Si usted es el beneficiario de un fideicomiso irrevocable y recibe una distribución del mismo, ¡felicidades! Ese dinero es tuyo para hacer lo que quieras. Cuando las distribuciones se pagan con los ingresos del fideicomiso, como suele ser el caso, los activos originales puestos en el fideicomiso, llamados el principal, continúan generando ingresos para apoyar las futuras distribuciones. Sin embargo, hay que tener en cuenta que cuando llegue el momento de los impuestos, es posible que tenga que pagar el impuesto sobre la renta por lo que ha recibido.
Fideicomiso revocable frente a fideicomiso revocable
Un fideicomiso es una entidad legal que se crea cuando una persona entrega dinero o bienes a un fideicomisario para que los administre en nombre de los beneficiarios nombrados. La persona que crea el fideicomiso se denomina otorgante. Los fideicomisos se crean y se rigen por la ley estatal, normalmente mediante un instrumento escrito detallado llamado instrumento de fideicomiso o acuerdo de fideicomiso. Los fideicomisos pueden ser una herramienta valiosa para proteger los activos y son comunes en los planes de sucesión.
Un fideicomiso irrevocable es una entidad independiente que paga impuestos. El otorgante de un fideicomiso irrevocable no puede cambiar sus términos ni revocarlo y recuperar sus bienes. Los bienes transferidos a un fideicomiso irrevocable dejan de pertenecer al otorgante. Por lo tanto, cuando el otorgante fallece, la propiedad no se incluye en su patrimonio a efectos de la sucesión o del impuesto sobre el patrimonio. Esto significa que la propiedad no está sujeta al impuesto sobre el patrimonio y no necesita pasar por el proceso de sucesión. Del mismo modo, ni los acreedores del fideicomitente ni los del beneficiario pueden acceder a la propiedad del fideicomiso para satisfacer cualquier deuda, porque ni el fideicomitente ni el beneficiario tienen derechos de propiedad sobre ella. Un fideicomiso irrevocable paga impuestos sobre la renta acumulada que no se distribuye a los beneficiarios.
En cambio, con un fideicomiso revocable, el otorgante puede revocarlo o cambiar los términos en cualquier momento. El fideicomiso sigue protegiendo sus bienes del impuesto sobre el patrimonio y de los acreedores, pero la propia otorgante paga el impuesto sobre la renta de los ingresos del fideicomiso, ya que puede seguir optando por acceder a sus bienes. Un fideicomiso revocable se convierte en irrevocable cuando el otorgante fallece.
Consecuencias fiscales de las distribuciones del fideicomiso
Como se ha indicado anteriormente, un fideicomiso irrevocable debe pagar el impuesto sobre la renta sobre sus ganancias. Sin embargo, un fideicomiso también tiene derecho a tomar una deducción por las distribuciones de ingresos realizadas a un beneficiario. Por lo tanto, si el instrumento de fideicomiso requiere que el fideicomiso distribuya todos sus ingresos a sus beneficiarios, como es común, tiene derecho a deducir la cantidad distribuida, lo que llevaría su ingreso total imponible a cero. En este caso, la obligación fiscal pasa al beneficiario de declarar y pagar impuestos sobre los pagos recibidos como una distribución de los ingresos del fideicomiso.
Sin embargo, algunos fideicomisos más complejos pueden realizar pagos a sus beneficiarios con el capital del fideicomiso. Normalmente, el beneficiario no está obligado a pagar el impuesto sobre la renta sobre las distribuciones que proceden del principal porque la legislación fiscal presume que el otorgante ya pagó el impuesto sobre la renta cuando lo colocó en el fideicomiso y trata de evitar la doble imposición.
Como beneficiario del fideicomiso, entonces, usted debería pagar el impuesto sobre la renta sobre las distribuciones realizadas con los ingresos del fideicomiso pero no con el principal. Además, algunas formas de ingresos del fideicomiso, como los intereses de los bonos estatales o locales, pueden estar exentos de impuestos. Estos ingresos conservan su carácter de libres de impuestos cuando se transmiten a los beneficiarios. Aunque las consecuencias fiscales pueden parecer confusas, tenga la seguridad de que el fiduciario es responsable de enviarle un formulario conocido como Participación de los Socios en los Ingresos, Deducciones, Créditos, etc. (Formulario 1065, Anexo K-1), que informa sobre los pagos realizados a usted y sobre los que debe pagar impuestos. Puede basarse en el Anexo K-1 cuando complete su propia declaración de impuestos.
Un fideicomiso puede ser un elemento esencial de un buen plan patrimonial. Consulte a un proveedor de servicios en línea para averiguar cómo un fideicomiso puede proteger sus activos y ayudarle a dar a sus seres queridos un acceso más rápido a su herencia.