Se você possui uma ou duas casas, você pode querer saber mais sobre um fundo de residência pessoal qualificado, também chamado QPRT (pronuncia-se “Q-pert”), que pode remover o valor de sua residência primária ou secundária de seu patrimônio e potencialmente ajudá-lo a economizar dinheiro no patrimônio federal e impostos sobre presentes.
Como funcionam os Trusts de Residência Pessoal Qualificados
Um trust de residência pessoal qualificado irrevogável exige que você transfira a propriedade da sua residência para o trust. Como você não é o proprietário da casa no momento do seu falecimento, o valor do imóvel não está incluído no seu patrimônio, removendo-o efetivamente de estar sujeito ao imposto de propriedade.
Com um QPRT, você retém o direito de viver no imóvel durante o prazo do trust sem pagar aluguel. No final do prazo, o seu beneficiário nomeado adquire a propriedade do imóvel. Se você morrer antes do termo do trust expirar, o valor da casa seria incluído no seu patrimônio para fins de imposto sobre heranças.
Para evitar esta possibilidade e conseguir economia no imposto sobre heranças de uma maneira diferente, outra opção é um trust de residência pessoal não qualificado (NQPRT), que também detém uma casa mas não exclui o seu valor do imposto sobre heranças. Um NQPRT funciona de forma bastante diferente, pois envolve uma transferência de propriedade para o trust em troca de uma prestação de auto-cancelamento (SCIN), e o concedente não continua a viver na casa sem renda.
Fideicomisso de Residência Pessoal Qualificada Prós e Contras
O facto de incluir um QPRT no seu plano patrimonial depende da sua situação financeira individual.
Pros
Pode querer considerar os prós de um QPRT, que incluem:
- Propriedade tributável reduzida. O maior benefício de um QPRT é que ele remove o valor da sua residência principal ou secundária e sua valorização do seu patrimônio tributável.
- Uso continuado do imóvel. Com a sua casa em um QPRT, você ainda pode viver na propriedade sem aluguel e desfrutar de qualquer dedução de imposto de renda associado a ela.
- Benefícios fiscais de presente. Você pode evitar a obrigação do imposto sobre presentes por dar a sua residência, quer ficando abaixo do valor da isenção ou bloqueando o valor atual da sua casa, mesmo que o valor da isenção seja eventualmente reduzido. Além disso, o cálculo do imposto sobre presentes também leva em conta o período de tempo que os beneficiários devem esperar antes de assumir a propriedade.
Cons
Há alguns contras, no entanto, para estabelecer um QPRT:
- Irrevogável. Colocar sua residência em uma confiança irrevogável é um grande compromisso, porque você geralmente não pode alterar seus termos ou cancelar a confiança. Em outras palavras, uma vez estabelecido, a rescisão do contrato de residência pessoal qualificado só acontece após a sua morte.
- Possivel inversão. Se o concedente morre antes da expiração do prazo, os benefícios fiscais do patrimônio são perdidos porque o imóvel será incluído no patrimônio. Além disso, os requisitos do fundo fiduciário de residência pessoal qualificado ditam que o concedente deve continuar a usar a casa por um certo número de anos ou perde o seu estatuto de qualificado.
- Possibilidade de rescisão do contrato hipotecário. Se o imóvel tiver uma hipoteca, parte dos pagamentos da hipoteca são considerados presentes que contam contra a isenção do imposto sobre presentes. Além disso, porque a confiança – e não você – é o proprietário da casa, você não pode refinanciar o imóvel através de uma segunda hipoteca e usá-lo como garantia.
- Imposto de renda. As receitas e despesas de QPRT são tributadas ao concedente.
Over todo, é importante lembrar que se não for criado e mantido corretamente, você perderá qualquer proteção de confiança de residência pessoal qualificada que você procurou ter.
A criação e manutenção de um QPRT pode ser incrivelmente complexa, então você deve procurar aconselhamento profissional, como o de um provedor de serviços online, para garantir que seu plano de propriedade seja o mais abrangente possível.