de loyer. À la fin de la durée, votre bénéficiaire désigné devient propriétaire du bien. Si vous décédez avant l’expiration du terme de la fiducie, la valeur de la maison serait incluse dans votre succession aux fins de l’impôt sur les successions.
Pour éviter cette possibilité et réaliser des économies d’impôt sur les successions d’une manière différente, une autre option est une fiducie de résidence personnelle non admissible (NQPRT), qui détient également une maison mais n’exclut pas sa valeur de l’impôt sur les successions. Une NQPRT fonctionne de manière assez différente, car elle implique un transfert de propriété à la fiducie en échange d’un versement auto-annulé (SCIN), et le concédant ne continue pas à vivre dans la maison sans payer de loyer.
Pour et contre la fiducie de résidence personnelle qualifiée
La décision d’inclure une QPRT dans votre plan successoral dépend de votre situation financière individuelle.
Pros
Vous voudrez peut-être considérer les avantages d’une QPRT, qui comprennent :
- Réduction de la succession imposable. Le plus grand avantage d’un QPRT est qu’il retire la valeur de votre résidence principale ou secondaire et son appréciation de votre succession imposable.
- Utilisation continue de la propriété. Avec votre maison dans un QPRT, vous pouvez toujours vivre dans la propriété sans payer de loyer et profiter de toutes les déductions d’impôt sur le revenu qui y sont associées.
- Avantages fiscaux liés aux dons. Vous pouvez éviter de payer des droits de donation en donnant votre résidence, soit en tombant sous le montant de l’exemption, soit en bloquant la valeur actuelle de votre maison même si le montant de l’exemption est éventuellement réduit. De plus, le calcul de l’impôt sur les dons tient également compte de la période de temps que les bénéficiaires doivent attendre avant d’assumer la propriété.
Cons
Il y a toutefois certains inconvénients à établir un QPRT :
- Irrévocable. Placer votre résidence dans une fiducie irrévocable est un engagement important, car vous ne pouvez généralement pas modifier ses conditions ou annuler la fiducie. En d’autres termes, une fois établie, la résiliation de la fiducie de résidence personnelle qualifiée ne se produit qu’à votre décès.
- Inversion possible. Si le concédant décède avant l’expiration du terme, les avantages de l’impôt sur les successions sont perdus parce que le bien sera inclus dans la succession. De plus, les exigences de la fiducie de résidence personnelle qualifiée dictent que le concédant doit continuer à utiliser la maison pendant un certain nombre d’années ou elle perd son statut qualifié.
- Problèmes d’hypothèque. Si la propriété a une hypothèque, une partie des paiements hypothécaires sont considérés comme des dons qui comptent pour l’exemption de l’impôt sur les dons. De plus, comme la fiducie – et non vous – est le propriétaire de la maison, vous ne pouvez pas refinancer la propriété par une deuxième hypothèque et l’utiliser comme garantie.
- Impôt sur le revenu. Les revenus et les dépenses d’une QPRT sont imposés au concédant.
Dans l’ensemble, il est important de se rappeler que si elle n’est pas créée et maintenue correctement, vous perdriez toute protection de la fiducie de résidence personnelle qualifiée que vous avez cherché à avoir.
En effet, la mise en place et le maintien d’une QPRT peut être incroyablement complexe, vous devriez donc demander des conseils professionnels, comme ceux d’un fournisseur de services en ligne, pour vous assurer que votre plan successoral est le plus complet possible.