Jos omistat yhden tai kaksi kotia, saatat haluta oppia lisää Qualified Personal Residence Trustista, jota kutsutaan myös QPRT:ksi (lausutaan ”Q-pert”), joka voi poistaa ensisijaisen tai toissijaisen asuinpaikkasi arvon kuolinpesästäsi ja mahdollisesti auttaa sinua säästämään rahaa liittovaltion perintö- ja lahjaveroissa.
How Qualified Personal Residence Trusts Work
Määräämätön qualified personal residence trust edellyttää, että siirrät kotisi omistusoikeuden trustiin. Koska et ole talosi omistaja kuollessasi, kiinteistön arvoa ei sisällytetä kuolinpesääsi, jolloin se ei tosiasiassa joudu perintöveron piiriin.
QPRT:n avulla sinulla säilyy oikeus asua kiinteistössä trustin voimassaoloaikana maksamatta vuokraa. Määräajan päätyttyä nimeämäsi edunsaaja saa kiinteistön omistukseensa. Jos kuolet ennen trustin voimassaoloajan päättymistä, talon arvo sisällytetään perintöverotuksessa kuolinpesääsi.
Voidaksesi välttää tämän mahdollisuuden ja saavuttaaksesi perintöverosäästöjä eri tavalla, toinen vaihtoehto on ei-kvalifioitu henkilökohtainen asuinpaikkasijoitus trusti (NQPRT), joka myös pitää hallussaan asuntoa, mutta ei jätä sen arvoa perintöverotuksen ulkopuolelle. NQPRT toimii sikäli aivan eri tavalla, että siinä kiinteistö siirretään trustille vastineeksi itse peruutettavasta osamaksusta (SCIN), eikä luovuttaja jatka asumista kodissa vuokrattomana.
Qualified Personal Residence Trustin hyvät ja huonot puolet
Sisällyttääkö QPRT:n omaisuudenhoitosuunnitelmaasi, riippuu yksilöllisestä taloudellisesta tilanteestasi.
Hyvät puolet
Voit miettiä QPRT:n hyviä puolia, joita ovat muun muassa:
- Verotettavan kuolinpesän väheneminen. QPRT:n suurin etu on se, että se poistaa pää- tai kakkosasuntosi arvon ja sen arvonnousun veronalaisesta kuolinpesästäsi.
- Kiinteistön jatkuva käyttö. Kun kotisi on QPRT:ssä, voit edelleen asua kiinteistössä vuokrattomana ja nauttia siihen liittyvistä tuloverovähennyksistä.
- Lahjaveroedut. Voit välttää lahjaverovelvollisuuden antaessasi asuntosi pois, joko jäämällä verovapautusmäärän alle tai lukitsemalla asuntosi nykyisen arvon, vaikka verovapautusmäärä lopulta pienenisi. Lisäksi lahjaverolaskennassa otetaan huomioon myös aika, jonka edunsaajien on odotettava, ennen kuin he saavat omistusoikeuden.
Haitat
QPRT:n perustamisessa on kuitenkin joitakin haittoja:
- Peruuttamaton. Asuntosi asettaminen peruuttamattomaan trustiin on suuri sitoumus, koska et yleensä voi muuttaa sen ehtoja tai peruuttaa trustia. Toisin sanoen kerran perustetun qualified personal residence trustin lopettaminen tapahtuu vasta kuolemasi yhteydessä.
- Mahdollinen peruuttaminen. Jos valtuuttaja kuolee ennen määräajan päättymistä, perintöveroedut menetetään, koska omaisuus sisällytetään kuolinpesään. Lisäksi kvalifioidun henkilökohtaisen asuinpaikan trustia koskevat vaatimukset määräävät, että luovuttajan on jatkettava kodin käyttöä tietyn määrän vuosia, tai se menettää kvalifioidun asemansa.
- Hypoteekkikysymykset. Jos kiinteistössä on asuntolaina, osa asuntolainan maksuista katsotaan lahjoiksi, jotka luetaan lahjaverovapautukseen. Koska trusti – et sinä – on kodin omistaja, et voi myöskään jälleenrahoittaa kiinteistöä toisella kiinnityksellä ja käyttää sitä vakuutena.
- Tulovero. QPRT:n tulot ja menot verotetaan myöntäjälle.
Kaiken kaikkiaan on tärkeää muistaa, että jos sitä ei ole luotu ja ylläpidetty asianmukaisesti, menettäisit kaiken tavoittelemasi kvalifioidun henkilökohtaisen asuinpaikkatrustin suojan.
QPRT:n perustaminen ja ylläpito voi olla uskomattoman monimutkaista, joten sinun kannattaa hakea ammattimaista neuvontaa vaikkapa verkkopalvelun tarjoajalta varmistaaksesi, että perintösuunnitelmasi on mahdollisimman kattava.